Понятие и виды налоговых льгот. классификация

Понятие и виды налоговых льгот. классификация

Понятие и виды налоговых льгот. классификация

Налоговое законодательство Российской Федерации предоставляет физическим лицам различные налоговые льготы.

Они предоставляются с целью улучшить материальное положение и повысить меры социальной защиты граждан в различных жизненных ситуациях.

Определение понятия

Налоговая льгота – это освобождение физического лица от уплаты налога на определенное имущество или с определенной суммы.

Освобождение может быть полным и предоставляться в течение всей жизни, а может применяться сниженная ставка, либо налогом не будет облагаться только определенная сумма.

Налоговые льготы могут быть предоставлены в следующих видах:

  1. Изъятие – это значит, что из всех объектов налогообложения одного физического лица изымается предмет налогообложения, за который не нужно будет платить налог.
  2. Освобождение, данный вид почти аналогичен первому, с той лишь разницей, что термин освобождение обычно применяется для государственных пособий (пенсиям, субсидиям и т.д.), и носит постоянный характер.
  3. Скидка – это возможность снизить ставку налога, чаще применяется к юридическим, а не физическим лицам.
  4. Отсрочка – возможность заплатить налог в более поздний сок, чем предусматривает налоговое законодательство.
  5. Налоговая амнистия – предоставляется, тем, кто просрочил платеж без оснований. Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней.

Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

  • относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус;
  • получает доход, с которого можно не платить налог на доходы;
  • тратит денежные средства на определенные цели и ему возвращается налог с этой суммы;
  • имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

Классификация

Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

Налоговые вычеты

Это вид налоговой льготы, которая позволяет не платить налог с суммы, направленной на определенные цели, при условии, что она уже уплачена. То есть гражданин оплачивает нужды, которые подпадают под данную категорию, а затем представляет документы, удостоверяющие это, и его доход в пределах указанной суммы освобождается от НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают следующих видов:

  1. Стандартные предоставляются всем гражданам без исключения, которые получают налогооблагаемый доход и имеют детей. Раньше вычет предоставлялся и на самого налогоплательщика, но в настоящее время он отменен. Стандартный налоговый вычет предоставляется каждый месяц, его величина зависит от статуса ребенка и статуса родителя (обычный ребенок, ребенок-инвалид, многодетная семья, одинокий родитель).
  2. Социальные предоставляются на расходы, которые были произведены на учебу, лечение, пенсионное и страховое обеспечение, либо пожертвование. Эти вычеты ограничены определенной суммой, которая является совокупной для всех вычетов.
  3. Имущественные предоставляются в случае покупки жилья, а также в случае продажи недвижимости или автомобиля. В первом случае налогоплательщику положен возврат уплаченного налога с суммы, уплаченной за жилье. Во втором случае он освобождается от уплаты налога за полученный доход от продажи имущества. Для получения этого вида вычетов должны быть выполнены условия, предусмотренные в НК РФ. К имущественному вычету также будет относиться вычет с суммы процентов по кредитным средствам, направленные на покупку жилого помещения.

На имущество

Налоговый Кодекс предполагает уплату налога с любого имущества, которым владеет физическое лицо. Но в тоже время данное имущество может быть изъято из перечня объектов, которые подвергаются налогообложению.

Основные налоги на имущество:

  1. Налог на жилые и другие помещения. Каждое помещения, принадлежащее физическому лицу на правах собственности должно быть обложено налогом, но если физическое лицо имеет определенный статус, то оно может быть освобождено от его уплаты. Бывает и так, что категория помещения позволяет не рассматривать его как объект налогообложения.
  2. Налог на автомобиль. Этот вид взносов устанавливается на местном уровне, но при этом федеральное законодательство установило верхнюю планку, которую нельзя превысить. От уплаты налога за владение автомобилем освобождаются физические лица, которые имеют на это право, а также, если автомобиль не отвечает указанным характеристикам (количество лошадиных сил, грузоподъемность).
  3. Земельный налог. Налогом облагаются также все земельные участки, но, как и в первых двух случаях физическое лицо может освободиться от него в случае выполнения определенных условий.

Все вышеуказанные льготы могут предоставляться на постоянной основе либо на определенный период, пока не исчезнут обстоятельства их вызвавшие.

