Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2017-2018 году, счет фактуры с подтверждением

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Обмен документами через интернет очень удобен для предпринимательской деятельности. В современный электронный обиход входит все большее количество видов документации. Сегодня уже практически повсеместно принят обмен счетами-фактурами в электронном виде, имеющими такую же юридическую силу, как и аналог этого документа, оформленный на бумаге.

Электронный счет-фактура – юридический оригинал

Счет-фактура, выставленный (полученный) в электронном формате, не является копией своего отпечатанного прототипа. Его отправка и получение – акт, имеющий самостоятельную юридическую значимость, поскольку это отражает специально созданная законодателями нормативная база. Для него характерны те же особенности, что и для документа в бумажной форме, а именно:

  • данные и реквизиты организации;
  • сроки выставления (на сегодня составляют 5 дней);
  • обязательное визирование руководством или другим лицом, имеющим такое право;
  • регистрация в учетных документах (журнале, книге покупок и продаж и т.п.);
  • обязанность хранения на протяжении 4 лет (естественно, в виде файла);
  • является основанием для вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Перевод счетов-фактур в область электронного документообмена не совершился в одно мгновение, это новшество было долгожданным для всех предпринимателей, являющихся плательщиками НДС. Нормативная база этой процедуры прошла довольно тернистый путь из нескольких этапов:

  1. Федеральный закон от 27 июля 2010 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
  2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г. № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.
  3. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
  4. Приказ ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.
  5. Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2012 г. зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).

Невзирая на то, что в обмене документами по интернету существует некоторое количество подводных камней, преимуществ в нем значительно больше. Рассмотрим самые очевидные:

  1. Незамедлительность. Чтобы обменяться бумажными документами, нужно время, иногда значительное. Дополнительное время нужно также на подтверждение получения. Электронная информация доходит до адресата мгновенно, будь это контрагент или контролирующий налоговый орган.
  2. Экономия. Чем больше документов переходят в электронную форму, тем меньше компания будет тратить средств на расходы, обязательные при фактическом документообороте: канцелярию и курьерские (почтовые) затраты.
  3. Освобождение ресурсов. В результате обмена документами по сети у организации освобождаются временные и финансовые резервы, которые можно направить на повышение эффективности ее деятельности, и в итоге на увеличение рентабельности.
  4. Безошибочность. Пусть не полностью, но электронный счет-фактура в большой мере защищает отправителя и получателя от досадных ошибок, которые могут сделать недействительным бумажный аналог и стать поводом для отказа в возвращении НДС.
  5. Прозрачность. В отправленный счет-фактуру, подтверждение которого получено, невозможно внести никаких искажающих изменений.

На фоне множества бесспорных позитивных свойств недочеты электронного счета-фактуры покажутся совсем небольшой «ложкой дегтя». Они вытекают как раз из достоинств, поскольку являются их обратной стороной:

  • невозможность оформления «задним числом»;
  • доступность всех отправленных вариантов налоговому контролю;
  • вычет по НДС можно получить немного позже обычного, поскольку день получения счета-фактуры отображается в реальном формате.

Организация не обязана использовать электронный документооборот, но у нее есть такое право, если другая сторона сделки также согласна. Выражение согласия сторон может быть любым, но в любом случае документально оформленным.

Соглашение должно быть заключено с еще одной стороной, обеспечивающей обмен счетами-фактурами. Выставить другой стороне сделки этот документ возможно исключительно с помощью оператора электронного документооборота (сокращенно ЭДО), официально зарегистрированного в ФНС РФ (их перечень содержится на официальном сайте ФНС). Оператор обязан гарантировать:

  • контроль формата файла, содержащего счет-фактуру;
  • своевременное отправление документа получателю;
  • формирование служебных документов, подтверждающих дату отправки и получения счета-фактуры;
  • независимое удостоверение дат отправки счетов-фактур в различных инстанциях (перед партнерами, органами ФНС, в суде).

Для оперирования электронными счетами-фактурами предпринимателям понадобится сертификат ключа электронной подписи, оформляемый на имя руководителя или доверенного лица, который они должны взять в удостоверяющем центре (перечень этих центров – на сайте ФНС).

Последовательность действий регламентирована законодательно. По каждому конкретному счету-фактуре производится отдельный акт электронного оборота, это значит, что при отправке каждого документа необходимо повторять один и тот же алгоритм.

