Облагается ли больничный ндфл в 2018 году

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году (налог на доходы физических лиц) – по беременности и родам

Облагается ли больничный ндфл в 2018 году

Гражданин может по разным причинам получить статус временно нетрудоспособного. Обычно это связано с заболеванием, травмой или необходимостью ухода за близкими родственниками.

Чтобы официально все закрепить, исключить претензии со стороны работодателя, а также реализовать возможность на приобретение специальных выплат, нужно знать, как данный момент регламентируется законодательством Российской Федерации.

Сразу стоит отметить, что человек может рассчитывать на пособие лишь при наличии достаточных оснований, которые подтверждены документально. В большинстве случаев в этом качестве выступает справка из медицинского учреждения, свидетельствующая о заболевании у пациента.

Как и каждый доход физического лица, больничные выплаты подвергаются подоходному налогу. Однако в отдельных ситуациях данный момент не является актуальным, причем закреплено это законодательно.

Чтобы понимать, облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году в том или ином случае, как происходит оформление платежного поручения и кто является ответственным за перечисление обязательных сборов, необходимо обратить внимание на последние изменения в законодательстве России, так как знание основных положений и ключевых тонкостей позволит избежать возможных проблем при оформлении процедуры.

Важные моменты

Лист временной нетрудоспособности предусматривает право работника на официальное освобождение от трудовой деятельности в течение установленного срока с получением определенной части заработка.

Размер пособия зависит от множества факторов, будь то:

  • страховой стаж;
  • величина дохода;
  • форма трудоустройства;
  • причина оформления.

Что касается последнего пункта, то законодательством предусмотрены следующие основания для получения больничного листа:

  • при приобретении заболевания;
  • в случае получения травмы;
  • при возникновении необходимости ухода за больным родственником;
  • по причине беременности или родов.

Чтобы в точности понимать нюансы рассматриваемой тематики, дополнительно стоит обратить внимание на понятийный аппарат:

НДФЛНалог на доходы физических лиц.
Трудовой договорДокумент, утверждающий ключевые права и обязанности для физических и юридических лиц, между которыми сформированы рабочие отношения.
Производственная травмаУвечье физического характера, полученное работником в процессе реализации возложенных должностных обязательств.

В каждом отдельном случае имеются свои особенности выплат: это распространяется не только на порядок расчета, но и на процесс предоставления денежных перечислений.

Что говорит закон

Основные положения по взиманию НДФЛ с доходов гражданина отражены в Налоговом кодексе Российской Федерации. В частности, в нем определены и моменты, касающиеся пособий по болезни – ст. 217 и ст. 226.

Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Законодательно установлено, что выплаты по больничному листу причисляются к доходам общей оплаты труда. Поэтому физическое лицо в обязательном порядке должно уплачивать с них обязательные взносы в пользу государства в размере 13%. Однако, существуют определенные исключения.

Итак, в общем случае уплачивать налоги с пособий по болезни – это прямая обязанность гражданина. Однако, законодательство выделило две ситуации, когда это не является необходимость.

Первая связана с беременностью официально трудоустроенной женщины и последующими родами.

Что касается второго варианта, то он близок к предыдущему и заключается в усыновлении ребенка.

В данных случаях также оформляется больничный, выплачивается пособие, но сбор с него не исчисляется. Однако стоит понимать, если работодатель по собственной инициативе осуществляет дополнительные выплаты сверх предусмотренных сумм, то на эту разницу действует необходимость во взимании НДФЛ.

Удержание обязательного сбора происходит стандартным образом: налоговый агент (в данном случае – это работодатель или ФСС) выполняет взыскание установленного значения со всей суммы пособия по больничному листу, не учитывая при этом, болел сам сотрудник или он был вынужден покинуть место работы для ухода за близким человеком.

Общий порядок

Учет налога для работников может быть отображен работодателем в справке по форме 2-НДФЛ. В таком документе пособие по больничному листу указывается под специальным кодом 2300.

