На что можно тратить наличную выручку

Центробанк изменил порядок расходования наличной выручки и соблюдения лимита наличных расчетов

На что можно тратить наличную выручку

В конце апреля Минюст России зарегистрировал указание Центробанка от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

В данном документе уточнен список целей, на которые допустимо расходовать наличную выручку, и названы случаи, когда лимит расчетов наличными можно не соблюдать.

В частности, предпринимателям разрешили тратить любые суммы на личные цели, а кассирам позволили не соблюдать лимит при выдаче денег под отчет.  Документ вступает в силу с 1 июня.

До вступления в силу комментируемого документа перечень целей, на которые разрешено расходовать наличную выручку, следует искать в указании Центробанка от 20.06.07 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У). Данный перечень является закрытым и в него входят:

  • зарплата и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
  • командировочные расходы;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг;
  • возврат полученной ранее наличной оплаты в случае возврата товара, неоказания услуг или невыполнения работ;
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.

Что изменилось для организаций

Комментируемое указание Центробанка корректирует список целей, на которые можно тратить наличную выручку.

Вместо «зарплаты и иных выплат работникам» в списке теперь значатся «выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера».

А на смену командировочным расходам пришло более широкое понятие — «выдача подотчетных сумм работникам». Все прочие пункты остались неизменными.

Отдельно оговорено, как нужно поступать, если организации понадобилось рассчитаться наличными за ценные бумаги, оплатить аренду недвижимости, выдать или вернуть займы и проценты по ним, либо внести плату за организацию и проведение азартных игр. Из пункта 4 комментируемого указания следует, что в этом случае бухгалтерия должна сначала сдать выручку в банк, а затем снять ее и направить на перечисленные цели.

Что изменилось для предпринимателей

Все вышеперечисленные новшества, установленные для юридических лиц, распространятся и на индивидуальных предпринимателей. Плюс к этому для ИП предусмотрена еще одна цель расходования наличной выручки. Комментируемое указание Центробанка предоставляет ИП полное право тратить наличные деньги на личные (потребительские) нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Заметим, что ранее вопрос о расходовании наличности на личные нужды ИП не был полностью урегулирован.

Многие специалисты полагали, что предприниматель и прежде мог беспрепятственно забрать из кассы любую сумму и потратить ее на любые цели, в том числе на домашние, семейные и проч. При этом ни заявление на выдачу денег под отчет, ни авансовый отчет не требовался.

Единственное, что нужно было сделать, это оформить расходный ордер и создать запись в кассовой книге (подробнее об этом читайте в статье «ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины»).

Центробанк в письме от 02.08.12 № 29-1-2/5603 подтверждал, что ИП не запрещено расходовать наличность на потребительские нужды. Но этот вывод относился только к деньгам, снятым с банковского счета (см. «Центробанк напомнил, что индивидуальные предприниматели должны соблюдать кассовую дисциплину»). Что же касается кассовой выручки, то о ней авторы письма умалчивали.

Теперь все неясности остались в прошлом, и предприниматели смогут без тени сомнения тратить наличную выручку по собственному усмотрению.

Ответственность за нецелевое использование наличной выручки

В общем случае за нарушение порядка работы с денежной наличностью налоговики могут оштрафовать компанию или предпринимателя на основании статьи 15.1 КоАП РФ.

Но под санкцию подпадают не любые нарушения, а лишь те, что упомянуты в данной статье Кодекса. Нецелевое расходование наличной выручки там не упомянуто.

Следовательно, привлекать к административной ответственности за такую провинность инспекторы не станут. Наказание в рамках иных законов также не предусмотрено.

Прежний порядок

До начала действия комментируемого документа лимит наличных расчетов будет регламентироваться Указанием № 1843-У.

В нем говорится, что наличные расчеты между двумя юридическими лицами, двумя ИП, либо между юридическим лицом и ИП, не могут превышать 100 000 рублей по одному договору.

При этом из текста Указания № 1843-У нельзя сделать однозначного вывода, распространяется ли аналогичное ограничение на выплату заработной платы и на выдачу подотчетных сумм.

Специалисты Центробанка в письме от 04.12.07 № 190-т пояснили, что при выдаче зарплаты, стипендий и иных выплат сотрудникам лимит применять не нужно. На вопрос, можно ли выдать под отчет сумму, превышающую 100 000 рублей, авторы письма не ответили.

