Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Компенсируются ли издержки получения юридической помощи или оплаты труда специалиста при использовании в судебном разбирательстве штатного юриста? Заработная плата штатного юриста при участии его в процессе не относится к судебным издержкам и компенсируемыми расходами не является.

Получение компенсации выигравшей стороной возможно при заключении с юристом гражданско-правового договора. В должностной инструкции юриста не указывается обязанность представления интересов в суде. Вопрос №2.

Можно ли оспорить размер расходов, предъявляемых управляющим должнику при проведении банкротства? Можно, при условии их явной несоразмерности – превышения суммы над стоимостью имущества должника, имеющегося для покрытия расходов. Должник имеет право обратиться с заявлением к контролирующему процедуру судебному органу. Вопрос №3.

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции. Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 76-2 51, 76 Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету,Акт зачета встречных взаимных требований.
91-2 76 Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. Решение о присуждении штрафных санкций,Бухгалтерская справка (0504833).

76 51 Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством. Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету.
79-2 76-2 Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям.

Авизо 76-2 79-2 Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Покрытие расходов осуществляется за счет должника и не компенсируется третьими лицами. В состав расходов при одобрении судебного органа включают:

  • Вознаграждение управляющему.
  • Оплата текущей деятельности в виде почтовых, канцелярских, транспортных расходов.
  • Суммы, необходимые для публикации в Вестнике уведомлений о начале процедуры.
  • Средства, затрачиваемые на проведение открытых торгов имущества должника.
  • Оплаты услуг оценщиков, аудиторов, экспертов и прочие.

При определении сумм расходов учитывается обоснованность затрат, разумная величина и соразмерность результату.

Бухгалтерские проводки по судебным решениям

При покрытии расходов возникают несколько вариантов погашения.

Порядок действий Компенсация расходов Пошлина уплачена истцом, заявление не представлено в суд Возврат осуществляется территориальным отделением ИФНС до истечения 3 лет Пошлина уплачена, исковое заявление удовлетворено в досудебном порядке Сумма пошлины и издержек в ряде случаев возвращают по отдельному иску Исковые требования удовлетворены частично Расходы, понесенные истцом, компенсируются частично, в части признания иска или на усмотрение суда Ответчик не имеет обязанности по уплате госпошлины Компенсации подлежат только издержки, сумма госпошлину истцу не покрывается Не подлежат покрытию расходы, понесенные истцом в порядке досудебного рассмотрения требований. В составе расходов часто возникают затраты на услуги адвокатов, юристов.
Суды не признают подобные расходы и не относят за счет проигравшей процесс стороны.

Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда

Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда Дебет Кредит хозяйственных операций Первичные документы 60 76-2 Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом.

Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок,Бухгалтерская справка (0504833).91-2 76-2 Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. Договор,Претензионное письмо,Уведомление о признании санкций. 91-2 76-2 Отражены судебные расходы.

Счет (типовая форма 868). 76 51 Оплачены судебные расходы.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 91-2 76-2 Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

ПБУ 10/99 возмещение причиненных организацией убытков принимается к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.При этом в соответствии с п.

18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу:Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»- 1 393 203, 52 руб. — признан расход в виде просроченной арендной платы.

По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись:Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51- 100 000 руб. — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности.

Судебные расходы и судебные «доходы»

Состав расходов при банкротстве Процедура несостоятельности осуществляется под надзором Арбитражного суда. Орган определяет этап процедуры и управляющего, проводящего финансовый контроль операций.

Покрытие расходов осуществляется за счет должника и не компенсируется третьими лицами.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям В состав расходов при одобрении судебного органа включают:

  • Вознаграждение управляющему.
  • Оплата текущей деятельности в виде почтовых, канцелярских, транспортных расходов.
  • Суммы, необходимые для публикации в Вестнике уведомлений о начале процедуры.
  • Средства, затрачиваемые на проведение открытых торгов имущества должника.
  • Оплаты услуг оценщиков, аудиторов, экспертов и прочие.

При определении сумм расходов учитывается обоснованность затрат, разумная величина и соразмерность результату.