Актуальная информация также должна содержаться в отчетной документации, которую предприятие подает в налоговую инспекцию. При этом используется форма 6-НДФЛ. Очевидно, что в таком документе отсутствует конкретное отчисление с каждой выплаты сотрудников фирмы.

Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ

Скачать бланк 6НДФЛ

Налоговый агент лишь указывает сумму налогов, изысканных с заработка работников, куда также входит и пособие по временной нетрудоспособности. Данные сведения отражаются в первом разделе документа в строке под номером 020.

Ключевая информация в такой отчетности – это дата изъятия сбора с доходов и его направления в бюджет ФНС. Она уточняется во втором разделе, в строках 110 и 120.

Проверить достоверность предоставленных сведений можно с помощью пакета контрольных значений. Работодателю следует помнить, что за каждое нарушение, даже непреднамеренное, с него будет взыскан штраф в установленном размере.

Расчеты

Расчет выплат по болезни и удержание обязательного сбора реализуется бухгалтером предприятия.

При определении величины пособия учитывается среднедневной заработок за предыдущие два года и коэффициент трудового стажа, который устанавливается следующим образом:

Стаж менее 5 лет60% от средней заработной платы
От 5 до 8 лет80%
Более 80 лет100%

Особых сложностей в расчете нет. Касается это и определения размеров налога – достаточно с полученной суммы высчитать 13%, которые пойдут в бюджет государства. Оставшееся направляется гражданину.

Примеры

Чтобы понять нюансы определения обязательного сбора, следует разобрать пример:

  • Менеджер по продажам направил работодателю лист временной нетрудоспособности в период с 1 по 14 августа в 2018 года, где указана необходимость восстановления в связи с удалением аппендицита. Стаж – 10 лет. Среднедневной доход составляет 400 рублей. В срок реабилитации входит 10 трудовых дней.
  • Сумма пособия в данном случае составляет 4 тысяч рублей = 400*10.
  • Подоходный налог 520 рублей = 4 000*0,13.
  • В итоге выходит, что гражданин получит на руки только 3 480 рублей = 4 000 – 520.

Сроки перечисления

В 2016 году были скорректированы предельные даты уплаты обязательного сбора с пособий по больничному. На текущий год налоговый агент обязан перечислить налог не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты.

Заполнение документов

Правильное заполнение документов – одна из главных обязанностей бухгалтера предприятия. Нужно понимать, что любая ошибка в оформлении может привести к значительным неприятностям.

Порядок внесения информации в реквизиты о перечислении удержанного подоходного налога по больничным листам опубликован ФНС в официальном письме № БС-3-11-4028 от 1 сентября 2016 года.

В данном документе указано, что заполнение конкретной даты в строке 107 допускается только тогда, когда законом предусмотрен вариант более одного срока перевода НДФЛ в бюджет.

Согласно нормативно-правовым актам, налоговый агент обязуется внести сбор на счет государства не позднее утвержденных сроков перечисления.

Учитывая тот факт, что в НК РФ установлена периодичность оплаты в 1 календарный месяц, то в строке 107 необходимо отразить «МС».

Тогда при оплате налога за июль запись будет принимать вид «МС.07.2018»:

  • дополнительно в письме указано, если используется для учета ПО «1С: Предприятие 8», то в нем доступна возможность заполнения данного реквизита в платежном документе;
  • при оформлении отчетности в поле Налог-НДФЛ отражаются те же самые показатели, что и при перечислении сбора с заработной платы работника (основное отличие заключается в установленном налоговом периоде).

Бухгалтеру стоит помнить, что с 2018 года изменился порядок заполнения поручения по перечислениям в бюджет:

  • В графе 101, где отражается статус плательщика, при внесении налога за сотрудников необходимо указать код «01».
  • Теперь реквизиты 106 и 107 нужно обязательно заполнять. Ранее допускалось проставление нулей. Теперь в поле 106 вносится двухзначный код платежа, в поле 107 – месяц, за который уплачивается сбор.
  • В разделы ИНН и КПП необходимо указывать сведения об отделении налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете.
  • В графе «Получатель» отражаются данные о кратком наименовании органа Федерального казначейства с указанием в скобках сокращенного названия ИФНС.
  • Сроки оплаты НДФЛ за больничные и отпускные периоды идентичны, поэтому работодатель может воспользоваться возможностью оформления единой платежки, где будут объединены изыскания по данным выплатам. При этом допускается заполнение сразу за нескольких рабочих.