Рассмотрим, что делается в процессе выставления счета-фактуры через интернет участниками сделки (подразумевается, что сертификаты ключей ими уже получены, соглашение друг с другом и с операторами заключено):

  1. Составление документа в формате, закрепленном налоговыми органами (это делает продавец). Для этого он должен либо скопировать его из бухгалтерской программы, либо заполнить бланк в спецпрограмме оператора ФНС.
  2. Отправление сформированного документа своему оператору. Обязательно нужно дождаться подтверждения оператора о получении файла, в котором будет значиться дата и время акта, чем и фиксируется акт отправки.
  3. Продавец извещает оператора о том, что получил его уведомление.
  4. Оператор продавца производит пересылку счета-фактуры оператору покупателя.
  5. Оператор покупателя осуществляет отправление файла другой стороне сделки.
  6. После получения покупатель отправляет ответное уведомление, которое также пройдет через обоих операторов, прежде чем поступит контрагенту.

Сроки выставления и цена опоздания

  • отгрузка;
  • выплата покупателю аванса или всей стоимости покупки;
  • доставка товара покупателю или до пункта, оговоренного в договоре;
  • момент оказания услуги.

Бумажное оформление счетов-фактур позволяло подкорректрировать дату в ситуации опоздания, обозначив ее «задним числом». Электронный формат исключает такую возможность.

Однако опоздание не столь страшно, оно не является существенным нарушением, могущим повлечь за собой отказ в возврате НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Главное, чтобы были выполнены остальные существенные требования:

  • возможность полной и достоверной идентификации продавца и покупателя;
  • указание товара (услуги, работы);
  • подтверждение прав собственности и их перехода в результате акта продажи;
  • точные данные о стоимости, влияющие на базу и сумму НДС.

Источник: https://aulaac.ru/byx47/poryadok-i-sroki-vystavleniya-elektronnyx-schetov-faktur-v-2017-2018-godu-schet-faktury-s-podtverzhdeniem/

Счет фактура сроки выставления 2019

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Обмен документами через интернет очень удобен для предпринимательской деятельности. В современный электронный обиход входит все большее количество видов документации. Сегодня уже практически повсеместно принят обмен счетами-фактурами в электронном виде, имеющими такую же юридическую силу, как и аналог этого документа, оформленный на бумаге.

  1. Федеральный закон от 27 июля 2010 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
  2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г. № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.
  3. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
  4. Приказ ФНС России от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.
  5. Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2012 г. зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).

Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2019-2019

Хотя указание в счете-фактуре даты, нарушающей установленные сроки ее выставления, не поименовано в перечне причин, делающих вычет невозможным (п. 2 ст. 169 НК РФ), и такой же позиции придерживаются суды (постановление ФАС Московского округа от 23.12.2011 № А40-142945/10-118-831), рекомендуем, во избежание споров, всегда указывать в счете-фактуре правильную дату.

  1. Счет-фактура оформляется той же датой, которой были оформлены отгрузочные документы или получен аванс. 5-дневный срок здесь нужен для того, чтобы его создать и подписать.
  2. Счет-фактура оформляется любой датой в пределах 5 суток, следующих за днем отгрузки или поступления аванса. Т. е. даты счета-фактуры и документов-оснований, с которыми он связан, не совпадают.

Срок выставления счета-фактуры

Как видим, возможны ситуации, когда покупателю позволительно нарушить срок выписки счета.

Возникает вопрос: какая ответственность предусмотрена для исполнителя (продавца) в случае, когда срок выставления счета-фактуры нарушен? Согласно законодательству, какую-либо ответственность Вы в данном случае не несете. Но возможны варианты.

К примеру, если Вы нарушили срок и выписали документ в последующем налоговом периоде, то ФНС вправе Вас оштрафовать за отсутствие выписанного счета. Сумма штрафа – 10.000 руб.

Если налоговая обнаружит просрочку в нескольких налоговых периодах, то сумма штрафа возрастает до 30.000 руб. В случае, если просрочка (невыставление) счета привела к занижению налоговой базы, то Вам грозит взыскание в сумме 20% от невыплаченного налога или минимум 40.000 руб. штрафа.

У организаций и предпринимателей, которые осуществляют крупные поставки товаров, отгрузка может производиться в несколько этапов.

Как рассчитать срок выписки счета в случае, когда в течение 5-ти дней с момента первой отгрузки Вы поставили контрагенту еще несколько партий товара? Вы можете выписывать счета по каждой поставке, соблюдая при этом 5-тидневный срок.

Также возможно выставление единого счета на всю поставку, но срок его выписки не может быть позже 5-ти дней с момента первой отгрузки.

Правила выставления счетов фактур 2019

Технические вопросы связаны с настройкой рабочего места, загрузкой на портал ЭСЧФ, созданных плательщиком в его учетной системе, отображения информации в «Личном кабинете» на портале. Светлана Еськова обратила внимание, что ответы на большинство возникающих у плательщиков методологических вопросов можно найти в специально разработанной инструкции МНС.