Учет госпошлины Судебные расходы в виде госпошлины, понесенные истцом и подлежащие взысканию по решению арбитражного суда с ответчика, на дату вступления в силу решения суда относятся истцом на прочие доходы и отражаются записью по кредиту счета 91 в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Соответственно, в учете ответчика уплаченные истцу суммы компенсации судебных издержек относятся к прочим расходам и отражаются в учете также на дату вступления в силу решения суда.Проводки по отражению суммы возмещенной госпошлины будут аналогичны проводкам, сделанным в учете по отражению признания расхода в виде просроченной арендной платы:Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»- 26 932,04 руб.

Зачет взаимных требований по судебным решениям учет

Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска. К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска. Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска.

ВниманиеДо внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования. В статье расскажем про учет судебных расходов, дадим примеры бухгалтерских проводок.

Судебные расходы в виде госпошлины Размер госпошлин по каждому виду обращений установлен гл.
25.3 НК РФ. Государственная пошлина – сбор, взимаемый при подаче искового заявления в суд. Первоначальным плательщиком выступает истец.

Конечным плательщиком суммы является проигравшая процесс сторона, которой присуждается покрытие издержек.

Источник:

Проводки по счетам бухгалтерского учета невостребованная сумма судебных издержек

Счёт «Прочие доходы и расходы» является активно-пассивным.

По кредиту счёта отражается поступление, а по дебету – учитывается расход: Основные субсчета по 91 счёту представлены на рисунке: Цель аналитического учёта по 91 счёту – обеспечить возможность определения финансового результат на основе каждого вида дохода и расхода.

Следовательно, при классификации доходов и расходов нужно учитывать однородный тип затрат, для обеспечения возможности определения финансового результата по каждой однотипной операции.

Например, суммы по статье «Штрафы, пени по договорным обязательствам» могут быть отнесены как к расходам, так и к доходам, следовательно, можно проанализировать финансовый результат по этой статье. Или, проанализировав статью расходов по оплате услуг кредитных организаций, предприятие сможет увидеть эффективность работы с банком, выгодны ли «продукты» банка предприятию.

Внимание

В бухгалтерском учете термин «расходы, связанные с рассмотрением дел в суде» имеет более широкое значение, чем термин «судебные расходы» в рамках ст. 125, 126 ХПК.

https://www.youtube.com/watch?v=O3A0uuPkpYI

По нашему мнению, в это понятие включаются все предусмотренные ХПК расходы организации при рассмотрении дел в суде, в том числе те, которые безусловно относятся к судебным (например, госпошлина) и те, которые признаются судебными при условии, если суд сочтет их необходимыми.

Для отражения внереализационных расходов, в том числе связанных с рассмотрением дел в судах, предназначен счет 92 «Внереализационные доходы и расходы». Следует отметить, что расчеты с бюджетом по налогам, сборам, пошлинам учитываются на счете 68 «Расчеты с бюджетом».

Как правильно вести учет судебных расходов

Сопутствующие траты можно подтвердить. В качестве подтверждения можно использовать документы:

  • Соглашение со специалистом.
  • Акт исполненных работ.
  • Платежные бумаги.

В документах нужно указать перечень оказанных услуг и их стоимость. Нужно зафиксировать услуги таким образом, чтобы прослеживалась их связь с разбирательствами.

Рекомендуется также подготовить документы для подтверждения:

  • Доверенность на представителя.
  • Иск.
  • Протокол разбирательства.
  • Судебное решение.

ВАЖНО! Исполнительный сбор не учитывается при определении налога на прибыль. Особенности бухучета В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании».

Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли.

Бухгалтерский учет судебных расходов

Когда траты точно не будут признаны Условия признания оговорены в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В частности, это:

  • Обоснованность.
  • Наличие подтверждающих документов.

Расходы не признаются в следующих случаях:

  • Нет связи с судебным разбирательством.Сопутствующие траты признаны не будут. В этом случае они будут учитываться в составе трат на юридические услуги на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
  • Представитель не принимал участие в судебных разбирательствах.

