Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

Образец нулевого 6 НДФЛ за 9 месяцев 2018 года вы найдет в этой публикации.

Кто и в какие сроки обязан его представлять? Когда нужно сдать нулевой отчет 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года? Накажут ли контролеры за его непредставление? Как корректно заполнить 6-НДФЛ с нулевыми показателями? Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете далее.

Форма 6-НДФЛ включает в себя сведения о вознаграждениях, назначенных «физикам» по трудовым и/или договорам ГПХ, иных налогооблагаемых доходах (например, дивидендах), а также данные об исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Расчет обязаны представлять абсолютно все налоговые агенты (НА). К ним относятся работодатели, привлекающие наемный труд, а также выплачивающие иные налогооблагаемые доходы физлицам:

  • юрлица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятое население: нотариусы, адвокаты.

Если сказать проще, агент выступает своеобразным посредником между физлицом-налогоплательщиком и бюджетом.

Документ оформляется по итогам каждого квартала и представляется налоговикам не позднее крайнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал 2018 года расчет следует сдать не позже 31.10.2018 года.

В случае несвоевременного его представления налоговики вправе назначить штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за каждый просроченный месяц вне зависимости от количества просроченных дней (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ считается сданным:

  • на бумажном носителе — в день сдачи в инспекцию или отправки почтой с описью;
  • электронным файлом — в дату поступления подтверждения отправки отчета.

Нужно ли вообще сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Бывают ситуации, когда у налогоплательщика отсутствуют данные для заполнения данной формы, например, в виду отсутствия деятельности. То есть, фирма или ИП не являются налоговым агентом в данном случае. Следовательно, и расчет 6-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

 Но если за предыдущий год налоговый агент отчитывался по форме 6-НДФЛ, а с первого квартала 2018 года отправил всех работников в отпуск и отчет не предоставил, налоговики могут предположить, что работодатель забыл отчитаться перед ними, наложить штраф и заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем вам либо предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ, либо написать письмо с указанием причин его непредставления. 

Как составить письмо

Письмо-уведомление составляется в произвольном формате на имя руководителя ФНС. Рассмотрим пример его оформления:

Начальнику Межрайонной ИФНС № 9

по Краснодарскому краю Волошину М.А.

от ООО «Смайлик»

ИНН 2303025013 / КПП 2301001001

адрес: 352630, Краснодарский край, город Белореченск,

улица Ленина, дом 54, оф. 32

Уведомление о непредставлении формы 6-НДФЛ

Доводим до вашего сведения, что фирма ООО «Смайлик» не сдала форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в связи с отсутствием деятельности. За 9 месяцев 2018 года предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. Следовательно, ООО «Смайлик» не является налоговым агентом и не обязано сдавать форму 6-НДФЛ.

Генеральный директор ООО «Смайлик» М.Р. Артеменко

 Если компания решит предоставить «нулевку», налоговики не вправе отказать в ее принятии. 

Рассмотрим порядок и образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Как правильно заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

Форма 6-НДФЛ на бумажном бланке может заполняться как вручную, так и на компьютере. Но только при условии, что среднесписочный состав персонала работодателя 24 человека или менее. В противном случае отчет направляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если отчет заполняется на бумажном носителе, следует использовать пасту черного, синего или фиолетового цвета.

Запрещено:

  • корректировать ошибки маскирующими средствами;
  • печатать расчет с двух сторон;
  • скреплять листы способом, приводящим к порче бумаги.

Отчет имеет сквозную нумерацию, которая начинается с титульного листа. Посмотрим, как его корректно заполнить:

  • В поле ИНН/КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в соответствии с учредительными документами. В поле, предусмотренном для КПП, также может указываться код обособленного подразделения или филиала компании, если отчетность готовится за подразделение.
  • В строке «период представления» указываем код 33, который соответствует 9 месяцам.
  • Далее приводим код налогового органа и код места учета данной компании. Например, код 212, если отчет направляется по месту учета налогоплательщика, 220 — если отчетность представляется по месту учета обособленного подразделения, 120 — по месту учета ИП, 320 — по месту ведения деятельности.