Вот для сравнения ошибочно заполненный документ и с образец заполнения счета-фактуры на аванс, по которому можно заявлять вычет по НДС. Обязательный реквизит любого авансового счета-фактуры — это дата и номер расчетно-платежного документа. Эти данные поставщик должен указать в строке 5 счета-фактуры.

Рекомендуем прочесть:  Узаконить перепланировку квартиры стоимость москва

Онлайн журнал для бухгалтера

  1. Документ должен соответствовать формату, актуальному на день оформления и утвержденному на законодательном уровне (Приказ ФНС от 24.03.2019 № ММВ-7-15/[email protected]).
  2. Необходимо использовать электронную усиленную подпись директора компании.

Источник: https://lawyertop.ru/kadrovyj-uchet/schet-faktura-sroki-vystavleniya-2018

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

При взаимоотношениях между заказчиками и исполнителями фигурирует такой документ, как счет-фактура. И имеет огромное значение тот факт, чтобы каждая из сторон была хорошо знакома с процедурой и сроком выставления данной бумаги.

В этой статье будет раскрыта тема о том, что представляет собой счет-фактура, какая сторона его выставляет, какие правила на сегодняшний день существуют относительно его оформления, в течение какого срока он должен быть выставлен, чем чревато нарушение сроков предоставления и какие изменения произошли в 2018 году.

Что представляет собой счет-фактура?

Указанная деловая бумага используется только для учета НДС. Формат данной фискальной бумаги оговорен строго.

Счет-фактура представляет собой ту самую бумагу, являющуюся основанием для того, чтобы заказчик работ или сервиса принял обозначенную исполнителем сумму НДС к вычету.

Пример счета-фактуры

В общем и целом, есть основания утверждать, что обозначенная форма выдается заказчику для того, чтобы:

  • задокументировать факт оказания услуг либо выполнения работ;
  • обосновать размер выплаченного налога на добавленную стоимость, что позволит после его засчитать.

Кто обязан выставлять?

Согласно положениям статьи 143 базового фискального документа страны, налогоплательщиками НДС признаны организации, ИП, а также лица, признанные плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза.

Именно они обязаны предъявлять обозначенную бумагу. У потребителей, являющихся плательщиками НДС, именно данная бухгалтерская бумага выступает в качестве базы для вычета НДС, который ему предъявлен к оплате продавцом при покупке у него товаров и услуг.

Предъявляемые к документу требования

Требования пункта 5 статьи 169 ключевого фискального документа страны гласят о том, что счет-фактура, выставленная поставщиком при сбыте работ или услуг, обязательно должна содержать такие реквизиты, как:

  • порядковый номер и дату формирования данной бумаги;
  • название, локализацию и ИНН каждой из сторон (поставщика и заказчика);
  • наименование и местоположение получателя и отправителя груза;
  • номер финансового документа, если уплачены авансовые и иные платежи в счет будущих поступлений;
  • название осуществленных работ и оказанных услуг вместе с указанием единицы их измерения;
  • количество выполняемых работ и услуг;
  • указание валюты, по которой будет осуществляться расчет;
  • цена услуг либо работ за единицу согласно подписанному договору без налога. Если применяются цены, регулируемые государством, то сумму налога тоже следует обозначить;
  • общая стоимость отгруженных товаров и услуг;
  • размер акцизного налога, если речь идет о подакцизных товарах;
  • ставка налога;
  • размер НДС, предъявленный заказчику;
  • страна происхождения работ либо услуг;
  • номер таможенной декларации;
  • код вида товара, соответствующий единой Товарной номенклатуре ВЭД.

Сроки предъявления

Как требуют положения НК РФ, у продающей стороны есть 5 календарных дней для того, чтобы выставить обозначенный документ:

  • если от заказчика были получены авансовые средства в счет будущего выполнения работ либо оказания услуги, но эта услуга либо товар не отгружены либо не поставлены. При этом датой выплаты аванса считается дата зачисления средств на расчетный счет продавца;
  • если продукция уже отгружена, то отсчет 5 календарных дней идет от момента ее отгрузки, указанного в транспортной накладной. При оказании услуг обозначенный период отсчитывается от срока, указанного в акте выполненных работ.

Применяемые меры в случае нарушения сроков

Действующие юридические нормы не предусматривают применение какого-либо взыскания за несоблюдение сроков выставления счетов-фактур.

Тем не менее если подобное нарушение имело место быть, особенно на стыке фискального периода, то налоговая инспекция сумеет наказать поставщика за отсутствие данного документа. При этом размер штрафных санкций в случае однократного нарушения составит 10 000 рублей. В случае многократных нарушений сумма штрафа возрастет до 30 000 рублей.