Счет 91 в бухгалтерском учете: прочие доходы и расходы

Счет 91 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Прочие доходы и расходы», служит для получения информации о расходах и доходах предприятия по деятельности, которая не является основной. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования счета 91 и особенности учета прочих доходов и расходов.
Оглавление

  • 1 Счет 91 в бухгалтерском учете
  • 2 Закрытие 91 счета
  • 3 Проводки по 91 счету «Прочие доходы и расходы»
  • 4 Примеры операций и проводок по 91 счету
    • 4.1 Пример 1. Учет прочего дохода от аренды на счете 91.01
    • 4.2 Пример 2.Учет прочего дохода от реализации материалов на счете 91.01
    • 4.3 Пример 3. Учет банковских услуг по счету 91.02

Счет 91 в бухгалтерском учете Полный перечень прочих доходов и расходов можно изучить в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Судебные издержки: цена вопроса, учет, автоматизация

Однако, принимая во внимание, что налоговые органы не ведут учет уплаченной плательщиками госпошлины при обращении в суд, то их целесообразно учитывать на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в разрезе по ответчикам (должникам).

Источник: http://allzakon.ru/obraztsy/sudebnye-rashody-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-schet-provodki.html

Бух проводки по судебным решениям

Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

Сразу скажем, какую часть взысканной с контрагента суммы вам надо отразить в составе доходов. Причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Во-вторых, базу по налогу на прибыль увеличит возмещаемая госпошлина. Та, которую проигравшая сторона вернет вам в полном размере.

Кстати, ранее, когда ваша компания подала иск, вы списали сумму такого платежа на расходы. Ваша организация, наоборот, выступала в роли покупателя, и вы перечислили аванс под предстоящую поставку?

При таких обстоятельствах доходы также не придется отражать. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Аналогичные суммы согласно п.п.

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ).

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства (ст. 96 коп. суд решил возвратить истцу из бюджета РФ.

77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Синельникова Татьяна, Королева Елена

От чего убережет: Вы не запутаетесь в том, с каких полученных от контрагента сумм начислить НДС.

Та, которую проигравшая сторона вернет вам в полном размере. Кстати, ранее, когда ваша компания подала иск, вы списали сумму такого платежа на расходы.

Разъясняет: Григорий Лалаев — замначальника отдела налогообложения прибыли (дохода) Минфина России Предоплату, взысканную с поставщика через суд, учитывать в доходах не нужно В бухучете на сумму взысканного основного долга достаточно сделать проводку, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет вашей организации.

Доходы учитывайте на ту дату, когда решение суда вступает в силу Добавим, что если деньги взыскать не удастся, их вы можете списать как безнадежные долги. Пример: Бухгалтер учитывает суммы, взысканные через суд с контрагента компании ООО «Брандо» заключило договор поставки. Продавец выставил счет, который ООО «Брандо» оплатило.

Однако товары так и не были отгружены.

Компания обратилась с иском в арбитражный суд. ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — 10 000 руб. — отражен доход в виде неустойки и возмещаемой госпошлины.

А с НДС что? Понятно, что в отношении основной суммы долга этот вопрос не стоит. Ведь с ранее учтенной выручки НДС вы уже начислили, возвращенный аванс и вовсе не доход. Чиновники требуют, чтобы с полученной неустойки поставщик начислял НДС.

Рассмотрим ситуацию, когда суд принял решение в пользу взыскателя и помимо задолженности обязал должника вернуть судебные издержки и назначил пени. Налоговую базу для налога на прибыль сделает больше госпошлина, которая будет компенсирована. Поскольку ответчик вернет ее сполна.

Предлагаем ознакомиться:   Образцы заявлений по восстановлению КБМ по ОСАГО

Когда исковое заявление направлялось, эта сумма была списана на расходы.

Для принятия расходов к учету необходимо получить постановление суда, которое подтвердит расходы (ПБУ 10/99 п. 14.2). Постановление суда считается законным по мере вступления в силу.

Госпошлина учитывается на сч. 68, судебные издержки на субсчете «Расчеты по претензиям» сч. 76. Выплата расходов может производиться как наличными, так и безналичным способом.

В бухгалтерском учете выполняются проводки: Это прописано в письмах МФ №03-07-08/204, №03-07-11/214 и др.

Внимание!

Правительство считает, что с неустойки поставщик должен выплачивать НДС.

Минфин предлагает долговые обязательства по займу списывать в расходы согласно письму №03-03-06/1/23763 от 24.04.2015 г.

Эта норма актуальна как для процентных, так и для беспроцентных займов, так и уступке права требования.