Все виды налоговых льгот будут предоставляться только при наличии заявления. Некоторые будут предоставлены только за один период, а некоторыми можно воспользоваться сразу за несколько периодов (лет).

Налоговые льготы могут предоставляться гражданам относящиеся к определенным категориям, а могут предоставляться в связи с особым статусом предмета налогообложения.

Особые категории граждан:

Этот перечень не является исчерпывающим, его могут дополнять на местном уровне.

Особые категории имущества:

  1. Любое жилое помещение или его доля, при условии, что гражданин их приобретший ранее не получал вычет, либо получал его после 2013 года и не выбрал сумму в 2 000 000 рублей;
  2. Жилое помещение, приобретенное с помощью ипотечных средств. Налогом не облагается сумма выплаченных процентов по этому кредиту, она ограничена 3 000 000 рублей;
  3. Автомобиль, освобождается от налога в некоторых регионах, если он не имеет нужного количества лошадиных сил. Также освобождается от налогообложения сумма, вырученная за продажу этого имущества, если она соответствует следующим условиям:
    • не превышает 250 000 рублей;
    • была в собственности продавца более 3 лет;
    • сумма продажи меньше или равна сумм приобретения.

Что необходимо для оформления

Для того, что бы получить налоговые льготы и освободиться от уплаты налога с того или иного объекта физическое лицо обязано подать документы в налоговую службу. Исключение из этого правила составляют стандартные налоговые вычеты, для их получения заявление и необходимый пакет документов предоставляют работодателю.

Документы, которые могут понадобиться при получении налоговых льгот, которые положены определенным категориям граждан:

То есть для предоставления налоговых льгот в этом случае нужно будет подтвердить принадлежность гражданина к льготной категории.

Если налоговая льгота испрашивается в связи с тем, что объект налогообложения можно изъять из налогооблагаемого перечня, то могут понадобиться следующие документы:

  1. Свидетельство о праве собственности;
  2. Технический паспорт на автомобиль;
  3. Договор купли-продажи;
  4. Договор оказания медицинских услуг;
  5. Договор на осуществление образовательной деятельности;
  6. Кредитный договор на покупку жилого помещения.

Этот список также может дополняться в случае необходимости.

Получение налоговой льготы не составит труда, если гражданин имеет на это право и предоставит весь пакет необходимых документов.

О том, какие существуют льготы при оплате налогов, смотрите в следующем видеосюжете:

Источник:

Налоговые льготы: виды и сущность льгот в России

Согласно НК РФ граждане обязаны своевременно перечислять определенное количество денег в казну. В зависимости от контекста сумма отчислений бывает достаточно обременительной.

Однако ряд статей кодекса предусматривает послабления, представляющие собой налоговые льготы. Виды и способы их применения обусловлены категорией плательщика и объектом воздействия.

О потенциальных возможностях использования бонусов налоговой системы — далее.

Налоговые льготы: виды и способы их применения

Сущность льгот

Льготы — изящный реверанс государства в сторону налогоплательщиков, дающий возможность улучшить их финансовое состояние.

Льготы не принадлежат к обязательным составляющим механизма налогообложения. Они применяются по желанию субъекта. Разрешено как воспользоваться законным преимуществом, так и отказаться от него.

Классификация льгот

Льготы разрабатываются на нескольких уровнях.

Таблица 1. Трехступенчатая система, позволяющая учесть интересы всех категорий налогоплательщиков

УровеньДокумент
ФедеральныйНК
РегиональныйНК и региональные законодательные акты
МестныйНК и постановления органов местного самоуправления

Отменять действие льгот имеют право те же органы, которые их внедрили.

Особенности льгот, установленных НК РФ:

  • распространяются на всю территорию России. Дублировать их в актах, издаваемых субъектами РФ или муниципальными органами, нет необходимости;
  • не подлежат изменениям, которые исходят от региональных или местных представителей.

Льготы классифицируются по нескольким категориям:

  • изъятия;
  • освобождения;
  • скидки.

К ним также можно отнести налоговый кредит.

Вектор направленности льгот определяет специфику их использования

Изъятия

Изъятия — привилегия, дающая возможность вывести из-под налогообложения определенные объекты.