Перечисление подоходного налога в бюджет возможно осуществить и в последний день месяца. Однако период удержания не должен разниться с датой выплаты пособия по листу временной нетрудоспособности.

Проводки

Для правильного отражения налогов по больничному листу в отчетной документации бухгалтеру необходимо совершить следующие действия:

  1. Начисление за период нетрудоспособности осуществляется в дебете 20 счета «Основное производство» и указывается в кредите счета 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».
  2. Средства, поступающие из ФСС, должны быть отражены на счетах «Расчеты с ФСС» в дебете 69-1 и по кредиту 70.
  3. Исчисленный подоходный налог на счетах «Расчеты по налогам и сборам» 70 и 68, соответственно.
  4. При предоставлении сотрудники компенсации нужно указать передаваемую сумму по дебету 70 счета и по кредиту 50 счета «Касса».

Каких-либо особенностей в данной процедуре нет, поэтому у компетентного специалиста не должно возникнуть существенных проблем.

Что не учитывается

Как уже было рассмотрено ранее, при расчете налогов с пособий по временной нетрудоспособности не учитываются два случая: при оформлении из-за беременности и родов, а также необходимость в отпуске из-за усыновления ребенка.

При этом стоит уточнить определенные моменты. К примеру, женщина, после предоставления всех необходимы документов, в десятидневный срок должна получить выплаты в полном объеме, так как налог в данном случае не взыскивается.

Что касается второго случая, то больничный лист выдается на 70 дней, но только тогда, когда был усыновлен ребенок, возраст которого не превышает 3 месяцев.

Пилотный проект ФСС

В 2012 году ФСС был запущен пилотный проект «Прямые выплаты». Согласно данной инициативе, та часть пособия, которая должна выплачиваться из бюджета Фонда, направляется сотруднику напрямую.

Его основная цель заключается в достижении наиболее эффективного варианта использования бюджетных средств, обеспечении защиты интересов граждан от недобросовестных работодателей, задерживающих выплату пособия или вовсе не предоставляющих их, уменьшении вероятности мошеннических действий, а также в снижении количества ошибок при проведении расчетов.

Не все регионы участвуют в данном проекте – полный перечень отражен в постановлении Правительства РФ № 294 от 2011 года.

При этом подоходный налог все равно учитывается, но взимается он в особом порядке. Так, первые 3 дня периода временной нетрудоспособности оплачиваются работодателем, соответственно, он же и удерживает НДФЛ. Все остальное время выплаты поступают от ФСС, который также признается налоговым агентом установленной суммы.

В таком случае руководство предприятия не несет никакой ответственности за перечисление и удержание подоходного налога – ведь это обязательство Фонда.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://talskol.ru/oblagaetsja-li-bolnichnyj-list-ndfl-v-tekushhem-godu/

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет?

Облагается ли больничный ндфл в 2018 году

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2019 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

  • единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
  • ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
  • различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2019 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2019 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

  • при уходе за ребенком;
  • при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
  • во время протезирования в стационарной больнице;
  • при возникновении профзаболевания;
  • при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Читать так же:  ​​Суточные в командировке в 2019 году

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Федеральный закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

СтрокаДействиеСрок выполненияНорма НК РФ
020Начисление выплаты по больничномуДень выплатыст. 223
040Начисление подоходного налогап. 3 ст. 226
100Перечисление денег работникуст. 223
070, 110Удержание НДФЛп. 4 ст. 226
120Перечисление налогового платежа в бюджет28, 30 или 31 число месяца, в котором оплачивают листок нетрудоспособностип. 6 ст. 226

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Читать так же:  Ответственность за неуплату налогов в 2019 году

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

СтрокаЗначение
02024 500
0403 185
0703 185
100

Источник: https://zakonoved.su/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-ili-net.html

Облагается ли налогом больничный лист? НДФЛ с больничного листа в 2017-2018 году

Облагается ли больничный ндфл в 2018 году

Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ. Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст. 183 ТК РФ).

Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособности

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи:

  • с заболеванием сотрудника;
  • с уходом за больными детьми или другими родными имеющими инвалидность;
  • с карантином;
  • с травмированием;
  • с потребностью долечиваться в условиях стационара или в санатории.

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях. Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код. В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Как работодателю проверить подлинность больничного листа? Действия при обнаружении подделки

Случаи, когда налог не берётся

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью иродами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Взносы, взимаемые за счёт работодателя

Налогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ.  В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Оплата больничного листа совместителю. Оформление, расчет и размер пособия

Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности. Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС. Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13%.

Внимание! Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком.

С начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.

Учёт НДФЛ

Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:

  • складывается зарплата за 2 предшествующих года, и полученный итог делится на 730 (количество дней в 2 годах). Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается (см. «Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия);
  • подсчёты из предыдущего пункта дали нам средний показатель дохода за 1 день;
  • умножается средний показатель дохода на число дней, проведённых в вынужденном кратковременном отпуске;
  • получилась сумма, которая составляет доход по больничному листу. Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет. Если отработанных лет от 5 до 8, то выплачивается 80% от полученной суммы, а если менее 5 лет, то выплата составит 60%.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:

  • берётся сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) и умножается на число дней, которые сотрудник провёл на больничном;
  • сумму разделить на количество дней в месяце, в котором сотрудник болел;
  • полученная сумма — это средний показатель дохода;
  • далее схема вычислений аналогичная вышеописанной;.
  • итоговая сумма выплачивается в полном объёме, независимо от стажа.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

Правильное заполнение справки 2-НДФЛ

Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

3 подраздел документа заполняется так:

  • в поле «месяц» прописывается порядковый номер месяца и сумма полученных средств;
  • сумма зарплаты отображается за текущий месяц, а приход по листу нетрудоспособности — за предшествующий, в котором сотрудник болел;
  • для каждой суммы определён специальный код. Зарплата отображается по коду 2000, а сумма компенсации по коду 2300.

Интересные факты

  • В текущем 2017 году больничному листу исполняется 80 лет. Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в 1937 году.
  • С 1 июля 2017 года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности
  • В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате. Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком (см. Опоздание на работу: штраф или увольнение?).
  • Налоги с больничного листа в 2017 году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/oblagaetsya-li-nalogom-bolnichnyj-list-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-2018-godu/

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году?

Облагается ли больничный ндфл в 2018 году

Выплаты по листу временной нетрудоспособности, являются доходом к общей оплате труда, которая облагается подоходными налогами, такими как НДФЛ. Согласно закону РФ, существуют определенные особенности в расчете данного налогообложения (включая работу по договору аутсорсинга).

В том случае, если сотрудник организации заболел, то работодатель обязан выплатить пособия, которые начисляются за больничный период, согласно статье 183 ТК РФ.
Данные пособия должны быть рассчитаны в течение 10 дней, начиная со дня предоставления работодателю больничного листа, а начислены в период выплаты заработной платы.

Денежное пособие, которое выплачивается в период болезни, в 2018 облагается НДФЛ точно так же, как и в 2017.

Выплаты по болезни — определенная компенсация за время нетрудоспособности. На данные выплаты начисляются налоги, которые платятся за счет работника в зависимости от обстоятельств получения.

Каждый работник должен уплачивать налог, который берется с пособия по больничному листу. Налоговый Кодекс РФ, содержит в себе информацию по удержанию НДФЛ в общем порядке, который берется с пособий по болезни (ст.217, ст.226 настоящего кодекса).

Данный закон действует на такие ситуации, как:

  • получение травмы или болезнь, в ходе которой сотрудник не может работать;
  • болезнь ребенка или уход за родственником — инвалидом в период больничного.