Списание долгов по займу происходит во внереализационные расходы при подсчете налога на прибыль. Проводки по списанию невозвращенного займа: Аналогично происходит списание полученных займов.

Приказ необходимо выпускать на каждую выдачу суммы под отчет.

В нем обязательно прописывается ФИО сотрудника, сумма, выдаваемая под отчет, дата ее возврата и номер приказа.

Сделать это требуется с помощью авансового отчета, к которому прикладываются документы, подтверждающие расходы.

Первый вопрос (налогового характера): в каком налоговом периоде признать расходы в виде стоимости услуг, присужденной организации к оплате, и в каком периоде заявить к вычету НДС (в 2012 или 2014 г.)?

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п.

1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ). п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) счет контрагента заблокировала налоговая инспекция.

Организация инициировала еще одно разбирательство. Она оспорила действия налоговиков по списанию денег с расчетного счета контрагента и попросила вернуть ей соответствующую сумму из бюджета. Взыскание недоимки по налоговым платежам со счета компании-контрагента произведено без нарушения положений ст.

Что входит в структуру расходов

Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.

Особенности бухучета

В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании». Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли. При этом не принимается во внимание фактическая дата перевода средств.

https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

Штрафы и пени включаются в структуру прочих расходов на основании пункта 8 ПБУ 9/99 «Доходы фирмы». Прием к учету осуществляется в сумме, присужденной судом. Аналитический учет судов с различными контрагентами и по разным претензиям ведется по отдельным субсчетам.

Проводки при принятии к учету судебных расходов будут следующими:

  • ДТ91 субсчет «Прочие расходы» КТ68. Начисление пошлины при подаче иска.
  • ДТ68 КТ51. Перечисление пошлины в бюджет.
  • ДТ51 КТ76 субсчет «Расчеты по претензиям». Поступление средств на основании исполнительного листа.
  • ДТ76 субсчет «Расчеты по претензиям» КТ91 субсчет «Прочие доходы». Возмещение пошлины и понесенных убытков.

Все проводки подтверждаются первичной документацией: исполнительные листы, квитанции и так далее.

Отражение в бухгалтерском учете взыскание задолженности по решению суда проводки

По решению суда необходимо вернуть часть денег, оплаченные за проделанную работу, правоприемнику обанкротившейся компании.

Какие необходимо сделать проводки? В рассматриваемой ситуации организации предстоит осуществить расходы, представляющие из себя погашение задолженности в виде просроченной платы за выполненную работу на основании решения суда. Согласно п. 12 и п. 14.

Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — признан расход в виде просроченной платы.

По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.

  • Учет убытков от угона автомобиля Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  • Отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества 1.

    У нас в аренде офис,мы арендаторы. Провели в мае систему кондиционирования (оборудование работа) за 150 тыс.руб.

    с НДС. Как провести эту систему,с минимальными рисками? Срок аренды 11 мес.,….

  • Бухгалтерские проводки — аренда помещения На какой лучше счёт отнести аренду помещения? ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом….
  • № 03-03-04/1/37 указано: В соответствии со ст.

    13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам. Поэтому датой признания расхода в виде уплаченной государственной пошлины в рассматриваемом случае будет являться день начисления этой государственной пошлины (пп.

    1 п. 7 ст. 272 Кодекса). Согласно пп.

    1 п. 1 ст. 333.18 Кодекса при обращении в арбитражные суды государственная пошлина уплачивается до подачи искового заявления. В соответствии с п. 1 ст. 110 Арбитражно-процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы (в том числе государственная пошлина), понесенные истцом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с ответчика.

    Согласно п. 2 ст. 129 Арбитражно-процессуального кодекса Российской Федерации при вынесении определения о возвращении искового заявления арбитражный суд решает вопрос о возврате государственной пошлины, уплаченной истцом, из федерального бюджета.

    По решению арбитражного суда организация должна выплатить основную сумму долга, подлежащую уплате арендодателю, в размере 1 393 203,52 руб.

    и возместить расходы на госпошлину в размере 26 932,04 руб. До решения суда указанная задолженность в составе расходов не учитывалась по причине отсутствия первичных документов.

    Как организации отразить в бухгалтерском учете перечисление арендодателю указанных сумм?