Кроме того, в титульнике приводится название компании, код ОКТМО, соответствующий территориальному делению, а также подписи ответственных лиц.

Что касается других листов «нулевки», они заполняются так. В разделе 1 в первые ячейки строк 020-090 вносится показатель 0, а в последующие ячейки ставятся прочерки. В строке 010 раздела 1 и в строках 100-120, 130-140 раздела 2 проставляем прочерки.

Образец нулевого расчета формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

Мы выяснили, что расчет-«нулевка» не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяцев 2018 года, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяцев 2018 года? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

ООО «Сфера» зарегистрировано в феврале 2018 года. Первая заработная плата сотрудникам начислялась и выплачивалась в мае 2018 года. Величина заработной платы 4-м сотрудникам составила 240 000 руб. НДФЛ в сумме 31 200 руб.

был удержан и перечислен в бюджет в июне 2018 года. В третьем квартале 2018 года заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась.

Бухгалтер ООО «Сфера» форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года не сдавал, написав уведомление налоговикам следующего содержания:

 Сообщаем вам, что ООО «Сфера» не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года, так зарегистрировано в феврале 2018 года и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО «Сфера» не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901). 

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

В разделе 1:

  • Строка 010 — 13%
  • Строка 020 — 240 000
  • Строка 025 — 0
  • Строка 040 — 31 200
  • Строка 060 — 4

Раздел 2:

Источник:

Пояснения по 2-НДФЛ, которые ждут от компаний инспекторы

Источник: журнал «Главбух»

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год. Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в 2015 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

В 2-ндфл доходы меньше, чем задекларировали работники в 3-ндфл

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений. Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична).

Источник:

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Источник: http://allzakon.ru/razbor/pismo-ob-otsutstvii-obyazannosti-predstavlyat-raschet-2-ndfl-obrazets-2018-goda.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

6 НДФЛ письмо ФНС

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

  • Как составить справку (письмо) в налоговую, что хозяйственная деятельность ООО или ИП не велась? Образец, пример
  • Письмо об отсутствии деятельности
  • Уведомление в налоговую инспекцию
  • Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
  • Письмо в ФСС России
  • Нужно ли представлять расчет по форме 6-НДФЛ c «нулевыми показателями»?
  • Как написать письмо об отсутствии деятельности
  • Письмо в пенсионный фонд об отсутствии застрахованных лиц образец
  • Как уведомить налоговую о том что я не являюсь работодателем?
  • Образец справки об отсутствии деятельности ооо
  • Письмо в пфр об отсутствии деятельности
  • Два письма в пфр про сотрудников, у которых скоро пенсия
  • Шаблон списка лиц, уходящих на пенсию в ближайшие два года
  • Разъяснения ФНС России и Минфина России по порядку заполнения 6-НДФЛ
  • Письмо об отсутствии хозяйственной деятельности образец

Как составить справку (письмо) в налоговую, что хозяйственная деятельность ООО или ИП не велась? Образец, пример

Во избежание увеличения расходов, способных принести фирме убытки, организация может приостановить собственную деятельность. В таком случае юридическое лицо должно уведомить контролирующие органы о том, что оно не ведёт коммерческую деятельность во избежание начисления обязательных платежей и налогов. В противном случае фирма обзаведётся крупной задолженностью в виде штрафных санкций.

Письмо об отсутствии деятельности

На практике нередки ситуации, когда организация не может вести финансово-хозяйственную деятельность в течение длительного периода времени.

Руководитель предприятия при оформлении документов в территориальные налоговые органы, пенсионный фонд России или фонд социального страхования для подачи обязательной отчётности обязуется предоставить перечисленным органам информационные письма, в которых говорится об отсутствии деятельности.

Уведомление такого типа оформляется на фирменном бланке юридического лица, при этом указывается период, в течение которого не велась деятельность и прикладываются документы, подтверждающие указанное обстоятельство.

Организация с целью снижения трат на время не осуществления хозяйственной деятельности может направить в отчётные органы документы, подтверждающие, что работа компании была приостановлена. Данный документ и является письмом об отсутствии деятельности.

