Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Налог на имущество организаций 2019: изменения – Все о финансах

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2019 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

Ставка налога

Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2019 год)

На что платят?Показатель, %
На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды2,2%
Недвижимость в Москве1,4%
Недвижимость в других городах РФ2%
Ж\Д и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504.1%
Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры1,6%
Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия;— (не платится налог)
Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ— (не платится налог)

Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

Пример для Ярославля.
Инвестор вкладывает деньги в приоритетные проекты инфраструктуры области. В зависимости от категории, налог на имущество будет составлять от 0% до 2%. При отсутствии указаний региональных властей ставку следует рассчитывать по максимальному коэффициенту.

Первый вариант – обратиться в ФНС по месту регистрации фирмы. Можно даже не лично, а посетив кабинет на сайте nalog.ru. Здесь вам будет доступен справочник с информацией по всем ставкам. Нужно только выбрать:

  1. вид налога;
  2. за какой период он платится;
  3. где зарегистрирована фирма.

Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

Все ли организации платят налог на имущество

Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.

Категория 1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество

Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):

  • Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
  • ГосНИИ;
  • Те, кто задействован в проекте «Сколково».

Категория 2. Освобождение по отдельным видам имущества

Действует для:

  1. Имущество уголовно-исполнительных органов, необходимое при исполнении обязанностей;
  2. Вещи церквей, монастырей, религиозных учреждений, используемые для обрядов;
  3. Фармацевтические мощности и оборудование;
  4. Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций. Исключение – судостроительные компании в этих зонах.

Налоговые льготы на имущество организаций действуют для всех регионов РФ одинаково. Их полный список можно найти в справочном отделе на сайте nalog.ru.

Это статья с сайта vseofinansah точка ru. Если вы ведите эту статью на другом сайте, значит ее украли.

Внимание! Ставка 0% не освобождает организацию от составления налоговой декларации на имущество. Даже необлагаемые основные средства нужно зафиксировать в ней.

Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.

Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.

Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило.Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.

Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами. То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне.

Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости.

Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) .

При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам

Год по счету, с начала действия ЗаконаРазмер коэффициента
Первый0,2
Второй0,4
Третий0,6
Четвертый и последующие0,8

Изменится ли налог на имущество для граждан в 2018 году

Что касается размера ставки налога на недвижимость (или на другое имущество) в 2019 году, она останется прежней – минимум 0,1-0,3%, по усмотрению региональных властей.

Если недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость до 300 тысяч рублей, владелец платит 0,1%, если до 500 тысяч рублей – 0,3%, все, что дороже 500 тысяч рублей облагается налогом 2%. Вычеты тоже сохранятся, а для пенсионеров оставят 100% льготу по одному любому объекту.

Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество.

Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.

1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

  1. Кадастровый номер объектов с указанием кода 010;
  2. При отсутствии кадастрового номера – с кодом 020 и условным номером из ЕГРН;
  3. Код ОКОФ;
  4. Стоимость имущества на балансе.

Какие льготы полагаются при расчете налога на имущество организаций

Оставить юридических резидентов совсем без льгот правительство не посмело. Поэтому установило наличие федеральных и региональных «поблажек». Федеральные прописаны сразу в Налоговом кодексе, а региональные утверждаются путем издания законов местными властями.

Федеральные льготы

В 2019 году продолжит действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет! Итак, существуют два вида федеральных льгот:

  • Освобождающие организацию от уплаты налога совсем – то есть, ставка 0% на все имущество;
  • Освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия.

Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах.

Без этого они не будут иметь силу. Все они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

  1. Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25);
  2. По объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21);
  3. По имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Закрепим: федеральные льготы по вышеуказанным пунктам можно получить только в том случае, если на то дали добро региональные власти.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. Например, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области. Однако регионалы не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120.

А что по поводу движимого имущества организаций

Если оно состоит на балансе, на него тоже нужно платить налог. За тем исключением, что региональные власти освобождают от такой дани в силу принятого ими закона (содержание поправок в ст.381.1 НК РФ). Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2019 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.

Правда, есть исключения: если имущество было передано с баланса связанной каким-то образом с нынешней организации.

Какое же имущество относится к движимому? Прежде всего это:

  • Средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
  • Деньги и ценные бумаги;
  • Музейные экспонаты;
  • Паи в бизнесе;
  • Линии связи и другие средства.

Как понять, что имущество относится к движимому? Применить критерий оценки: если его легко переместить, не разрушив и не изменив его назначения, значит, оно относится к такой группе.

Заполнение декларации по налогу на имущество организаций

Скачать новую форму декларации по образцу 2019 можно здесь.

Заполнять и подавать ее нужно раз в год, а каждый квартал также подавать информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Предоставить декларацию по форме (КНД 1152028) субъекты хозяйствования обязаны в сроки, указанные в Налоговом кодексе, не позже, чем 30 марта следующего после официальной даты года.

Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества.

Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.
Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС.

При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

  1. Указание суммы авансового налогового платежа;
  2. Результаты расчета и итог начисления;
  3. Сумма для недвижимости с расчетом стоимости по кадастру.

Подавая отчетность, помните:

  • Числительные нужно указывать полностью в рублях;
  • Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
  • Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
  • Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
  • На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
  • Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
  • Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.

Выводы

В 2019 году слегка изменились правила начисления налога на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации. Существуют случаи освобождения от уплаты налога полностью или частично, решение об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij

Льготы по налогу на имущество для организаций

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Налоговые вычеты и льготы

Имущество имеется не только у людей, но и у организаций. Если проводить очевидную параллель между конкретным человеком, владеющим собственностью, и какой – либо крупной корпорацией, то легко заметить, что богатыми бывают не только люди, но и компании.

Продолжая эту параллель, стоит сказать, что компании, также как и люди, имеют соответствующие права собственника и вправе распоряжаться собственным имуществом по своему усмотрению.

Уважая и соблюдая законы страны ведения бизнеса, каждая организация, независимо от своего размера, числа сотрудников и объёма капитала, должна не только своевременно оплачивать налоги, но и знать, какие льготы по налогу на имущество юридических лиц предоставлены ей на территории РФ.

Вся имущественная база делится на движимую базу и недвижимую. Она облагается налогами и имеет льготы по нему.

Недвижимое имущество

Уровень по ставкам указан в Налоговом кодексе и не должен стать выше обозначенной законом максимальной планки. Имущественную пошлину выплачивают компании именно по этим ставкам. А величина ставок полностью определяется региональной властью. Для разной недвижимости предусмотрены разные ставки, в зависимости от региона, где ведётся бизнес и осуществляется деятельность организации.

На чтоСколько
Недвижимое имущество в Москве1,4%
Недвижимое имущество в иных городах2%

Где и как получить информацию о величине налога

Удобнее всего этого обратиться к налоговикам, но строго по месту регистрации компании. Это можно сделать как лично, так и через сайт ФНС, где представлена справочная информация относительно всех налогов. Следует сделать выбор трёх позиций:

  1. вид налога;
  2. временной отрезок, за который производится оплата;
  3. адрес регистрации компании.

Кто ходит в «любимчиках» у закона

Не все компании обязаны производить оплату налоговой пошлины. В любопытной статье Налогового кодекса № 381 перечислены счастливые субъекты, получившие свободу «из рук» закона:

Не платят никакого налога на имущество:

  • Адвокаты (коллегии)
  • Юрисконсульты (бюро)
  • Участники проекта «Сколково»

Не облагаются налогом отдельные виды имущества:

  • Имущественная база органов уголовного исполнения наказания
  • Имущество церковное, монастырское
  • Фармацевтическое оборудование
  • Базовые средства на балансе организаций – резидентов свободных и особых экономических зон

Важно! Нулевой налог не служит освобождением от подачи имущественной налоговой декларации. Её всё равно надо подавать, обозначив все без исключения основные средства, не облагаемые налогом.

Обновлённая декларация

Налоговая пошлина с 2018 года для юридических лиц вычисляется по кадастровой цене. Берётся цена на момент внесения объекта в государственный реестр недвижимости.

Обратите внимание! С 2018 года введён обновлённый образец налоговой декларации по имуществу для юридических лиц. Из декларации удалены, для удобства бухгалтеров, некоторые данные и коды ОКВЭД.

В новом образце декларации есть графа для заполнения, под номером 2.1, куда вписываются:

  • Нумерация по кадастру с обозначением кодировкой
  • Кодировка по ОКОФ.
  • Объём цены всего имущества, находящегося на балансе.

Льготы, которые полагаются

Государство не осмелилось полностью лишить всяческих послаблений юридических резидентов. В связи с этим, установлены различные льготы. Это два вида льгот:

Важно! Льготы федерального уровня чётко обозначены в Налоговом кодексе. Авторами региональных льгот являются  местные региональные власти.

Федеральные льготы

Главное, что в 2018 году не заканчивает своё действие замечательная статья № 381НК РФ, перечисляющая все возможные условия по снижению налога. Действие данной статьи не зависит от желания региональных властей.

Существуют две основных категории федеральных льгот:

  1. Послабления, которые полностью освобождают компанию от налогов.
  2. Освобождающие лишь от выплаты по определённым видам имущества.

Полностью освобождаются от налогов на имущество:

Вид деятельности компанииХарактеристика льготного имущества
РелигияИмеет целевое предназначение
Уголовно — исполнительнаяИспользуется в работе учреждения
МедицинскаяПринадлежит протезно-ортопедическим компаниям
НаучнаяЯвляется собственностью компаний, признанных на федеральном уровне научными центрами

Также, полностью освобождаются от налогового обременения компании –организации резидентов, ограниченных в своих возможностях по состоянию здоровья (инвалидности), в том случае, если их число в компании составляет не менее 80% от всего коллектива.