    В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на: — расходы по обычным видам деятельности;

    Расходы в виде арендной платы могут учитываться организацией как в составе расходов по обычным видам деятельности, так и в составе прочих расходов в зависимости от использования арендованного имущества.

    В рассматриваемой ситуации организации предстоит осуществить расходы, представляющие из себя погашение задолженности в виде просроченной арендной платы на основании решения суда. Согласно п. 12 и п. 14.

    Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — 1 393 203, 52 руб. — признан расход в виде просроченной арендной платы.

    По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — 100 000 руб. — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности.

    Проводки по отражению суммы возмещенной госпошлины будут аналогичны проводкам, сделанным в учете по отражению признания расхода в виде просроченной арендной платы: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — 26 932,04 руб.

    — признан расход в виде госпошлины, подлежащей взысканию по решению суда. На дату погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — 26 932,04 руб.

    — перечислена сумма госпошлины. Источник

    Списание дебиторской задолженности и налоговый учет

    Все документы хранят в отдельной папке. Все операции, связанные с сомнительными дебиторскими задолженностями списываются за счет созданного резерва.

    Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам:

    1. В случае ликвидации предприятия.
    2. При истечении срока давности по требованиям.

    Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований: Проводки по списанию задолженностей отображаются в налоговых отчетах, но для этого действия должны быть приведены основания для списания:

    1. Окончание срока на взыскания – трехлетний беспрерывный срок.

    Источник: https://impotencemeds.info/provodki-sudebnym-resheniyam/

    Выплаты по решению суда проводки

    Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

    В судебное разбирательство могут вступать не только физические, но и юридические лица. Последним нужно правильно учитывать издержки, неизбежно возникающие в процессе суда.

    Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

    • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
    • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
    • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
    • Траты на почтовую пересылку.
    • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
    • Расходы на представительство стороны.
    • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
    • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
    • Пошлина.

    https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

    Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.

    Налоговый учет

    Учет судебных расходов отличается рядом правил. Все издержки должны быть подтверждены. В качестве подтверждения могут использоваться эти бумаги:

    • Чеки и квитанции.
    • Соглашения о предоставлении юридических услуг.
    • Билеты на проезд.
    • Выписки из органов расследования.

    Издержки на досудебное урегулирование рекомендуется указывать в соглашении с юристом. Расчет расходов осуществляется на основании документов, которые приобщены к делу.

    https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

    Издержки будут относиться к внереализационным расходам. Траты, которые можно включать в этот состав, оговорены статьей 106 АПК РФ и статьей 94 ГПК РФ. Однако рассмотренный перечень не является исчерпывающим.

    Иногда суд признает судебными траты, не входящие в список. К примеру, это могут быть расходы на копирование документов, на их перевод или удостоверение у нотариуса.

    Траты не признаются тогда, когда их связь с разбирательством не является очевидной.

    Условия признания оговорены в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В частности, это:

    • Обоснованность.
    • Наличие подтверждающих документов.

    Расходы не признаются в следующих случаях:

    • Нет связи с судебным разбирательством. К примеру, компания заключила с юридической фирмой договор об абонентском обслуживании. Во время судебного процесса руководитель обратился к юристам по поводу, не относящемуся к делу. Сопутствующие траты признаны не будут. В этом случае они будут учитываться в составе трат на юридические услуги на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
    • Представитель не принимал участие в судебных разбирательствах. К примеру, фирма оплатила представительские услуги, однако представитель не принимал участия ни в одном заседании.
    • Фирма не является стороной по разбирательству. То есть субъект должен быть или истцом, или ответчиком, или третьим лицом. Если фирма не является стороной, то не будет оснований для признания судебных расходов.
    • В деле участвует не компания, а ее сотрудник. Если сотрудник компании привлечен к ответственности, это будет его личным делом. То есть фирма не должна учитывать сопутствующие расходы.

    Иногда компания прибегает к досудебному урегулированию дела. Сопутствующие траты на юристов и консультантов также не будут признаваться. Соответствующее решение дано Президиумом ВАС в Постановлении №9131/08 от 9 декабря 2008 года.

    Пошлину нужно включать в расходы на дату подачи иска. Последняя определяется на основании отметки суда о принятии иска.

    Некоторые делают это на дату уплаты платежа, однако это не является верным.