Уведомление в налоговую инспекцию

Установленной законодательством формы уведомления налоговой инспекции об отсутствии деятельности не существует. Поэтому письмо в налоговую инспекцию составляется юридическим лицом в произвольной форме с указанием следующей информации:

  1. Адрес и наименование органа ФНС, в который будет направляться письмо.
  2. Наименование и организационная форма юридического лица, направляющего уведомление в ФНС.
  3. Юридический адрес и адрес местонахождения исполнительного органа фирмы.
  4. КПП, ИНН, ОГРН и прочие реквизиты организации. С этой целью можно воспользоваться бланком юридического лица, на котором указаны все необходимые сведения.
  5. Наименование документа – Письмо об отсутствии деятельности и объектов налогообложения.

В тексте письма должна содержаться следующая информация:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • Наименование организации и её правовая форма согласно ЕГРЮЛ;
  • Период, в течение которого была приостановлена деятельность;
  • Прикладываются документы, которые подтверждают отсутствие уставной деятельности компании;
  • Виды налогов, по котором отсутствуют объекты налогообложения.

Руководитель и главный бухгалтер визирует письмо в обязательном порядке и заверяет его печатью организации.

Направить документ в ФНС можно одним из следующих способов:

  • Почтовым заказным письмом с прилагаемой описью вложения и уведомлением, которое направляется по адресу организации либо в её абонентский ящик после вручения письма работнику налоговой инспекции;
  • Сдать в налоговую инспекцию лично руководителем организации либо уполномоченным лицом. В этом случае обязательно проставляется на второй копии письма дата, штамп и подпись, которые свидетельствуют о принятии письма;
  • Отправить посредством специальной курьерской службы;
  • Направить через личный кабинет юридического лица на официальном сайте ФНС после подписи документа квалифицированной цифровой подписью.

Как заполняется письмо в ПФР

Образца письма, направляемого в ПФР и установленного законодательством, также не существует.

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ

В письмо вносятся аналогичные сведения, указываемые юридическим лицом в письме, направляемом в налоговую инспекцию. Помимо этого, в письме оставляется ссылка на следующие данные:

  • Заработная плата в указанный период не выплачивалась;
  • Паспортные и личные данные сотрудников, место их проживания, численность штата;
  • Что все сотрудники предупреждены о том, что лишены права на страховой стаж согласно действующему законодательству.

Вместе с письмом направляется банковская справка об отсутствии операций по расчётному счёту компании. Юридическое лицо также обязуется предоставить ведомость уплаты страховых взносов.

Если деятельность организации приостановлена, то юридическое лицо не обязуется сдавать отчётность СЗВ-М в ПФР.

Письмо в ФСС России

Письмо в фонд страхования составляется аналогичным образом. Главный бухгалтер и руководитель предприятия подписывают документ и прикладывают к нему справку из банка, подтверждающую, что на счету отсутствовал факт движения денег.

В письме в ФСС указываются следующие сведения:

  1. Адрес территориального органа ФСС.
  2. Наименование фирмы.
  3. Реквизиты и адреса юридического лица.
  4. Указание об отсутствии движения денежных средств и начисления заработной платы сотрудникам.

Нужно ли представлять расчет по форме 6-НДФЛ c «нулевыми показателями»?

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3 класса

На основании пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Форма указанного расчета (форма 6-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В вопросе представления расчета по форме 6-НДФЛ при отсутствии выплат дохода физическим лицам можно рекомендовать учитывать следующие обстоятельства.

1. Согласно нормам статьи 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило определенные виды доходов.

Особый порядок признания лиц налоговыми агентами предусмотрен статьей 226.1 НК РФ при совершении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам.

При этом в ряде случаев для признания лица налоговым агентом по статье 226.1 НК РФ соблюдение условия о выплате доходов не требуется, достаточно только факта заключения с физическом лицом соответствующего договора. Обратим внимание, что указанная категория налоговых агентов также должна представлять расчет по форме 6-НДФЛ.

2. В отличие от справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам налогового периода, расчет по форме 6-НДФЛ представляется по итогам кварталов.