Но рассказали, как правильно тратить подотчетные деньги. Так, во время командировки сотрудник вправе оплачивать любые услуги от своего имени без соблюдения лимита.

Но если речь идет о расчетах по договорам, заключенным от имени работодателя, то соблюдение лимита становится непременным условием.

Что изменилось

Комментируемое указание Центробанка устраняет все неясности. В нем четко сказано, что предельная величина наличных расчетов не применяется в случае выплат, включенных в ФОТ (в том числе социального характера), и при выдаче денег под отчет.

Кроме того, названа еще одна ситуация, когда лимит можно не соблюдать. Это расходование денег на личные нужды ИП, не связанные с его предпринимательской деятельностью.

Что касается величины лимита наличных расчетов, то она не изменилась и по-прежнему составляет 100 000 рублей по одному договору между двумя компаниями, двумя ИП или между компанией и предпринимателем.

Добавим, что за превышение лимита предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ. Размер санкции составляет для должностных лиц и предпринимателей от четырех до пяти тысяч руб., для юридических лиц — от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Источник: //www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/5/8651

Как можно расходовать наличную выручку в 2019 году

На что можно тратить наличную выручку

Многие бухгалтеры спрашивают, куда можно тратить кассовую выручку, на какие цели можно ее расходовать? Например, можно ли кассовую выручку тратить на оплату аренды или погашение арендной платы? В нашей статье мы рассказали, куда можно расходовать наличную выручку в 2019 году.

Указание Центробанка от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» устанавливает правила расходования наличных денег в Российской Федерации.  Отметим, что кассовая выручка — это поступления от продажи товаров, работ и услуг, поступившие в кассу организации или предпринимателя, на их счета.

На какие цели можно / нельзя расходовать наличную выручку в 2019 году

Ниже представлена таблица, в которой перечислены цели, на которую можно и нельзя тратить наличные:

ЦелиПравила расчета
Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассыВыдача зарплаты (иных выплат)Выплата стипендийКомандировочные расходыОплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услугПеречисление страховых возмещенийВыплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услугиОплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельностиВыплата работникам денег под отчетВыдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом
На что нельзя тратить наличные деньги из кассыАренда недвижимостиВыдача и возврат займов (процентов по ним)Операции с ценными бумагамиОрганизация и проведение азартных игр
Лимит расчетов наличными между ЮЛ и ЮЛ, ИП и ИП, ЮЛ и ИП100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.Лимит в 100 000 руб. работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится.Лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды, также на расчеты ЮЛ и ИП с физлицами

Ограничения на трату наличной выручки

В 2019 году действуют ограничения на расход кассовой выручки. В частности, Указанием № 3073-У разъяснено, что на операции с ценными бумагами, выдачу и возврат займов (процентов по ним), оплату аренды недвижимости нельзя тратить кассовую выручку. Прежде необходимо снять деньги с расчетного счета.

ООО «Успех» применяет УСН. В июне 2019 года были совершены следующие хозяйственные операции:
  • 2 июня ООО «Успех» оплатило арендну недвижимости (60 000 руб.) наличными;
  • 9 июня — выдала беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву наличными — 20 000 руб.;
  • 27 июня вернула краткосрочный заем ООО «Рига» «наличкой» в сумме 40 000 руб.

Все средства предварительно снимались с расчетного счета. Посмотрим, как эти операции отражаются в бухучете:2 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу деньги с расчетного счета на выплату арендной платы;ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — выдана представителю арендодателя сумма арендной платы из кассы;9 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 20 000 руб. — поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу займа работнику компании;ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» КРЕДИТ 50— 20 000 руб. — предоставлен беспроцентный заем сотруднику А.Е. Ермолаеву;27 июня 2019 годаДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51— 60 000 руб. — поступили в кассу суммы с расчетного счета для возврата займа, полученного от ООО «Рига»;ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 50— 60 000 руб. — погашена задолженность по договору займа, заключенному с ООО «Рига».

Перечень целей, на которые можно выдавать деньги из кассы

Перечень целей, на которые можно тратить наличные деньги: выдача зарплаты и иных выплат работникам, стипендий, командировочных, страховых возмещений, оплата товаров, работ и услуг.