    Пошлина должна быть включена в состав внереализационных услуг на основании пункта 1 статьи 265 НК РФ.

    Пошлина может быть возвращена по решению суда. Полученная сумма должна быть включена в структуру внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ. Включение производится на дату вступления решения о возврате пошлины в силу.

    Судебные издержки относятся к внереализационным, а потому они будут признаны в эти даты на основании пункта 7 статьи 272 НК РФ:

    • Дата расчетов на основании условий соглашения.
    • Дата предъявления плательщику бумаг, на основании которых производятся расчеты.
    • Заключительное число отчетного или налогового времени.

    https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

    Фирма имеет право устанавливать свои даты отражения расходов на основании Письма Минфина №03-03-04/2/149 от 26 мая 2006 года. Как правило, это дата подписания соглашения об оказании услуг. К примеру, компания заключила договор с юристом. Дата подписания документа и будет датой признания.

    Судебные траты снижают налогооблагаемую прибыль вне зависимости от того, взысканы ли они через суд.

    Что под этим понимается? Если юридический субъект выигрывает дело, лицо, признанное виновным, должно покрыть все судебные издержки выигравшей стороны.

    Однако признание расходов выполняется вне зависимости от выигрыша и проигрыша.

    Однако если работой занимается штатный юрист, затраты отражаются в структуре расходов на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ.

    Траты на своего адвоката не могут быть взысканы с проигравшего участника дела.

    Наибольшая часть расходования – это услуги юристов. Сопутствующие траты можно подтвердить. В качестве подтверждения можно использовать документы:

    • Соглашение со специалистом.
    • Акт исполненных работ.
    • Платежные бумаги.

    В документах нужно указать перечень оказанных услуг и их стоимость. Нужно зафиксировать услуги таким образом, чтобы прослеживалась их связь с разбирательствами. Рекомендуется также подготовить документы для подтверждения:

    • Доверенность на представителя.
    • Иск.
    • Протокол разбирательства.
    • Судебное решение.

    ВАЖНО! Исполнительный сбор не учитывается при определении налога на прибыль.

    В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании». Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли. При этом не принимается во внимание фактическая дата перевода средств.

    https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

    Штрафы и пени включаются в структуру прочих расходов на основании пункта 8 ПБУ 9/99 «Доходы фирмы». Прием к учету осуществляется в сумме, присужденной судом. Аналитический учет судов с различными контрагентами и по разным претензиям ведется по отдельным субсчетам.

    Проводки при принятии к учету судебных расходов будут следующими:

    • ДТ91 субсчет «Прочие расходы» КТ68. Начисление пошлины при подаче иска.
    • ДТ68 КТ51. Перечисление пошлины в бюджет.
    • ДТ51 КТ76 субсчет «Расчеты по претензиям». Поступление средств на основании исполнительного листа.
    • ДТ76 субсчет «Расчеты по претензиям» КТ91 субсчет «Прочие доходы». Возмещение пошлины и понесенных убытков.

    Все проводки подтверждаются первичной документацией: исполнительные листы, квитанции и так далее.

    Понесенные в процессе судебного разбирательства издержки фирма включает в расчет базы по налогу на прибыль как внереализационные расходы (судебные затраты и арбитражные сборы)1. С этим согласны налоговики и Минфин России2.

    Полученные по правилам АПК РФ компенсации компания учитывает как внереализационные доходы (возмещение убытков)3.

    При этом затраты на оплату услуг представителя (адвоката), понесенные фирмой, в пользу которой принят судебный акт, взыскиваются арбитрами с другого лица, участвующего в деле, в разумных пределах4. Нередко суд снижает возмещаемую сумму по мотиву ее чрезмерности.

    В этом случае внереализационный расход выигравшей фирмы оказывается выше ее внереализационного дохода.

    А если инспекторы при проверке еще и сочтут понесенные затраты экономически необоснованными, возникает риск признания получившейся разницы необоснованной налоговой выгодой.

    Правы ли налоговики?Президиум ВАС РФ рассматривал прецедентный спор по этому вопросу еще в 2008 году5. Суть дела такова.

    https://www..com/watch?v=upload

    В ходе проверки инспекторы пришли к выводу, что отнесение фирмой всей суммы судебных издержек на затраты для целей расчета налога на прибыль незаконно, поскольку не соблюден критерий экономической обоснованности расходов6.