Есть все основания утверждать, что заинтересован в предъявлении счета-фактуры заказчик, для которого данный документ составляется. В связи с этим заказчик всегда будет торопить поставщика с его оформлением.

Особенности выставления счета-фактуры 2018

Как и до настоящего времени, в 2018 году предъявляет счет-фактуру исключительно плательщик НДС. Тем не менее документ получил некоторые изменения в текущем году:

  • в шапке документа теперь есть графа «идентификатор государственного договора», заполнять которую следует, если есть соответствующая информация;
  • в таблице бланка добавлен новый столбец, именуемый «код вида товара», заполнять который следует, если товар экспортируется в такие страны, как Армения, Белоруссия, Казахстан либо Киргизия;
  • внесены некоторые изменения в название графы, где приводятся данные таможенной декларации. Теперь перед словом «номер» появилось слово «регистрационный»;
  • где ставится подпись ИП, дополнено графой «иное уполномоченное лицо». Таким образом, заверять документ подписью теперь может другое лицо при наличии нотариально оформленной доверенности.

Заключение

В заключении хотелось бы добавить, что к вопросу составления счетов-фактур следует отнестись более ответственно, так как это может привести к некоторым нежелательным проблемам с фискальными службами. При этом, в случае несоответствующим образом оформленного документа покупатели не смогут получить должный налоговый вычет.

Источник:

Примеряем обновки Налогового кодекса | Экономическая газета

Экономическая газета анализирует, что изменится для плательщиков НДС в 2019 г. За основу возьмем проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», который размещен на сайте Минфина по состоянию на 28.08.2018 г. (далее – НК-2019).

2018 год войдет в историю налогового законотворчества как год надежды и ожидания нового и хорошего… Это касается представителей бизнеса.

Власти же оказались в достаточно противоречивых рамках: с одной стороны – это невозможность снизить поступления в бюджет в 2019 году, сулящем быть непростым для нашей страны в финансовом отношении, а с другой – необходимость выполнить наказ главы государства и создать принципиально новый продукт.

Что касается последнего, то 7 принципов, включенных в Общую часть НК и имеющих приоритет в случаях возникновения коллизий с Особенной его частью, призваны исполнить это наставление.

Особенная часть НК тоже меняется, но не так кардинально, как Общая.

Отчетный период

В НК-2019  за большинством плательщиков сохраняется право выбора отчетного периода по НДС. Как и раньше, отчетным периодом может быть календарный месяц или календарный квартал. При этом права выбора согласно НК-2019 не будет у плательщиков, реализующих услуги электросвязи, – для них отчетным периодом в 2019 г., как и ранее,  будет календарный месяц.

Кроме того, с 2019 года  преду­смотрено установить календарный квартал в качестве отчетного периода по перевозкам для ГО «Белорусская железная дорога». В остальных случаях, т.е. при выполнении перевозок для иных субъектов хозяйствования, плательщик вправе выбирать отчетный период.

Ставки

Здесь ничего не изменилось по сравнению с 2018 годом.

Интересно, что у нашего «большого брата» – России – на 01.01.2019 г. уже запланировано повышение основной ставки НДС с 18 до 20%.

МФР

С 2019 г. планируется изменить подход к определению момента фактической реализации (МФР) имущественных прав для целей исчисления НДС. Напомним, в настоящее время МФР имущественных прав определяется как дата наступления права на получение платы в соответствии с договором (ч. 1, 6 п. 1 ст. 100 НК).

С 2019 г. плательщик может определить МФР, как:

– либо день передачи имущественного права согласно оформ­ленному первичному учетному документу (ПУД);

– либо последний календарный день каждого месяца, к которому относится передача имущественного права.

НК-2019 предусматривается также изменить правила определения МФР при сдаче объектов в аренду. Согласно ч. 1 п. 11 ст.

100 НК в настоящее время при сдаче объекта в аренду МФР определяется как последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата.

Это значит, что плательщики НДС могли исчислять и уплачивать его в зависимости от условий договора – раз в квартал, полугодие или год.

В 2019 г. арендодателю придется начислять НДС вне зависимости от условий договора – каждый месяц.

Исчисление НДС

С 2019 года индивидуальные предприниматели (ИП) могут получить возможность исчислять НДС «по отгрузке».

Такая возможность будет предоставлена ИП, кроме ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с ведением учета в книге учета доходов и расходов.

Свой выбор метода исчисления НДС ИП должны будут закрепить в письменном виде и применять в течение всего налогового периода – года.