Помимо этого наличную выручку можно тратить на такие цели, как:

  1. оплата личных нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  2. выдача сотрудникам денег под отчет.
Индивидуальный предприниматель Л.Д. Барсуков работает на «упрощенке». Бизнесмен решил купить автомобиль для личного пользования. Может ли он оплатить авто за счет кассовой выручки, полученной от деятельности на УСН?Да, коммерсант может потратить наличные деньги из кассы на собственные нужды, в том числе на покупку машины. Такое право гарантировано ему пунктом 1 статьи 861 ГК РФ, где сказано, что бизнесмены как собственники могут изымать денежные средства, в том числе кассовую выручку, на свои нужды без ограничений. Кроме того, такая возможность предусмотрена абзацем 6 пункта 6 Указания № 3073-У.При изъятии средств из кассы коммерсанту нужно оформить расходный кассовый ордер на себя. Формулировка может быть такой: «Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности» или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды». Поскольку это автомобиль не для бизнеса, отчитываться об истраченных суммах предпринимателю Л.Д. Барсукову не нужно. В налоговом учете при УСН стоимость машины также не отражается.

Лимиты расчетов наличными между юридическими лицами, а также между ИП

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.

Этот лимит расчета наличными распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями.

Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем.

Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

Кроме того,  лимит в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.

ООО «Вика» применяет УСН. В июне 2019 года фирма выдала сотруднику под отчет 300 000 руб. Нужно ли ему соблюдать лимит — 100 000 руб. при расходовании подотчетных средств?Ответ на вопрос зависит от того, на какие цели сотрудник будет тратить полученные деньги. Если за счет этих сумм он оплатит оказанные лично ему услуги (например, во время командировки), то ограничение в 100 000 руб. соблюдать не нужно. А если же работник рассчитается подотчетными суммами по договорам, заключенным от имени компании, с другими юрлицами или предпринимателями, то лимит — 100 000 руб. следует учитывать в пределах расчетов по одному контракту (письмо Банка России от 04.12.2007 № 190-Т).

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: //www.26-2.ru/art/178362-kak-rashodovat-nalichnuyu-vyruchku-2019

На что можно потратить наличные деньги из кассы, а на что нельзя и при каких условиях | IT-компания Простые решения

На что можно тратить наличную выручку

На что можно потратить наличные из кассы, прописано в указаниях Центробанка. За нецелевое использование денег компанию могут оштрафовать налоговики и обслуживающий банк. Давайте разбираться в деталях.

Очень важно понимать различие в понятиях “касса” и “кассовый аппарат” (или “контрольно-кассовая техника” или “контрольно-кассовая машина” или “онлайн-касса”). Суть различий заключается в определении этих понятий. 

“Кассовый аппарат” (или “Онлайн-касса”) — это техническое устройство, предназначенное для автоматизации кассовых операций, учета денежных поступлений, регистрации приобретения товара и печати кассового чека. 

“Касса” — это денежная наличность организации или предпринимателя либо подразделение предприятия, осуществляющее операции с наличными деньгами, а также помещение, где расположено такое подразделение; участок бухгалтерского учёта, предназначенный для отражения информации о движении наличных денежных средств и денежных документов. “Касса” может не предполагать наличие “кассового аппарата” в случаях когда такое наличие не требуется по закону. В этой новости речь пойдет именно о понятии “касса”.

Если организация не продает товары за наличный расчет, она вправе работать без кассового аппарата. Несмотря на это большинство организаций так или иначе сталкивается с наличными деньгами в процессе своей деятельности. Из кассы выдают авансы подотчетным лицам, материальную помощь работникам, нередко и заработную плату. Рассмотрим, все ли расходные операции с наличкой правомерны.

Один из способов пополнения кассы — снятие денег с расчетного счета организации. Торговые компании чаще всего получают наличку от покупателей. Кроме того, деньги в кассу предприятия могут поступить от подотчетных лиц в виде возврата денежного аванса или от учредителей в качестве займа.