    Суды трех инстанций встали на сторону налоговиков, исходя из несоответствия размера произведенных затрат сложившейся в регионе стоимости услуг адвокатов, учитывая продолжительность рассмотрения и сложность дела7.

    Из документа

    Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. № 8220.

    Доказательства, подтверждающие разумность расходов на оплату услуг представителя, должна представить сторона, требующая возмещения указанных расходов (ст. 65 АПК РФ).

    Кроме того, наличие в структуре компании собственной юридической службы, сотрудники которой имеют достаточный опыт работы, свидетельствовало, по мнению судей, об экономической необоснованности произведенных расходов.

    У инспекторов и судей отсутствовали правовые основания для признания произведенных фирмой расходов на юридические услуги экономически необоснованными в силу того, что в ее структуре есть юридическая служба, выполняющая аналогичные функции.

    Ставя под сомнение оправданность расходов, налоговики и арбитры ссылались на завышенный размер оплаты услуг. Однако каких-либо обстоятельств, указывающих на недобросовестность компании как налогоплательщика, суды не установили.

    Для целей расчета налога на прибыль принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки10. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

    Ввиду отсутствия указанных в статье 40 Налогового кодекса оснований инспекция была не вправе проверять правильность применения этих цен и ставить их под сомнение. Компания подтвердила факт и размер произведенных расходов, возлагать на нее дополнительно бремя доказывания разумности указанных расходов суды правовых оснований не имели.

    Также Президиум ВАС РФ счел ошибочной ссылку суда кассационной инстанции на Информационное письмо Президиума ВАС РФ11. Порядок отнесения к расходам в целях расчета налога на прибыль оплаты юридических услуг установлен главой 25 Налогового кодекса и не связан с оценкой разумности таких расходов при их распределении в составе судебных издержек.

    Анализ Постановления показывает различия в установлении разумного размера судебных издержек для целей возмещения их со стороны и для целей налогового учета. В первом случае бремя доказывания рыночности цены лежит на фирме, во втором — на инспекторах.

    В первом случае применимы судебные ориентиры Президиума ВАС РФ, во втором — критерии рыночности цены и правила ее проверки, установленные Налоговым кодексом. Есть принципиальное отличие в решении схожей юридической задачи определения экономической обоснованности и разумности одних и тех же затрат фирмы.

    Судебные издержки проводки в бухгалтерии

    Судебные расходы. бухгалтерский и налоговый учет, счет, проводки

    а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

    б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 10 «Материалы»;

    в) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

    г) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — К-т сч. 10 «Материалы».

    Списание убытков по аннулированным производственным заказам отражается записью

    а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 20 «Основное производство

    б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — К-т сч. 20 «Основное производство»;

    в) Д-тсч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-тсч. 20 «Основное производство»;

    г) Д-т сч. 20 «Основное производство» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки

    30. Суммы поступившей дебиторской задолженности, ранее списанны
    убыток, отражаются записью

    а) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К-т сч. 99

    «Прибыли и убытки»;

    б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

    В) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

    г) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».

    31. Убытки от списания долгов по недостачам и хищениям, по которым
    возвращены исполнительные документы в связи с несостоятельностью ответчика невозможностью обращения взыскания на его имущество, отражаются записью

    а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

    б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 94 «Недостачи и потери от п

    ценностей»;

    в) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» —К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

    г) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Судебные издержки и арбитражные сборы отражаются записью

    а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

    б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

    В) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 51 «Расчетные счета

    г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    34. Запись «Д-т сч. 51 “Расчетные счета” ~ К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы “» означает

    а) уплату неустоек за нарушение договорных обязательств;

    б) отражение процентов по уплаченному долгосрочному кредиту;

    В) получение штрафов, пени, неустоек.

    35. Запись «Д-т сч. 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” — К-т сч, 91 “Прочие доходы и расходы”» означает

    а) списание положительной курсовой разницы по операциям с иностранной

    валютой;

    б) начисление процентов арендодателем за взятые в долгосрочную аренду

    объекты;

    в) погашение процентов по долгосрочным кредитам;

    г) списание суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов по
    договорам в рублях, с суммы, определяемой сторонами в валюте по официальному курсу.