Оборотной стороной такой медали явится то, что ИП при выборе метода «по отгрузке» смогут брать к вычету суммы «входного» НДС по факту получения ТМЦ – вне зависимости от даты оплаты за них.

НК-2019 предусматривается, что с 2019 г. можно будет на выбор применять один из двух вариантов перевыставления стоимости оборотов по возмещению, например, арендодателем арен­датору стоимости приобретенных работ и услуг, связанных с арендой.

В 2019 г. планируется предоставить плательщикам возможность использовать как «транзитное» перевыставление (как в 2018 г.), так и другой вариант – исчисление НДС по ставке 20% с принятием «входного» налога к вычету. Свой выбор плательщик должен закрепить в учетной политике и применять в течение всего налогового периода (года).

ЭСЧФ

Изменится порядок создания и выставления электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) в отношении оборотов по реализации физическим лицам объектов, освобождаемых от НДС.

Такие обороты с 2019 г. нужно будет указывать в итоговом ЭСЧФ за отчетный период, направляемом на Портал. В настоящее время при реализации физлицам объектов, освобождаемых от НДС, ЭСЧФ не создается (п. 1 ст. 94, абз. 3 п. 7 ст. 1061 НК).

Сроки выставления ЭСЧФ

НК-2019 планируется сохранение общих сроков выставления ЭСЧФ. Так, в общем случае ЭСЧФ в 2019 г. должен быть выставлен не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки объектов.

Что касается специальных сроков выставления ЭСЧФ, то планируется их перенесение в НК на 2019 г. из Указа Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении», который действует в 2018 г. Так, в 2019 г. создавать и направлять ЭСЧФ на Портал в случаях, которые не требуют выставления ЭСЧФ в адрес покупателя, можно будет по 20-е число месяца, следующего за месяцем МФР.

При этом правило «двух дней» при выставлении ЭСЧФ планируется заменить на правило «трех дней».

То есть если к 10-му числу месяца, следующего за месяцем отгрузки объектов, не наступил их МФР или отсутствуют подтверждающие его наступление документы или ПУД, то ЭСЧФ нужно выставить не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления МФР, получения сведений или оформления ПУД.

Для организаций, применяющих УСН с уплатой НДС и ведением учета в книге учета доходов и расходов, исчисляющих НДС «по оплате», срок выставления ЭСЧФ по реализованным объектам будет приурочен к 10-му числу месяца, следующего за месяцем, на который приходится МФР объектов – вместо выставления ЭСЧФ в течение 2 рабочих дней с даты наступления МФР (что происходит в настоящее время согласно ч. 3 п. 5 ст. 1061 НК).

Планируется установление срока для заявления требования о выставлении ЭСЧФ для покупателей, приобретающих товары по розничным ценам, а также покупателей, приобретающих объекты через подотчетных лиц.

Такие покупатели будут ограничены 30-дневным сроком с даты покупки, в течение которого они могут в произвольной форме заявить требование о выставлении ЭСЧФ в их адрес. После чего продавец будет обязан выставить ЭСЧФ не позже 10-го числа месяца, следующего за месяцем получения требования.

В настоящее время ограничительный срок для предъявления такого требования не предусмотрен.

Автор публикации: Елена ПАНОВА, аудитор

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник:

изменения в налоговом кодексе на 2018 | БизнесСтарт

Дополнение — НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 2018: ИЗМЕНЕНИЙ В НК НЕ БУДЕТ

Каждый год в НК вносятся изменения.

И уже сколько раз нам обещали налоговую стабильность в виде неизменности ставок налогов, вносимые изменения все же меняют пусть не сами ставки, но суммы – если налоги уплачиваются в абсолютных суммах, состав льгот, добавляют новые обязанности и упраздняют некоторые старые. Рассмотрим основные изменения, которые могут ждать плательщиков в 2018 году исходя из одного из первых вариантов проекта Закона, который внесет изменения в НК на следующий год.

Все мы — физлица 

Статью 22 НК планируется дополнить обязанностью физических лиц — резидентов по информированию налоговых органов об открытии счетов в иностранных банках и движении средств по таким счетам.

Источник: http://allzakon.ru/zakon/poryadok-i-sroki-vystavleniya-elektronnyh-schetov-faktur-v-2018-godu.html

Порядок и срок выставления счета-фактуры + последние изменения в 2018 году

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

При взаимоотношениях между заказчиками и исполнителями фигурирует такой документ, как счет-фактура. И имеет огромное значение тот факт, чтобы каждая из сторон была хорошо знакома с процедурой и сроком выставления данной бумаги.