Это объединение льгот встречается в следующих ипостасях:

  • постоянные;
  • «точечные», действующие определенный промежуток времени;
  • относящиеся ко всем налогоплательщикам;
  • задействованные к одной категории лиц.

Основное отличие изъятий от других разновидностей льгот — воздействие исключительно на налогооблагаемый предмет.

Таблица 2. Примеры изъятий

НалогОбъекты
На прибыльПитание для детей и продукция, предназначенная для реабилитации людей с ограниченными возможностями
Налог с доходов физлицВыигрыши
На имуществоСтоимость имущества, унаследованного инвалидами I и II групп

Полный перечень изъятий находится в НК РФ.

Скидки

Они являются важнейшей составляющей политики государства благодаря ярко выраженной общественной направленности. Скидка — изменение налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате, в сторону уменьшения. В некоторых ситуациях скидки или вычеты, которые так же относятся к этой категории, предполагают 100% снятие обязательств от перевода средств в казну.

Что касается налогообложения прибыли, в этом контексте скидки не привязываются к доходам, а применяются к расходам, понесенным субъектом. Налогоплательщик наделен правом урезать налогооблагаемый доход на сумму понесенных издержек.

Однако не каждая трата является основанием для применения льготы.

Привилегия относится к затратам, осуществляемым с благими намерениями, как, например, перевод денежных средств в благотворительные фонды или финансирование природоохранных компаний.

В зависимости от накладываемых НК РФ ограничений, скидки делятся на 2 категории:

  • лимитированные — величина которых ограничена;
  • безлимитные — допускается уменьшение налоговой базы на всю сумму осуществленных затрат.

По аналогии с изъятиями скидки бывают универсальными, т.е. доступными для всех категорий субъектов, или специальными, разработанными для определенных групп. Лидируют в рейтинге самых распространенных налогов по применению скидок следующие:

  • на доходы физлиц;
  • на прибыль компаний.

При вычислении налоговой базы по НДФЛ прибыль физлиц, облагаемая по ставке 13%, сокращается на размер предоставляемых вычетов. Доходы, к которым применяются ставки 9, 15, 30 и 35%, не принадлежат к объектам, влияющим на уменьшение НБ.

Источник: http://allzakon.ru/razbor/ponyatie-i-vidy-nalogovyh-lgot-klassifikatsiya.html

Виды налоговых льгот: понятие, классификация и правила получения

Понятие и виды налоговых льгот. классификация

Налоговое законодательство Российской Федерации предоставляет физическим лицам различные налоговые льготы.

Они предоставляются с целью улучшить материальное положение и повысить меры социальной защиты граждан в различных жизненных ситуациях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Освобождение может быть полным и предоставляться в течение всей жизни, а может применяться сниженная ставка, либо налогом не будет облагаться только определенная сумма.

Налоговые льготы могут быть предоставлены в следующих видах:

  1. Изъятие – это значит, что из всех объектов налогообложения одного физического лица изымается предмет налогообложения, за который не нужно будет платить налог.
  2. Освобождение, данный вид почти аналогичен первому, с той лишь разницей, что термин освобождение обычно применяется для государственных пособий (пенсиям, субсидиям и т.д.), и носит постоянный характер.
  3. Скидка – это возможность снизить ставку налога, чаще применяется к юридическим, а не физическим лицам.
  4. Отсрочка – возможность заплатить налог в более поздний сок, чем предусматривает налоговое законодательство.
  5. Налоговая амнистия – предоставляется, тем, кто просрочил платеж без оснований. Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней.

Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

  • относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус;
  • получает доход, с которого можно не платить налог на доходы;
  • тратит денежные средства на определенные цели и ему возвращается налог с этой суммы;
  • имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

Это вид налоговой льготы, которая позволяет не платить налог с суммы, направленной на определенные цели, при условии, что она уже уплачена. То есть гражданин оплачивает нужды, которые подпадают под данную категорию, а затем представляет документы, удостоверяющие это, и его доход в пределах указанной суммы освобождается от НДФЛ.