На что можно потратить наличные: законные направления расходования денег

Чтобы правомерно выдать наличные деньги из кассы, нужно определиться с источником их поступления. С осторожностью стоит расходовать торговую выручку: деньги от продажи товаров, работ, услуг закон разрешает выдавать из кассы лишь на определенные цели (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Смотрите, на что можно потратить наличные из выручки:

  • выдать зарплату, социальные выплаты (материальная помощь, оплата проезда и путевок), аванс подотчетному лицу;
  • закрыть задолженность перед поставщиком;
  • выплатить деньги покупателю за возвращенный товар, невыполненные работы (услуги) — если покупатель ранее приобрел материальные ценности (услуги) за наличные средства;
  • выплатить страховку по договорам физическим лицам, которые внесли страховые премии наличными деньгами;
  • выдать наличные деньги по операциям банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Приведенное правило расходования наличности распространяется как на юридические лица, так и на ИП. Индивидуальные предприниматели также вправе брать деньги из выручки на личные нужды.

Выдать заработную плату

Существует два способа выплаты зарплаты: перевод на банковский счет сотрудника или выдача из кассы (ст.136 Трудового кодекса РФ). Зарплату можно выдать даже из наличной выручки. Если же выручки нет или ее недостаточно, компания может снять деньги с расчетного счета для последующей выплаты зарплаты из кассы.

Если работник компании не является резидентом России, то выдавать ему зарплату из кассы нужно с осторожностью. Дело в том, что расчеты с нерезидентами признаются валютными операциями, это устанавливает Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В законе приведен перечень операций по расчетам между компанией-резидентом и сотрудниками-нерезидентами. В этом перечне нет операции по выдаче зарплаты нерезиденту наличными средствами. В то же время закон не содержит прямого запрета на выдачу зарплаты из кассы.

Нет подобных ограничений и в Трудовом кодексе.

Некоторые контролирующие органы считают, что нерезиденту выдавать зарплату из кассы нельзя (к примеру, информационное письмо Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 7 августа 2014 года).

Суды обычно встают на сторону работодателя, не усматривая противоправных действий в выплате зарплаты наличкой (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 4 июля 2014 г.

№ А69-3060/2013, определение ВАС РФ от 27 января 2014 г. № ВАС-19914/13).

Совет. Если работодатель не готов отстаивать свою позицию в суде, то зарплату сотруднику-нерезиденту безопаснее перечислять на банковский счет.

Выдать деньги под отчет

Выдать деньги под отчет можно из любой наличности, которая есть в кассе. Это относится и к торговой выручке.

Чтобы получить подотчет до 19 августа 2017 года, сотрудник должен был:

  • отчитаться по предыдущему авансу;
  • написать заявление с указанием цели получения денег, суммы и срока.

С 19 августа заявление на выдачу подотчета стало необязательным, теперь достаточно приказа. А условие о необходимости отчитаться о предыдущем авансе отменено. Такой порядок следует из Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У, который изменил Порядок ведения кассовых операций.

Выдавать наличку под отчет компания вправе на любой срок, который закреплен в учетной политике. Законодательство не ограничивает также и сумму, которую можно выдать подотчетному лицу.

Важно! Правила, по которым подотчет выдается из кассы, закреплены в пункте 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У (в ред. Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Оказать материальную помощь сотрудникам

Выплату материальной помощи чаще всего нельзя спланировать заранее. Компания оказывает материальную помощь своим сотрудникам в связи со смертью родственников, рождением детей, свадьбой и другими событиями, которые сложно прогнозировать. Именно поэтому очень часто материальную помощь выдают из кассы.

Выдать материальную помощь организация вправе из торговой выручки, находящейся в кассе предприятия. Центральный банк в своих Указаниях от 7 октября 2013 г. № 3073-У разрешает расходовать выручку на социальные выплаты. Материальная помощь как раз относится к социальным выплатам (п. 90 Приказа Росстатаот 26 октября 2015 г. № 498).

Вернуть долг поставщику

Оплатить задолженность поставщику можно, выдав его представителю деньги из кассы предприятия. Наличная выручка подходит для этих целей.

Исключение составляет только арендный платеж: такую задолженность за недвижимость оплатить арендодателю из наличной выручки нельзя (п. 4. Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Для погашения долга придется заказать деньги в банке, оприходовать их в кассу и только потом рассчитаться с арендодателем.