В этой статье будет раскрыта тема о том, что представляет собой счет-фактура, какая сторона его выставляет, какие правила на сегодняшний день существуют относительно его оформления, в течение какого срока он должен быть выставлен, чем чревато нарушение сроков предоставления и какие изменения произошли в 2018 году.

Срок Выставления Счетфактуры 2019

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Заполняется счет фактура контрагентом, осуществляющим продажи или оказывающим услуги, а также выполняющим требования по уплате НДС в бюджет государства. В то же время данный документ служит основанием для приемки получателем продукции и услуг от продавца, а также размеров НДС с учетом их вычета.

Однако не следует забывать, что инспектор, проводящий проверку, сможет оштрафовать предприятие за нарушение соблюдения сроков на стыке двух периодов, облагаемых налогами.

То есть если дата выставления счета фактуры приходится не на положенную, в конце текущего периода по уплате налогов, а выставляется в начале последующего, то уполномоченное лицо может это истолковать, как отсутствие этого документа.

Сроки и особенности выставления электронных счетов-фактур

  1. Федеральный закон от 27 июля 2010 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
  2. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011 г.

    № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.

  3. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
  4. Приказ ФНС России от 30 января 2012 г.

    № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.

  5. Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2012 г.

    зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).

  • данные и реквизиты организации;
  • сроки выставления (на сегодня составляют 5 дней);
  • обязательное визирование руководством или другим лицом, имеющим такое право;
  • регистрация в учетных документах (журнале, книге покупок и продаж и т.п.);
  • обязанность хранения на протяжении 4 лет (естественно, в виде файла);
  • является основанием для вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018-2019 годах

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Таким образом, авансовый и отгрузочный документы обладают одинаковой юридической значимостью. Законодатель установил форму, по которой они должны обязательно составляться — ее структура приведена в приложении 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Порядок и срок выставления счета-фактуры

Для реализации данного положения отдельным приказом налоговой службы были утверждены форматы электронных счетов-фактур, журналов учета данных документов и других бухгалтерских книг.

Порядок работы с такими документами аналогичен бумажному документообороту. На каждый обмен счетами дается один день, но на самом деле, благодаря интернету, операция занимает несколько секунд.

Обмен счетами закреплен Порядком 174 н и состоит в следующем:

В НК РФ не обозначены наказания за нарушение сроков выставления счетов-фактур. Но, как правило, проверяющие руководствуются ст. 120 Налогового кодекса и называют за просрочку выставления счета, как за невыставление счета вообще.

Особенно это касается документов, которые необходимо создавать на стыке двух отчетных периодов.

К примеру, если счет-фактура должна быть выставлена в прошлом месяце, а создана лишь в текущем, инспекторы могут расценивать это как отсутствие счет-фактуры и оштрафовать предприятие.

Требования к оформлению счет-фактуры и порядок выставления

Даже если несколько партий товара на протяжении пяти дней были поставлены одному человеку (без перебоев в поставке), данный документ предоставляется один раз. Значит за пять дней с первой отгрузки можно составлять один счет-фактуру (если производятся ежедневные поставки одному человеку).

  1. В первой части журнала находится реестр или таблица выставленных фактур. В нем указаны в хронологическом порядке выставленные счета. Не вносятся операции, связанные с внутренним применением продукции, проценты с векселей, финансовая помощь. Или при желании можно заполнить эти данные на отдельном листе в разрезе журнала.
  2. Во второй части расположены прошнурованные и пронумерованные вторые экземпляры фактур (первый у покупателя). Обычно журнал заводят на определенный период времени. Полученные фактуры

Как сделать и заполнить счет-фактуру, порядок ее выставления в 2019 году

  • При осуществлении отгрузки товаров, а также выполнении работ или услуг. То же самое касается и передачи имущественных прав. При этом документ может быть выставлен не только поставщиком, но и посредником, а также участником так называемой совместной деятельности (в частности, простого товарищества).
  • При возврате НДС поставщику товаров от плательщика.

Важно понимать, что данный документ обязательно оформляется не в одном, а в двух экземплярах. Обе копии подписываются поставщиком: одна остается у него, а вторая отдается клиенту.

Если организация использует УСН или ЕНВД, то она не обязана заполнять счет-фактуру (поскольку она не платит НДС).

Рекомендуем прочесть:  Стоимость Набора Социальных Услуг В 2019 Году

Когда выставляют счет-фактуру

Источник: https://sibyurist.ru/bez-rubriki/srok-vystavleniya-schetfaktury-2019

Изменения в счетах-фактурах с 1 октября 2019 года – новое, закон

Порядок и сроки выставления электронных счетов-фактур в 2018 году

Деятельность любого предприятия основана на реализации товара или услуг. Все операции о купле-продаже должны быть зафиксированы документально. Это необходимо для ведения налогового и управленческого учета компании и получения вычета по НДС. Основным документом, отражающим все вышеперечисленные моменты, является счет — фактура.