Даже если исходить из концепции признания лица налоговым агентом по факту «выплаты дохода», то отсутствие обязанности по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ может быть достоверно установлено только по итогам налогового периода.

То есть, когда лицо в календарном году так и не начислило доход ни одному налогоплательщику.

3. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

По строке 060 раздела 1 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход.

Как написать письмо об отсутствии деятельности

Поэтому, если в течение налогового периода было однократное начисление дохода хотя бы одному физическому лицу, то расчет необходимо сдавать. При этом начисление такого дохода в первом квартале влечет обязанность представления расчетов за последующие периоды независимо от того, что в последующих кварталах начисление доходов отсутствовало.

Представление расчета по форме 6-НДФЛ в течение налогового периода за один квартал и непредставление за другой в зависимости от «появления» выплаты доходов нарушит принцип заполнения расчета нарастающим итогом.

При отсутствии значения по суммовым показателям в соответствующих строках указывается ноль («0»).

4. Согласно письму ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае отсутствия в квартале выплат строки раздела 2 формы расчета не заполняются.

Необходимые пояснения о причинах незаполнения строк могут быть даны налоговым агентом при получении от налогового органа требования о представлении пояснений, направленного в рамках камеральной проверки расчета.

5. При обнаружении факта непредставления расчета по форме 6-НДФЛ налоговая инспекция составит акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении налогового агента к ответственности в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ (штраф от 1000 рублей).

Кроме того, непредставление налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета может повлечь принятие налоговым органом решения о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ).

Следует иметь в виду, что факты непредставления расчета выявляются инспекцией в автоматизированном режиме.

Подача налоговым агентом возражений на акт, жалобы на решение о приостановлении операций по счетам даже при благоприятном исходе рассмотрения выглядит более затратной процедурой по сравнению с представлением расчета 6-НДФЛ.

Учитывая изложенное, впредь до появления официальных разъяснений ФНС, предусматривающих алгоритм действий налоговых органов и налоговых агентов в рассматриваемой ситуации, наиболее безопасным вариантом поведения налогового агента выступает представление расчета по форме 6-НДФЛ вне зависимости от отсутствия в истекшем квартале выплаты физическому лицу дохода.

Директор: ( ) Заполните форму обратной связи. По возможности подробно простыми словами опишите ваш вопрос. Для письменного ответа укажите обратный адрес вашей электронной почты. В течении дня юрист ответит вам на почту с разъяснением ситуации и рекомендациями что делать дальше.

В окончательных рекомендациях юрист сообщит вам какие документы нужно составить и их получателей.

  • Указание на отсутствие движения средств по счету и неначислении з/п работникам.
  • Образец письма для ФСС находится ниже: На основании изложенного следует, что письмо об отсутствии деятельности призвано информировать контролирующие органы о неведении коммерческой деятельности предприятием в определенный период времени. Направляется такой документ с единственной целью – избежать необоснованного начисления налогов и взносов, штрафных санкций. Законодательно установленной формы такого письма нет, поэтому оформить его фирма может по своему усмотрению, руководствуясь общими правилами делопроизводства.

Письмо в пенсионный фонд об отсутствии застрахованных лиц образец

лицом при отправке документа в налоговый орган. Кроме этого, в письме обязательно нужно сделать ссылку на следующее:

  • в указанный период з/п сотрудникам не платилась;
  • указать численность штатных работников, их личные и паспортные данные, место проживания;
  • отметить, что все работники предупреждены организацией о том, что лишаются права на страховой стаж по закону «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ.

К письму прикладывается банковская справка об отсутствии операций по расчетному счету фирмы. Кроме того, юр.

Справка об отсутствии деятельности Заполняем образец справки в налоговую инспекцию Заполняем образец справки в Пенсионный фонд Заполняем письмо в ФСС РФ Справка об отсутствии деятельности Указанную справку необходимо представлять в контролирующие органы в случае, если деятельность на предприятии приостановлена на некоторый срок.

Как уведомить налоговую о том что я не являюсь работодателем?