Налоговые вычеты бывают следующих видов:

  1. Стандартные предоставляются всем гражданам без исключения, которые получают налогооблагаемый доход и имеют детей. Раньше вычет предоставлялся и на самого налогоплательщика, но в настоящее время он отменен. Стандартный налоговый вычет предоставляется каждый месяц, его величина зависит от статуса ребенка и статуса родителя (обычный ребенок, ребенок-инвалид, многодетная семья, одинокий родитель).
  2. Социальные предоставляются на расходы, которые были произведены на учебу, лечение, пенсионное и страховое обеспечение, либо пожертвование. Эти вычеты ограничены определенной суммой, которая является совокупной для всех вычетов.
  3. Имущественные предоставляются в случае покупки жилья, а также в случае продажи недвижимости или автомобиля. В первом случае налогоплательщику положен возврат уплаченного налога с суммы, уплаченной за жилье. Во втором случае он освобождается от уплаты налога за полученный доход от продажи имущества. Для получения этого вида вычетов должны быть выполнены условия, предусмотренные в НК РФ. К имущественному вычету также будет относиться вычет с суммы процентов по кредитным средствам, направленные на покупку жилого помещения.

Налоговый Кодекс предполагает уплату налога с любого имущества, которым владеет физическое лицо. Но в тоже время данное имущество может быть изъято из перечня объектов, которые подвергаются налогообложению.

Основные налоги на имущество:

  1. Налог на жилые и другие помещения. Каждое помещения, принадлежащее физическому лицу на правах собственности должно быть обложено налогом, но если физическое лицо имеет определенный статус, то оно может быть освобождено от его уплаты. Бывает и так, что категория помещения позволяет не рассматривать его как объект налогообложения.
  2. Налог на автомобиль. Этот вид взносов устанавливается на местном уровне, но при этом федеральное законодательство установило верхнюю планку, которую нельзя превысить. От уплаты налога за владение автомобилем освобождаются физические лица, которые имеют на это право, а также, если автомобиль не отвечает указанным характеристикам (количество лошадиных сил, грузоподъемность).
  3. Земельный налог. Налогом облагаются также все земельные участки, но, как и в первых двух случаях физическое лицо может освободиться от него в случае выполнения определенных условий.

Все вышеуказанные льготы могут предоставляться на постоянной основе либо на определенный период, пока не исчезнут обстоятельства их вызвавшие.

Налоговые льготы могут предоставляться гражданам относящиеся к определенным категориям, а могут предоставляться в связи с особым статусом предмета налогообложения.

Особые категории граждан:

  • Пенсионеры по возрасту и находящиеся на льготных пенсиях;
  • Военнослужащие и военные пенсионеры;
  • Граждане, имеющие инвалидность;
  • Многодетные семьи;
  • Имеющие звание ветерана труда;
  • Герои России или СССР;
  • Граждане, участвовавшие в ликвидации последствий атомных катастроф (Чернобыльская АЭС, завод «Маяк»);
  • участвовавшие в боевых действиях;
  • Супруги граждан, погибших при исполнении военного долга и. т.д.

Этот перечень не является исчерпывающим, его могут дополнять на местном уровне.

Особые категории имущества:

  1. Любое жилое помещение или его доля, при условии, что гражданин их приобретший ранее не получал вычет, либо получал его после 2013 года и не выбрал сумму в 2 000 000 рублей;
  2. Жилое помещение, приобретенное с помощью ипотечных средств. Налогом не облагается сумма выплаченных процентов по этому кредиту, она ограничена 3 000 000 рублей;
  3. Автомобиль, освобождается от налога в некоторых регионах, если он не имеет нужного количества лошадиных сил. Также освобождается от налогообложения сумма, вырученная за продажу этого имущества, если она соответствует следующим условиям:
    • не превышает 250 000 рублей;
    • была в собственности продавца более 3 лет;
    • сумма продажи меньше или равна сумм приобретения.

Для того, что бы получить налоговые льготы и освободиться от уплаты налога с того или иного объекта физическое лицо обязано подать документы в налоговую службу. Исключение из этого правила составляют стандартные налоговые вычеты, для их получения заявление и необходимый пакет документов предоставляют работодателю.

Документы, которые могут понадобиться при получении налоговых льгот, которые положены определенным категориям граждан:

  1. Паспорт;
  2. Пенсионное удостоверение;
  3. Справка об инвалидности;
  4. Удостоверение ветерана труда;
  5. Удостоверение военнослужащего;
  6. Справка о составе семьи и т. д.