Основные моменты

По сути, — это самый важный бухгалтерский документ, относящийся к первичной документации. Неправильное оформление СФ может привести к проблемам с Налоговыми органами и отказу от получения вычета по НДС.

Владельцы крупных и малых предприятий знают, какое значение имеет эта бумага. И какими последствиями может обернуться невнимательность к оформлению счет — фактуры.

Счет-фактура – это документ, который оформляется при поступлении денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Эта бумага используется в работе юридических лиц.

Счет-фактура

Она необходима для:

  1. Подтверждения о получении денежных средств.
  2. Фиксировании сделки о купле-продаже.
  3. Подтверждения суммы налога.

Иными словами, осуществляя продажу продукции, вы обязаны отразить все данные в счет-фактуре. Документ выписывается в двух экземплярах, один из которых выдается на руки покупателю, другой же остается на предприятии. Он относится к первичной бухгалтерской документации и необходим не только для фиксирования денежных операций о продаже, но и для ведения управленческого учета.

При его оформлении указываются:

  • наименование товара или услуги;
  • количество товара и его условное обозначение;
  • индивидуальный код для каждого вида товара;
  • стоимость товара без учета налога;
  • общая стоимость поставки с прибавлением налога НДС;
  • стоимость за одну единицу товара с налогом и без.

Существует единая форма заполнения счет — фактуры, утвержденная на законодательном уровне. Любые отклонения от нормы оформления могут привести к потере денежных средств, поскольку такой документ может быть признан недействительным.

Счет-фактура может представляться в двух формах — электронной и бумажной. Она также имеет два вида:

ПоказателиОписание
Стандартныйвыписывается в случаях полной оплаты поставки или услуги
Авансовыйвыписывается в случаях частичной оплаты. В ней не указываются стандартные данные — наименование, количество единиц и цена, данные о получателе и отправителе

Чем регулируется

Согласно статье 169 Налогового кодекса РФ любое юридическое лицо обязано вести книгу продаж и покупок с прикреплением всех имеющихся счет-фактур.

Статья 168 НК РФ содержит основную информацию о сроках оформления документа. Например, при продаже товаров или услуг предприятие обязано предоставить счет — фактуру не позднее пяти рабочих дней включительно.

Все операции о поставках регулируются Федеральным законом и Налоговым кодексом РФ.

Особенности оформления

При получении товара следует внимательно изучить бланки счет — фактур поставщика. Если в них допущена ошибка, то предприятие не имеет право приять к вычету по НДС по приобретенному продукции.
Законодательством предусмотрен единый бланк заполнения документа.

Его форма была принята Правительством РФ 2 декабря 2000 г. Обязательные для записи реквизиты содержатся в НК РФ. Но, в некоторых случаях, вы можете не оформлять ненужные поля. Например, при оказании услуг, в графе о грузоотправителе и получателе нужно ставить прочерк.

Если ранее в бланке ставилась печать организации, то сейчас этого делать не нужно. Достаточно заверить бумагу подписью главбуха и генерального руководителя.

Все счет — фактуры оформляются в книгах о покупках и продажах. Если покупатель оплачивает поставку частями, то в бланке указывается фактическая сумма покупки, уплаченная на данный момент. Тогда на одну поставку приходится несколько СФ, оформленных в книге.

Случаи, не требующие оформления СФ:

  1. Соглашение о купле — продаже не облагается налогом.
  2. Физические лица реализуют продукцию в розницу (достаточно иметь товарный чек).
  3. Упрощенная система налогообложения или патент.
  4. Организация выплачивает единый сельскохозяйственный налог.
  5. Когда юридическое лицо дарит товар сотруднику фирмы.
  6. Получение аванса на будущую поставку.

Во всех вышеперечисленных случаях не нужно беспокоиться об оформлении счет — фактуры. Достаточно подтвердить сделку накладными или счетами на оплату.

Иногда покупатель может потребовать оформить бланк, даже при наличии нулевой ставки. По законодательству вы можете не оформлять бумагу. Но если вы решили пойти на встречу, не указывайте в графе НДС ставку в 0%, а поставьте прочерк. За подобную оплошность можно получить штраф, либо повышение налоговой ставки до стандартных 18%.

Какие произошли правки

Напомним, что по новому закону изменений в счетах фактурах с 1 октября 2019 года не предусмотрено. Порядок оформления остается прежним, включая поправки, произошедшие в 2017 году.