Чтобы у налоговиков не было претензий, при расчете наличными с поставщиком соблюдайте такие несложные правила:

  • Требуйте от представителя поставщика доверенность на получение денег.
  • Не превышайте лимит расчета наличными деньгами. По одному договору можно выдать не более 100 000 рублей (п. 6 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
  • Попросите у поставщика кассовый чек на полученную им оплату.

Выдать заем и выплатить дивиденды

Если компания решит предоставить заем наличными сотруднику, учредителю или юридическому лицу, придется снять деньги на эти цели с банковского счета. Выдавать заемные средства из наличной выручки законом запрещено (п. 4 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Дивиденды в 2017 году также не входят в список разрешенных наличных расходов компании (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Таким образом, выплатить дивиденды учредителям из наличной выручки нельзя, но доходы можно выдать из других наличных средств. Например, заказать деньги в банке или выдать дивиденды из налички, возвращенной подотчетным лицом.

Из этого правила есть важное исключение. Акционерным обществам запрещено выдавать дивиденды из кассы независимо от того, из какого источника поступили наличные деньги (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

Выдать деньги на личные нужды директора

Все доходы компании считаются ее собственностью. Руководитель, даже если он является учредителем компании, не может изымать наличность и тратить деньги на личные нужды. Все расходы предприятия должны быть обоснованы. Это касается любых расходов, оплаченных наличными средствами, а также безналичных расчетов.

У индивидуального предпринимателя подобных ограничений нет. ИП вправе брать деньги из кассы и расходовать их на личные нужды (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Здесь подойдет любая наличность, в том числе и выручка бизнесмена.

Как накажут за нарушение кассовой дисциплины

Компанию нельзя привлечь к ответственности за выдачу наличности не по назначению. В КоАП есть статья, которая предусматривает штрафы за нарушение работы с наличностью. Но перечень возможных нарушений строго ограничен. Поэтому если налоговики попытаются привлечь нарушителя за нецелевое расходование наличной выручки по статье 15.1 КоАП, решение ИФНС можно оспорить в суде.

Помимо инспекторов, порядок работы с наличными средствами может проверить обслуживающий банк. Если в договоре на банковское обслуживание предусмотрены взыскания за кассовые нарушения, то организации придется заплатить штраф банку.

КоАП предусматривает следующие штрафные санкции:

  • от 4 000 до 5 000 рублей — на должностных лиц;
  • от 40 000 до 50 000 рублей — на юридических лиц.

Такие же штрафы придется заплатить, если ИФНС обнаружит следующие нарушения:

  • превышен лимит расчетов наличными (100 000 рублей);
  • деньги не оприходованы в кассу;
  • превышен лимит кассы (если он установлен).

Источник: //pro126.ru/news/detail/index.php?ID=761

Кассовая дисциплина в 2019 году: новый порядок ведения кассовых операций

На что можно тратить наличную выручку

Кассовая дисциплина – это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.

Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.

Вести кассу правильно вам помогут:

Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы. По выгодной цене вы одновременно приобретаете: ККТ известной модели, программу технической поддержки, электронную подпись, услуги по регистрации в ИФНС, а также договор с оператором фискальных данных. 

Сравнить тарифы и цены ⟶

Как вести кассу в 2019 году

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

  1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
  2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
  3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2019 году

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  • на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  • на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  • на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
  • на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили. Изменения ведения кассовых операций в 2019 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2019 году в упрощенном порядке касается:

  • малых и микропредприятий;
  • индивидуальных предпринимателей.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

  • приходные ордера;
  • расходные ордера;
  • кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

  • прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
  • хранение наличных в кассе;
  • соблюдение лимита расчетов наличными;
  • ведение кассовой книги;
  • сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

Как оформить прием и выдачу наличных

Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

  • при поступлении денег в кассу – приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
  • при выдаче денег из кассы – расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

  • первая – остается у организации и подшивается к кассовой книге;
  • вторая (отрывная часть) – выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец):

Расходный ордер

Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

  • ФИО того лица, которое получило наличные;
  • основание для выдачи денег (например, заявление);
  • сумму цифрами и прописью;
  • приложения к документу (если такие есть).