То есть для предоставления налоговых льгот в этом случае нужно будет подтвердить принадлежность гражданина к льготной категории.

Если налоговая льгота испрашивается в связи с тем, что объект налогообложения можно изъять из налогооблагаемого перечня, то могут понадобиться следующие документы:

  1. Свидетельство о праве собственности;
  2. Технический паспорт на автомобиль;
  3. Договор купли-продажи;
  4. Договор оказания медицинских услуг;
  5. Договор на осуществление образовательной деятельности;
  6. Кредитный договор на покупку жилого помещения.

Этот список также может дополняться в случае необходимости.

Получение налоговой льготы не составит труда, если гражданин имеет на это право и предоставит весь пакет необходимых документов.

О том, какие существуют льготы при оплате налогов, смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Популярное в этом разделе

Бесплатная консультация юриста

Москва и область

Санкт Петербург и область

Copyright © 2016. Posobie-Help — помощь и консультации по всем видам пособий и льгот

Публикация и копирование материалов без письменного согласия автора запрещена.

Источник: http://ymp3.ru/lgoty-i-vyplaty/vidy-nalogovyx-lgot-ponyatie-klassifikaciya-i-pravila-polucheniya

Виды налогов и налоговых льгот: понятие, классификация и условия получения

Понятие и виды налоговых льгот. классификация

В статье рассмотрим виды налогов и налоговых льгот.

Налогом является обязательный платеж, который взимается органами государственной власти разных уровней с физических лиц и организаций в целях финансового обеспечения государственной деятельности.

В широком смысле к налогам относятся также пошлины и сборы, то есть обязательные платежи фирм и домохозяйств государству за предоставление разрешений, прав и выполнение прочих юридически значимых действий (к примеру, лицензионные, таможенные сборы, государственные пошлины за осуществление нотариальных действий, за рассмотрение дел в судах, записи актов гражданского состояния и т. п.).

Банк “Актив Банк”: отзывы клиентов, кредиты и вклады

Опишем виды налогов и налоговых льгот подробнее.

Налоги появились с возникновением государства, они составляют главный источник его доходов. Они классифицируются по следующим критериям.

По методу взимания: прямые и косвенные

Прямые взимаются с имущества или доходов налогоплательщика (юридических или физических лиц). К прямым налогам относят: подоходный, налог на прибыль юридических агентов, налог на добычу ископаемых, транспортный, налог на имущество физических лиц и организаций.

Особенностью таких налогов является то, что налогоплательщиком и налогоносителем является один и тот же человек. Косвенные налоги взимают с услуг и товаров, включают в стоимость продукции, оплачиваются они потребителями.

К разряду косвенных налогов относятся: акцизы на конкретные виды товаров (сигареты, нефтепродукты, алкогольная продукция, автомобили), таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Особенностью косвенных налогов является то, что налогоносителем и налогоплательщиком являются различные агенты.

Налогоплательщик при этом – покупатель услуги или товара (налог оплачивается им при покупке), а налогоноситель – фирма, которая произвела данную услугу или товар (налог выплачивается ею в пользу государства).

По особенностям налоговых ставок

Как положить деньги под проценты в Сбербанке: особенности, условия и способы

Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются по мере роста величины объекта, на который они накладываются. Такая система в максимальной степени обеспечивает перераспределение доходов, поскольку более зажиточные граждане платят в форме налогов основную часть своих доходов, чем люди, обеспеченные в меньшей степени.

Пропорциональные – это налоги, ставки которых неизменны вне зависимости от величины объекта. Наиболее яркий пример пропорционального налога в России – налог на прибыль организаций. Регрессивные налоги – это такие, ставки которых снижаются по мере увеличения величин объектов налогообложения.

Применение регрессивной системы преследует главным образом цели вывода доходов состоятельных граждан «из тени».

По уровню налоговой системы

Школа трейдинга Александра Пурнова: отзывы

По уровню налоговой системы выделяются налоги региональные, федеральные и местные. Федеральные обязательны к уплате по всей территории страны.

К этой категории относятся налог на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, акцизы, налог на прибыль юридических лиц, водный налог, сборы за использование объектов животного мира и биологических водных ресурсов, государственная пошлина и налог на добычу ископаемых.