    36. Запись «Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ” — К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы “» означает

    а) поступление от покупателей средств, ранее списанных на убытки;

    б) получение штрафов, пени, неустоек;

    в) признание должником неустойки;

    г) списание убытков по недостачам и хищениям.

    Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется на счете

    а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

    б) 90 «Продажи»;

    в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

    г) 99 «Прибыли и убытки».

    В течение отчетного года на счете 99 «Прибыли и убытки» отражаются

    а) прибыль от обычных видов деятельности;

    б) прибыль от инвестиционных операций;

    в) убыток от обычных видов деятельности;

    г) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц;

    д) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный год;

    е) потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами;

    Ж) начисление платежей по налогу на прибыль.

    В конце отчетного года сумма выявленной чистой прибыли организации списывается на счет

    а) 90 «Продажи»;

    б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

    в) 80 «Уставный капитал»;

    г) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

    д) 99 «Прибыли и убытки».

    Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года отражается записью по дебету счета 99 и кредиту счета

    а) 82 «Резервный капитал»;

    б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

    в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

    г) 99 «Прибыли и убытки».

    Списание нераспределенной прибыли заключительными оборотами декабря отчетного года производится записью по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и дебету счета

    а) 82 «Резервный капитал»;

    б) 83 «Добавочный капитал»;

    в) 90 «Продажи»;

    г) 91 «Прочие доходы и расходы»;

    Д) 99 «Прибыли и убытки».

    Начисление дивидендов отражается записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета

    а) 51 «Расчетные счета»; г) 83 «Добавочный капитал»;

    б) 55 «Специальные счета в банках»; д) 91 «Прочие доходы и расходы».

    в) 75 «Расчеты с учредителями»;

    44. После начисления дивидендов, отчислений в резервные фонды организации, покрытия убытков прошлых лет остаток по счету 84 «Нераспределенная при­быль (непокрытый убыток)» покажет сумму прибыли

    а) валовой;

    б) чистой;

    в) нераспределенной;

    г) налооблагаемой.

    45. Для контроля за состоянием ц движением средств нераспределенной при­были можно использовать субсчета

    а) «Прибыль, подлежащая распределению»;

    б) «Прибыль, перечисленная в бюджет»;

    в) «Нераспределенная прибыль в обращении»;

    Г) «Нераспределенная прибыль использованная».

    Тема 12

    УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

    Хозяйственные товарищества формируют

    а) паевой фонд;

    б) складочный капитал;

    в) добавочный капитал;

    г) уставный фонд.

    Государственные муниципальные унитарные предприятия формируют

    а) паевой фонд;

    б)складочный капитал;

    в) уставный капитал;

    Г) уставный фонд.

    Производственные кооперативы формируют

    а) паевой фонд;

    б)складочный капитал;

    в) уставный капитал;

    г) уставный фонд.

    Операции по формированию уставного капитала отражаются на счете

    а) 75 «Расчеты с учредителями»;

    б) 80 «Уставный капитал»;

    в) 82 «Резервный капитал»;

    г) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

    5. При создании полного товарищества сумма складочного капитала в разме­ре, зафиксированном в учредительных документах, отражается записью

    а) Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями» — К-т сч. 80 «Уставный капитал»;

    б) Д-т сч. 80 «Уставный капитал» — К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»;

    в) Д-т сч. 01 «Основные средства», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» — К-т
    сч. 80 «Уставный капитал»;

    г) Д-т сч. 80 «Уставный капитал» — К-тсч.01 «Основные средства», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».

    Организационные расходы, связанные с регистрацией товарищества, относятся на счет

    а) 26 «Общехозяйственные расходы»;

    б) 04 «Нематериальные активы»;

    в) 80 «Уставный капитал»;

    г) 75 «Расчеты с учредителями».

    Сумма складочного капитала при создании хозяйственного товариществ отражается записью

    а) Д-тсч. 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» — К-т сч.
    75«Расчеты с учредителями»;

    б) Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями» — К-т сч. 80 «Уставный капитал»;

    в) Д-т сч.

    Возмещение судебных расходов по оплате госпошлины проводки

    Источник: https://printscanner.ru/sudebnye-izderzhki-provodki-v-buhgalterii/

    Круг закона
    Добавить комментарий