Ордер может выглядеть так (образец):

Ведение кассовой книги в 2019 году

Как вести кассу в 2019 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

  • правовая форма организации и ее форма собственности;
  • система налогообложения, которую они применяют.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу.

Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2019 года), нельзя.

В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день. После этого выводят их остаток. Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать. Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них.

Вот образец заполненной кассовой книги:

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки
1Выплату заработной платы и других начислений работникам
2Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)
3Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги
4Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку
5Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными
6Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными
7Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту
8Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Лимиты расчетов наличными в 2019 году

Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2019 году она составляет 100 000 руб. по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет.

Это правило действует, если расчеты проводят:

  • организации между собой;
  • индивидуальные предприниматели между собой;
  • организации и индивидуальные предприниматели между собой.

Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах.

Кассовый лимит

Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы – кассового лимита. Это правило вправе не применять:

  • малые предприятия и потребительские кооперативы;
  • индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

где:

  • СВ – сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • РП – расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • СДВ – период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дняЛимит наличных, согласованный с банкомОстаток заработной платы, которая не была выдана=Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

  1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
  2. Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.

Как обеспечить сохранность наличных денег в кассе

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

  • заключить договор о полной материальной ответственности;
  • взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо.

А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Проверка кассовой дисциплины в 2019 году

Источник: //www.BuhSoft.ru/article/991-kassovaya-distsiplina-v-2019-godu

Как предпринимателю расходовать наличные деньги

На что можно тратить наличную выручку

Самое важное в этой статье: на что можно потратить наличную выручку от продажи товаров, работ, услуг, что грозит ИП за неразрешенные наличные траты, как оплатить расходы из кассы.

Выручку от реализации товаров, работ, услуг допускается тратить только на следующие цели:

  • заработную плату сотрудникам, пособия и другие социальные расходы;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • личные нужды предпринимателя;
  • возврат денег за товары, работы, услуги, которые покупатель оплатил наличными;
  • выдачу денег под отчет работникам.

Оплачивая товары, работы, услуги наличными, не забудьте про лимит расчетов с другими компаниями и бизнесменами. По одному договору вы вправе оплатить наличными не более 100 000 ₽. Если оплатите больше, то вас оштрафуют на сумму от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

А вот покупать товары, работы, услуги за наличные у граждан можно на суммы, превышающие 100 000 ₽. Также лимит не надо соблюдать, когда вы берете деньги из кассы на личные нужды, выдаете сотрудникам заработную плату, пособия или средства под отчет (на оплату командировок, хозяйственных расходов).

Наличную выручку нельзя тратить на цели, не предусмотренные Центробанком. Скажем, не разрешено выдавать наличными дивиденды или возвращать стоимость товаров, которые покупатели оплатили на банковский счет.

Остальные предпринимательские расходы лучше оплачивать в безналичном порядке с банковского счета. Причем ИП вправе не открывать расчетный счет. А оплачивать расходы с личного счета в банке.

Выдача денег из кассы предпринимателя

Индивидуальный предприниматель И.А. Петров занимается розничной торговлей. Бизнесмен не стал устанавливать лимит по кассе. Поэтому наличную выручку ИП не сдает в банк.

На конец рабочего дня 5 сентября 2016 года в кассе бизнесмена числится выручка от продажи товаров — 250 000 ₽. Предприниматель потратил деньги из кассы так:

  • 150 000 ₽ — на заработную плату продавцам;
  • 18 000 ₽ — на оплату канцелярских товаров;
  • 75 000 ₽ — на личные нужды.

Оставшиеся 7 000 ₽(250 000 ₽ –  150 000 ₽ – 18 000 ₽ – 75 000 ₽) предприниматель оставил в кассе.

Что грозит ИП за неразрешенные наличные расходы

Штрафа за то, что бизнесмен израсходует наличную выручку на запрещенные цели, законодательство не предусматривает. Но налоговики иногда пытаются за такое нарушение наказать по статье 15.1 КоАП РФ. Здесь предусмотрен административный штраф за следующие кассовые нарушения:

  • расчеты наличными с другими компаниями сверх разрешенных 100 000 ₽;
  • неоприходование денег в кассу;
  • нарушение порядка хранения наличных денег;
  • превышение кассового лимита.