Необходимость в приостановлении деятельности фирмы может возникнуть в кризисные времена для того, чтобы сократить убытки. Закрывать ООО в этом случае нет надобности, достаточно приостановить деятельность.

Справка об отсутствии деятельности необходима ООО, желающему избежать начисления всех налогов и взносов, подлежащих уплате.

В противном случае таковые будут начисляться, останутся неуплаченными и, соответственно, повлекут за собой наложение различных штрафных санкций.

ИнфоФирма без деятельности, без расчетного счета.В ПФ сказали, что нужно письмо.. сижу..пищу..»в голове моей опилки»..(С)Может есть какой-нить шаблончик? пожалуйтса… с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲

Источник: https://buh-experts.ru/6-ndfl-pismo-fns/

Справочник Бухгалтера

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-ндфл. образец 2018 года

В ИФНС ________________________

От ____________________________ _______________________________ (наименование организации, ИНН, КПП, место нахождения)

СПРАВКА

об отсутствии деятельности и объектов налогообложения

____________ (наименование организации-налогоплательщика) сообщает, что за период ________ (указать отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев, год) нашей организацией деятельность не велась. Указанное подтверждается справкой обслуживающего банка об отсутствии операций по счету за вышеупомянутый период (прилагается).

В связи с отсутствием деятельности отсутствовал объект налогообложения по следующим налогам:

— ______________________________________________________________; — ______________________________________________________________; — ______________________________________________________________. (указать налоги, по которым отсутствовал объект налогообложения)

Приложение:

1. Справка обслуживающего банка об отсутствии операций по счету.

Руководитель _______________________

Главный бухгалтер __________________

Примечание.

1. Справки об отсутствии деятельности и объектов налогообложения представляются по требованию налогового органа, в котором организация стоит на налоговом учете, вместе с налоговыми декларациями.

2. Налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам) представляются организациями по тем налогам, по которым они являются налогоплательщиками.

Нулевая налоговая отчетность состоит из:

— титульного листа;

— раздела, содержащего информацию о суммах налога (взноса);

— раздела, содержащего расчет суммы налога.

При отсутствии показателей в строках (графах) налоговой отчетности проставляются прочерки.

Независимо от режима налогообложения все организации обязаны представлять:

— расчет авансовых платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам отчетных периодов;

— декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, — по итогам налогового периода;

— справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (как уже было отмечено, заработная плата даже при отсутствии хозяйственной деятельности должна начисляться хотя бы в минимальном размере).

При наличии в организации транспорта организации представляют:

— расчет по авансовым платежам по транспортному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены субъектом Российской Федерации;

— декларацию по транспортному налогу — по итогам налогового периода.

При наличии в организации земельных участков организации направляют:

— расчет по авансовым платежам по земельному налогу по итогам отчетных периодов, если они предусмотрены нормативными актами муниципальных образований;

— декларацию по земельному налогу — по итогам налогового периода.

Организации, применяющие общий режим налогообложения, также подают в налоговые органы:

— декларацию по налогу на прибыль организаций;

— декларацию по НДС;

— декларацию по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество);

— декларацию по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам (расчет авансовых платежей по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам).

3. Организации, применяющие УСН, представляют в налоговые органы декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

4. Организации, применяющие режим в виде ЕНВД и не ведущие в налоговом периоде (квартале) хозяйственной деятельности, перестают быть плательщиками этого налога. Следовательно, они не обязаны представлять за этот квартал “нулевую” декларацию по ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Как написать сопроводительное письмо в налоговую

С 1 января 2007 г.

организации могут подавать единую (упрощенную) декларацию по итогам отчетного квартала (года) при условии, если в этом квартале не осуществлялось операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ее счетах в банках (в кассе организации), и не имелось объектов обложения налогом. Такая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

6. Организации представляют в ФСС РФ по итогам каждого квартала расчетную ведомость по средствам ФСС РФ по форме 4-ФСС РФ.

Термины документооборота

Обмен документами между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируется двумя основными нормативными актами:

  1. Приказом МФ РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы …».

Источник: https://1atc.ru/6-ndfl-pismo/

Круг закона
Добавить комментарий