Новые правила оформления:

ПоказателиОписание
Наименование товаров или услугуказанных в договорных бумагах, должны совпадать с наименованиями в счет – фактуре
Выписывать бланк необходимо в день прихода продукции (товара)либо в течение 5 дней, включая день поставки
Адреса продавца и покупателя необходимо вписывать в соответствии с адресами, указанными в едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей и юридических лицесли в договорных документах прописаны адреса, отличающиеся от реестровых, то в СФ нужно оформить ба адреса в дополнительных строках

Все документы (авансовые, стандартные и корректировочные) должны указываться в хронологическом порядке. По новому законодательству от 2017 г, допускается применять к числовой нумерации буквенную.
В заключении бумага заверяется подписью генерального директора и главного бухгалтера. При получении продукции покупатель ставит свою подпись, подтверждая оплату.

Кто заполняет

Заполнением счетов — фактур может заниматься как главный бухгалтер юридического лица, так и обычный рядовой бухгалтер. Однако право подписи остается за главбухом или генеральным директором.

Иногда СФ может подписываться уполномоченными лицами. Для этого нужно оформить доверенность на право подписи от генерального директора организации. При заверении СФ необходимо, в обязательном порядке, указать инициалы и фамилию.

Структура нового бланка

Счет — фактура необходим для получения права на вычет по НДС. Поэтому при его оформлении важно учесть все детали. С 1 октября 2017 года произошли некоторые изменения в структуре бланка.

Теперь в нем должны указываться следующие пункты:

  • номерное обозначение, представленное в хронологическом порядке (за нарушение этого пункта не предусмотрено денежное взыскание);
  • число оформления документа;
  • данные о каждом участнике сделки (продавец- покупатель) с указанием адреса, наименования предприятия и идентификационного номера;
  • полное название грузополучателя и отправителя с указанием фактического адреса;
  • если документ выписывается на авансовой основе, то указывается номер платежно-расчетного вида.
  • полное название товарных позиций и единицы измерения;
  • общее количество продукции за одну поставку;
  • денежная сумма за одну единицу товара и за общее количество с учетом налогового вычета и без него
  • общая стоимость товара, представленная к оплате;
  • название валюты, в которой производится расчет;
  • в отдельной графе указывается величина налоговой ставки;
  • в случае с подакцизным товаром указывается величина акциза;
  • если производитель продукции находится за пределами РФ, необходимо указать страну -производителя и данные о таможенной декларации;
  • если продукция поставляется за пределы РФ, необходимо указывать кодовые шифры, указанные в Товарной номенклатуре для каждого товара соответственно. Такой порядок действует, если получатель является членом Евразийского Экономического союза;
  • общее значение налога для товаров по отгрузке.

Составление СФ в электронном виде происходит в случае соглашения обеих сторон. При условии возможности обмена электронными видами документов.

Все ошибки, допускающиеся при заполнении документа, могут быть разделены на две категории:

ПоказателиОписание
Значительныек ним относятся ошибки, препятствующие проверке налоговыми органами. Например — некорректное заполнение данных о покупателе и поставщике, сумме и количестве товара или услуг, наименовании и адресе организации, идентификационном номере
Незначительныеошибки в знаках препинания или символах, не препятствующие идентификации предприятия через налоговую базу

Если при заполнении документа вы допустили оплошность, то его стоит переписать заново. Это необходимо, чтобы избежать проблем с налоговой. Вы также можете составить дополнительную – корректировочную счет — фактуру.

Корректировочный счет-фактура

: разбираемся в новых правилах

Нюансы заполнения

В заключении хочется отметить несколько особо важных нюансов заполнения документа:

ПоказателиОписание
Бланк подписывается только руководителем организации, главным бухгалтероми доверенными лицами, имеющими право подписи
Важно правильно заполнять все пункты, указанные в бланке для сдачи отчетности в налоговуюесли в документе будет допущена ошибка, препятствующая идентификации фирмы, вам могут отказать в вычете по НДС
Оформлять СФ необходимо в день приема товаралибо в течение 5 дней, считая день прихода поставки
Нумеровать документы нужно в хронологическом порядке, начиная от авансовой счетфактуры, заканчивая корректировочной

Важно правильно указывать все данные. Начиная от реквизитов, заканчивая информацией о товаре. Если в ходе проверки была найдена ошибка, следует составить дополнительную корректировочную бумагу и указать изменения в книге покупок. Это пункт фиксируется на отдельном листе за конкретный период покупки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristhere.ru/izmenenija-v-schetah-fakturah-s-1-oktjabrja-2018-goda/

Круг закона
Добавить комментарий