Частично освобождаются от налогового бремени:

  1. Уголовно-исполнительные организации.
  2. Церкви и приходы.

Внимание! Федеральные послабления по этим пунктам реально получить лишь тогда, когда на это есть одобрение региональных властей.

Федеральное льготирование имеет полное освобождение от налогов. По времени его предоставления существуют два варианта:

  • временный (на 3,5 либо 5 лет);
  • бессрочный.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Оформление федеральных льгот

Для получения льготы по имущественному налогу, организация обязана обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и декларацией, с указанием льготной кодировки.

Важная информация! Объём налоговой пошлины в декларации основывается на бухгалтерских показателях с обязательным указанием базы – среднегодовой стоимости основных средств.

Вносить налог обязан бухгалтер (бухгалтерия) компании. Поэтому применение льготы тоже имеет отношение к бухгалтерскому ведению.

«Стартом» для оформления льгот является сдача в налоговую инспекцию отчётности организации. С этой целью, обязательно  предпринимается ряд  действий:

  • Определяется налоговая база, с которой рассчитывается и выплачивается пошлина: это среднегодовая, либо кадастровая цена имущества. При среднегодовой — оценка осуществляется по остаточной стоимости, а именно: разности первоначальной цены имущества и его цены после амортизации.
  • Выясняется ставка пошлины, установленная субъектом РФ. Её размер зависит от имущественного вида и характера деятельности компании.
  • Расчёт происходит по формуле: налоговая база х ставка налога/100.

Региональные льготы

Местная власть каждого региона законодательно имеет право вводить другие налоговые вычеты при определённых условиях их соблюдения. Возьмём в пример Московскую область: здесь используют сэкономленные от уплаты налогов средства на проведение социальных проектов.

Местная власть не может менять и устанавливать ограничения по временным рамкам льгот, так как сроки устанавливаются согласно письму Министерства финансов.

Региональные послабления обычно касаются таких объектов, как:

  • Организации, находящиеся на государственном финансировании.
  • Учреждения власти и управления.
  • Компании, которые осуществляют: социальную деятельность, спортивную, образовательную и медицинскую.
  • Фирмы, владеющие имуществом особого значения.

Движимое имущество

Когда имущество легко перемещается, без нарушения своей целостности и изменения своего назначения, оно считается «движимым» имуществом.

Согласно букве закона, движимое имущество не только транспорт, но и все прочие вещи:

  • денежная масса,
  • бумаги разной ценности и активы,
  • автомобили различного предназначения;
  • линии связи и т.д.

Важно! Регулирование в вопросах льготирования для организаций, передано региональным властям.  Лишь местные управленцы регионального уровня  могут решать: кому платить имущественный налог, а кому – причитается льгота.

«Упрощёнка» в приоритете

Освобождаются от налога по движимому имуществу  структуры малого бизнеса, при условии использования «упрощёнки» и единого налога на  вменяемый доход.

У «упрощенцев» существует весомая привилегия, данная законодательством – это отсутствие обязанности по внесению налога по движимым объектам. Проще говоря, они обязаны лишь одно – осуществлять выплаты в государственную казну налога на недвижимость, база которого определяется рыночной стоимостью объекта.

Льгота движимого имущества

Весь смысл этого налогового послабления заключен в 381 статье кодекса по налогам: можно избежать налоговой пошлины в том случае, когда движимое имущество поставлено на учет владельцем строго по окончании 2012 года. Исключение составляет движимое имущество, полученное в ходе осуществления процедуры ликвидации в отношении юридического лица.

Ставка по налоговому обременению, в случае непопадания движимого имущества в категорию льготников, в 2018 году не может превышать 1,1 %. Между тем, вполне реально увеличение данной налоговой ставки в будущем году до 2,2%.

Резюме

В 2018 году немного изменились правила начисления налоговой пошлины на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации.

Существуют случаи полного освобождения от всех налогов и случаи частичного освобождения. Все решения об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskix-lic

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году закон подписан

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Налог на движимое имущество в России полностью отменен в 2019 году (закон подписан и вступил в силу). В статье расскажем подробности отмены и приведем таблицу по регионам РФ.

Федеральным законом № 302-ФЗ с 1 января 2019 года в России полностью отменен налог на движимое имущество. Это значит, что с 2019 года не нужно платить налоги по движимому имуществу. Такой налог исключен из Налогового кодекса. 

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.  К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

  • Статья по теме: Президент поддержал отмену транспортного налога

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется до 2019 года по статье 130 ГК РФ.

Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен был раньше платить налог

Налог до 2019 года платили организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы и раньше освобождены были от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по движимому  имуществу за периоды до 2019 года.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo

Код льготы по налогу на имущество 2018: таблица, узнать код

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2018 году

Код льготы по налогу на имущество 2018 проставляют в расчете по авансу и в декларации. В 2018 году код льготы включает две части, заполняемые по-разному. Проверьте коды в своей налоговой отчетности.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

Заполнять любые формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Код налоговой льготы по налогу на имущество

Специальная кодировка для преференций по налогу на имущество юрлиц указывается в их отчетности сразу по нескольким строкам.

  1. В разделе 2 годовой декларации в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 160;
  • по строке 200, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 240, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 годовой декларации в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 070, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 120, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 2 расчета по налоговому авансу в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 130;
  • по строке 160, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 190, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 расчета по налоговому авансу в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 060, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 100, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.

Показатель кода состоит из двух частей:

Федеральные коды льгот по налогу на имущество организаций

  • Скачать справочник кодов льгот по движимому имуществу.

Общероссийскими преференциями фирмы пользуются в силу прямых норм Налогового кодекса РФ. Шифры федеральных льгот отражают по строке 160 годовой декларации и по строке 130 расчета по авансу налога. Шифры, часто применяемые в отчетности коммерческих юрлиц, приведены в таблице 1.

Таблица 1. Федеральный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируетсяКод льготы
Активы инвесторов по соглашениям о разделе продукции2010291
Профильные активы религиозных юрлиц2010222
Профильные активы общероссийских организаций инвалидов2010223
Активы фирм, участниками которых является общероссийские организации инвалидов2010224
Активы фирм, производящих фармацевтические продукты2010226
Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ2010253
Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ2010255
Активы фирм – участников СЭЗ2010258
Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы)2010401
Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы)2010402
Протезно-ортопедические юрлица2010331
Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации2010332
Участники «Сколково»2010336 

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций

  • Скачать справочник по регионам со льготами по движимому имуществу.

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои. Перечень территориальных льгот приведен в таблице 2.

Таблица 2. Региональные льготы по налогу на имущество 2018

Субъект РФЛьготируемое движимое имуществоВид преференции
Астраханская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.5%
Владимирская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Вологодская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Еврейская автономная областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.5%
Ивановская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Иркутская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Калининградская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Камчатский крайПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.6%
Кемеровская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Курганская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ленинградская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Липецкая областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
МоскваПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Московская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Нижегородская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Омская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Орловская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Пензенская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Республика АлтайПринятое к учету с 2013 годаПониженные налоговые ставки – 0 и 0,2 процента
Республика БурятияПринятые к учету с 2013 года:
  • железнодорожный подвижной состав
  • специализированные и универсальные контейнеры
Освобождение
Республика КарелияПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Рязанская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.6%
Санкт-Петербург
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Саратовская область
  • инновационное оборудование
  • с даты выпуска прошло три года и менее
Освобождение
Сахалинская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • предназначенное для генерации и передачи тепла и электричества
Освобождение
Свердловская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Смоленская областьКупленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактовОсвобождение
Тульская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Тюменская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Челябинская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ставка 0.55%
Чеченская РеспубликаПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Чукотский автономный округПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ярославская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение

Кодовые шифры региональных льгот вписывают в:

Раздел 2 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 200 раздела 2 годовой декларации и по строке 160 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 240 раздела 2 годовой декларации и по строке 190 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 160 раздела 2 годовой декларации и по строке 130 раздела 2 расчета по налоговому авансу.

Раздел 3 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций приведены в таблице 3.

Таблица 3. Региональный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируетсяКод льготы  
ОсвобождениеПониженная ставкаУменьшение базыУменьшение налога
Введенное в работу имущество, имеющее:
  • высокую энергоффективность,
  • высокий класс энергоэффективности
2012000201240020120002012500
ОС, поставленные на учет с 1 января 2013 года, кроме случаев их получения:
  • от взаимозависимых лиц,
  • при реорганизации фирм,
  • при ликвидации фирм
2012000201240020120002012500
Иное имущество2012000201240020120002012500

Код льготы по налогу на имущество 2012000

Этот шифр проставляют в разделе 2 по факту использования фирмой региональной преференций в виде освобождения от налогообложения имущества или в виде снижения базы по налогу:

  • в годовой декларации – по строке 160;
  • в расчете налогового аванса – по строке 130.   

Во вторую часть шифра вписывают номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, установившего льготу по снижению базы по налогу.

Пример

Предположим, что налоговое послабление введено подпунктом 12.3 пункта 2 статьи 3 регионального закона. Тогда строка 160 второго раздела декларации и строка 130 второго раздела расчета налогового аванса будет заполнена так:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1342-kod-lgoty-nalog-imushchestvo

Круг закона
Добавить комментарий