Региональные налоги вводят субъекты РФ, они обязательны к выплате только на территории таких субъектов. К категории региональных налогов в настоящий момент относятся транспортный налог, налог на имущество учреждений, налог на игорный бизнес.

Под налогами местного типа понимают те, которые установлены положениями Налогового кодекса РФ и правовыми нормативными актами представительных органов образований муниципального уровня, они обязательны к уплате на территориях данных местных образований. К этой категории относятся земельный налог, налоги на имущество.

Поговорим о понятии и видах налоговых льгот.

Что такое налоговые льготы?

Налоговая льгота представляет собой преимущество, которое предоставляется местным самоуправлением либо государством определенной категории плательщиков налогов, ставящее их в выгодное положение по сравнению с остальными налогоплательщиками. Такие льготы считаются одним из компонентов налоговой политики и преследуют экономические и социальные цели.

Виды налогов и налоговых льгот интересуют многих.

Какие бывают налоговые льготы?

На сегодняшний день существуют следующие разновидности налоговых льгот:

  • Изъятия – налоговые льготы, которые выводят из-под налогообложения некоторые объекты (предметы) налогообложения. Изъятия могут предоставляться как всем налогоплательщикам, так и отдельной их категории, к примеру, не подлежат обложению налогом реализация хлебобулочных изделий, хлеба, детской обуви и одежды, молока, лекарств и т. п. Кроме того, такие льготы могут быть предоставлены на ограниченной или на постоянной основе. Какие еще бывают виды налоговых льгот в РФ?
  • Скидки – разновидность льгот, сокращающих налоговую базу. Они делятся на лимитированные, специальные и общие скидки. Размер лимитированных скидок ограничен. Общими пользуются все плательщики, к примеру, налоговые имущественные вычеты на доходы физических лиц. Скидки действуют для отдельных категорий плательщиков, например, для инвалидов ВОВ. О порядке и видах налоговых льгот должен знать каждый.
  • Налоговые кредиты – льготы, которые уменьшают налоговый оклад или налоговую ставку. Существуют такие формы предоставления налогового кредита: уменьшение ставки налога; рассрочка или отсрочка уплаченного налога; вычет из валового налога; возврат уплаченного ранее налога или его части (налоговая амнистия); инвестиционный (целевой) налоговый кредит; зачет уплаченного налога.
  • ЖК “Невский” (“Водный стадион”): описание

    Полное освобождение от выплаты налога на конкретный период времени называют налоговыми каникулами.

    Продолжаем разбирать понятие и виды налоговых льгот.

    Особенности льгот по НДС

    К льготам при совершении операций, которые используются чаще всего, относятся:

    • посреднические операции;
    • реализация медицинских услуг и товаров;
    • реализация товаров организациями инвалидов;
    • выдача займов;
    • реализация услуг в образовательной сфере.

    Налоговым кодексом установлено, что освобождение от налогов не применяется при предпринимательской деятельности в интересах иного лица на основе договора поручения, агентских договоров и договоров комиссии. Другими словами, посредники, продающие льготируемые услуги и товары, должны платить НДС с размера вознаграждения.

    Рассмотрим виды налоговых льгот по НДС.

    Исключения

    Исключением являются следующие операции:

    • предоставление помещений в аренду иностранным гражданам или учреждениям, аккредитованным в РФ;
    • продажа медицинских товаров по специальному перечню;
    • оказание разнообразных ритуальных услуг;
    • продажа изделий народных промыслов художественного достоинства.

    Таким образом, при продаже этих услуг и товаров НДС не платят ни производители, ни посредники.

    Кодексом регламентировано, что не облагаются НДС операции по продаже товаров, которые произведены организациями инвалидов, среди не менее 80 % членов – инвалиды и их представители.

    Также не облагаются НДС операции по продаже услуг и товаров фирмами, уставный капитал которых состоит из вкладов организаций инвалидов, однако здесь необходимо учитывать некоторые условия, прописанные в законе.

    Также освобождаются от уплаты НДС организации, собственники имущества которых – организации инвалидов.

    Не облагают НДС продажу медицинских товаров российского и зарубежного производства по перечню, который регламентирован Правительством РФ.