Получить документ, подтверждающий временную нетрудоспособность можно в поликлинике по месту жительства.

Скачать Налоговый Кодекс РФ

Расчет подоходного налога с больничного листа

Расчет бухгалтером подоходного налога, производиться тогда, когда начисляются выплаты по болезни.

Сумма пособия формируется за счет стажа работника, например:

  • если период трудовой деятельности менее 5 лет, то выплачивается 60% от средней зарплаты;
  • если период работы больше 5 лет, но не достиг 8, то работник может рассчитывать на 80%;
  • в том случае, когда гражданин отработал 8 лет в одной организации, то берется полная оплата труда в период болезни, которая облагается НДФЛ.

Важно помнить, что данные начисления предусмотрены только тем лицам, которые трудятся по официальному трудовому договору.

Облагается ли пособие по больничному листу подоходным налогом?

Во многих организациях работают иностранные граждане, которые также имеют право на пособие по болезни. В данной ситуации, если сотрудник родился в Белоруссии, Казахстане либо Армении, налогообложение и размер выплат, начисляются в таком же порядке.

В том случае, если гражданин приехал из другой страны и имеет временное разрешение на пребывание либо вид на жительство, то для него действует такой же порядок расчета больничного.

Но, если в организации трудится иностранный гражданин, который пребывает в стране на основании визы или миграционной карты, то компенсации по беременности и родам ему не начисляются.

Выплаты по болезни предусмотрены только в случае трудового стажа, который будет более 6 месяцев. Также они облагаются НДФЛ, ставкой 13 %, так как иностранный гражданин будет в статусе — налоговый резидент РФ, что значит нахождение в пределах России более 183 суток.

Начисляются ли налоги на больничный лист за счет работодателя?

Общий вид платежей с листа нетрудоспособности, может включать в себя такие виды, как:

  • подоходные налоги;
  • взнос в ПФР и ФСС;
  • перечисление денег по социальным нуждам.

Порядок перечислений налоговых сумм на пособия по болезни, аналогичен перечислению обязательных платежей в государственную казну, с заработной платы работника.

На 2018, общая ставка НДФЛ равна 13%. Предоставить работодателю справку о временной нетрудоспособности, можно в течение 6 месяцев после того, как пройдет полная реабилитация после болезни.

Кто оплачивает больничный лист работодатель или ФСС?

Согласно Трудовому Кодексу РФ, а именно статье 183, в период болезни гражданина, работодатель должен выплатить ему компенсацию за все время больничного. Первые три дня нетрудоспособности начисляются за счет работодателя, а остальной период оплачивается за счет ФСС. Основание для получении компенсации — справка о болезни.

В том случае, если нетрудоспособность возникла в ходе производственной травмы, выплаты по который производятся за счет ФСС, то по факту их начисляет работодатель, а потом производит расчет с с социальным фондом.

Скачать Трудовой Кодекс РФ

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в 2018?

Пособие в период заболевания, выплачиваются за счет работодателя и Фонда Социального Страхования. Но на данные выплаты работник может не начислять страховые взносы, согласно ст. 9 в Федеральном Законе №212.

Скачать Федеральный Закон №212

Это обуславливается такими причинами, как:

  • страховые начисления, уже с самого начала, являются составляющей пособия;
  • отчисления в ФСС не могут производится самим фондом.

Данные нормативы начали свое действие в 2009. В данной ситуации, выплачиваемые пособия, облагаются только подоходным налогом.

Облагается ли НДФЛ больничный по беременности и родам?

Существуют дополнительные причины, которые влияют на трудоспособность гражданина, такие как период беременности и роды. Главный вопрос — берется ли налоговый коэффициент в данном случае?

При декретном отпуске, пособие не облагается налоговым коэффициентом, данные начисления по беременности и родам, находятся в списке не облагаемых доходов.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://www.samso.ru/bolnichnyj-list/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html

Круг закона
Добавить комментарий