Штраф за такие ошибки для ИП составляет от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

Но за нецелевые расходы из кассы штраф не введен. В то же время иногда налоговикам удавалось отстоять штраф за такое нарушение в суде. Так, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 №  А03-14966/2009 судьи согласились с налоговиками в том, что продавца можно оштрафовать по статье 15.1 КоАП РФ за оплату наличными неразрешенных расходов.

В судебной практике встречаются дела, в которых проверяющие доказали: в результате запрещенных расходов фирма превысила кассовый лимит. В деле проверяющие привели следующие аргументы. В результате того что продавец потратил деньги на запрещенные цели, остаток в кассе на конец дня стал иным.

И если сумму запрещенных расходов прибавить к остатку денег, то продавец нарушает кассовый лимит. А за превышение лимита штраф прямо предусмотрен в статье 15.1 КоАП РФ. Пример дела, в котором судьи согласились с проверяющими из налоговой инспекции, — постановление ФАС Поволжского округа от 21.04.

2009 №  А57-23412/2008.

Малые предприятия, в том числе предприниматели, вправе не устанавливать кассовый лимит. Это означает, что бизнесмены могут хранить в кассе любые суммы наличных, не сдавая в банк. Отказ от лимита по ККТ коммерсанту нужно закрепить в приказе. Если же ИП установил лимит, то за его превышение грозит штраф в размере от 4 000 ₽ до 5 000 ₽.

Но, к счастью, судебных дел в пользу инспекторов немного. А вот пример дела в пользу бизнеса —постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2013 №  А40-97533/12-17-949. Судьи согласились с продавцом, что штраф за нецелевые наличные расходы не предусмотрен.

Но, чтобы совсем избежать конфликтов с налоговыми инспекторами, проще оплачивать расходы в безналичном порядке. Если же понадобилось оплатить запрещенные расходы именно наличными, то используйте не выручку, а другие источники поступлений. Ведь запрет на наличные расходы касается только выручки. Расскажем про такой способ оплаты подробнее.

Как еще оплатить расходы из кассы

Предприниматели вправе внести в кассу личные денежные средства в любой сумме. Эти средства можно расходовать в бизнесе. Причем личные средства не относятся к выручке, поэтому их можно тратить на любые цели. Никаких ограничений на оплату расходов не из выручки в Центробанке не установили.

Но, конечно, надо соблюдать требования по лимиту расчетов с другими организациями и бизнесменами — 100 000 ₽.

Еще один источник наличных — полученные займы и кредиты. Эти суммы также не относятся к выручке. Поэтому наличные займы и кредиты вы вправе потратить на любые цели. Судьи также подтверждают, что запрет на наличные траты касается только выручки.

Оплачивать расходы не из выручки, а из других источников понадобится, если ИП не может переводить деньги в безналичном порядке. Так происходит, когда у предпринимателя заблокировали банковские счета. В этом случае новый счет банкиры не откроют ни как физлицу, ни как коммерсанту.

Но, чтобы налоговики не задавали вопросов, надо разделять в документах выручку и прочие кассовые поступления. И тут несколько вариантов, как это оформить.

Если коммерсант ведет кассовые документы в обычном порядке, то на внесенную сумму оформляйте приходный кассовый ордер.

По строке «Основание» впишите: «внесены личные средства индивидуального предпринимателя». Образец приходника вы найдете ниже.

Другое дело, если ИП отказался в работе от кассовых документов. Такое право предусматривает пункт 4.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №  3210-У.

В этом случае имеет смысл составлять справку о том, что в кассу поступает не выручка, а другие средства. Также составьте справку об источнике оплаты расходов, когда будете выдавать деньги из кассы.

Если вы оплачиваете расходы в день поступления в кассу денег, то оформляйте общий документ (образец — ниже).

Три главных совета:

  1. Наличную выручку расходуйте только на траты, которые разрешает Центробанк. Иначе налоговики попытаются оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины.
  2. Любую сумму из кассы можно перевести на счет предпринимателя или снять на его личные нужды.
  3. Ограничения на наличные расходы действуют только для оплат из выручки. Наличные из других источников можно расходовать на любые цели.

Источник: //ipprosto.info/journal/kak-predprinimatelyu-rashodovat-nalichnye-dengi/

Круг закона
Добавить комментарий