    Пользоваться такой льготой могут организации и индивидуальные предприниматели, которые продают товары, указанные в Перечне, однако они должны иметь при этом лицензию. Отказаться от использования данной льготы нельзя.

    Предприниматели и фирмы, реализующие медтовары, не именованные в Перечне, платят данный налог по ставке 18 %.

    Не облагается НДС продажа услуг в образовательной сфере по проведению образовательными организациями некоммерческого типа учебно-производственного либо воспитательного процесса.

    Получить вычет НДС можно только тогда, когда подобные услуги оказаны по направлениям дополнительного и основного образования, подтвержденным лицензией.

    Не облагаются налогом также уроки с несовершеннолетними детьми в секциях, кружках и содержание детей в дошкольных учреждениях.

    Не облагаются НДС операции по предоставлению финансовых займов, а также оказание услуг по их предоставлению. Известно, что заем может предоставляться в натуральной либо денежной форме. Лицензии для этого не требуется. Если организация предоставляет займы в денежной форме, она может использовать данную льготу. При этом НДС не облагают ни сумму займа, ни получаемые по договору проценты.

    Виды налоговых льгот по налогам на этом не заканчиваются.

    Налоговые вычеты: что это

    К видам налоговых льгот вычеты относятся.

    Это некоторая сумма дохода, которая налогом не облагается, или возвращается часть уплаченного ранее налога на доходы ввиду понесенных расходов по категориям, куда входят, к примеру, расходы на приобретение жилья, лечение, обучение, покупка лекарств и т. д.

    Зачем это государству?

    Предоставляя налоговые вычеты, государство стимулирует людей работать официально, а заодно перенаправляет их второстепенные средства в образование, строительство и здравоохранение. Кроме того, существуют вычеты для всех граждан, участвовавших в определенных событиях или имеющих детей.

    Налоговый вычет предоставляют исключительно при соблюдении определенных условий, установленных в законе. Для каждого типа вычета предусмотрен перечень документов. Есть и различные ограничения.

    Разновидности налоговых вычетов

    Вычеты, которые закреплены в налоговом законодательстве, делятся на следующие виды:

    • социальные;
    • стандартные;
    • профессиональные;
    • инвестиционные;
    • имущественные.

    Стандартный вычет как вид налоговых льгот НК РФ характеризуется тем, что каждый месяц некоторая сумма дохода налогом не облагается. Предоставляется налогоплательщику за участие в определенных событиях (военные действия) и на ребенка. В отличие от иных видов вычетов данный оформляется у работодателя, хотя можно получать его через налоговый орган.

    Социальный налоговый вычет – частичная компенсация расходов на медицинское обслуживание и образование. На все вычеты данной категории ежегодно положено 120 000 рублей льготы – то есть эта сумма доходов не будет облагаться налогами.

    Какие еще виды налоговых льгот в Налоговом кодексе бывают?

    Также существует вычет за платные услуги по образованию. В Налоговом кодексе предусмотрены основания для оформления такого вычета:

    • собственное обучение;
    • образование ребенка до 24 лет;
    • обучение опекаемого до 24 лет.

    Имущественные вычеты

    Имущественный вычет предоставляется за определенные действия, совершаемые с имуществом. В отличие от социального типа вычетов неиспользованные в настоящем году, имущественные вычеты могут быть перенесены на следующий год. Вернуть 13 % от суммы расхода можно за такие действия:

    • продажа предметов имущества;
    • приобретение дома, комнаты, квартиры, участка земли и т. д.;
    • ипотечный вычет.

    Инвестиционный вычет можно получать на доход от проданных ценных бумаг, от суммы средств, внесенных на ИИС на протяжении трех лет и вычет с дохода, полученного от сделок с ценными бумагами.

    Мы рассмотрели виды налогов и налоговых льгот.

    Источник

    Источник: https://1Ku.ru/finansy/49779-vidy-nalogov-i-nalogovyh-lgot-ponjatie-klassifikacija-i-uslovija-poluchenija/

    Понятие и виды налоговых льгот

    Понятие и виды налоговых льгот. классификация

    Налоговое законодательство Российской Федерации предоставляет физическим лицам различные налоговые льготы.

    Они предоставляются с целью улучшить материальное положение и повысить меры социальной защиты граждан в различных жизненных ситуациях.

    Круг закона
    Добавить комментарий