Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

Помогаем делом

Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

как справиться и не допустить повторения

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — ситуация, когда у компании есть прибыль по финансовому отчету, но нет средств на счете на текущую деятельность.

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто

это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

Конкретные причины могут быть разными:

  • компания дала клиенту отсрочку платежа;
  • клиент не смог или не захотел заплатить в срок;
  • платеж по выигранному тендеру пришел с задержкой из-за межбюджетных трансферов;
  • на складе накопились чрезмерные сырьевые или товарные запасы, в которых «заморозились» оборотные средства;
  • владелец бизнеса вывел часть прибыли на личные нужды;
  • компания изъяла средства из оборота ради инвестиций (например, в масштабирование бизнеса) или закупок, которые принесут прибыль в будущем;
  • наступил сезонный спад продаж (другая сезонная причина: перед налоговым отчетным периодом поставщики затребовали все задержанные платежи);
  • бизнес столкнулся с «черным лебедем»: неожиданно выросли затраты на логистику, коллектив забастовал и потребовал роста зарплат, выросли цены на сырье или новые санкции перекрыли важный рынок сбыта.

КАК ПРЕДВИДЕТЬ КАССОВЫЙ РАЗРЫВ

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто

это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

  • Бухгалтерия компании ведет несколько финансовых отчетов. Но ни один из них по отдельности не позволяет спрогнозировать кассовый разрыв (да у бухгалтеров и нет такой задачи).
  • отчет о финансовых результатах (форма № 2 РСБУ, PNL, отчет о прибылях и убытках и т.д.) показывает, рентабелен ли бизнес. В нем учитывается выручка (не деньги, поступившие на счет, а объем обязательств, выполненных перед клиентами) и затраты, направленные на ее получение;
  • баланс учитывает активы и пассивы компании на определенную дату. Чтобы видеть динамику развития бизнеса, нужно сопоставить баланс на начало и на конец периода.
  • отчет о движении денежных средств учитывает все деньги на счетах и в кассах компании, поступления на счет и выплаты со счета.

Чтобы предвидеть разрывы, на основании этих отчетов формируется «Платежный календарь». В нем фиксируют средства, которые есть на начало периода, и отмечают, кому, когда и сколько денег перечислено и еще нужно перечислить.

Крупные компании могут позволить себе для этого специальные учетные системы. Но если их нет, можно обойтись MS Excel. Размер кассового разрыва можно

рассчитать автоматически по формуле:

Сумма денег на счетах на

начало периода

Фактически поступившие от дебиторов

средства

Остаток денежных средствна закрытие

периода

Если остаток отрицательный — это кассовый разрыв. Можно связать эти расчеты с планом будущих расходов (оплата аренды, выплата зарплаты и налогов и т.д.) и доходов. Так можно прогнозировать риск кассового разрыва в ближайшем будущем. Чтобы вовремя его заметить, лучше ежедневно сопоставлять планы

с реальным финансовым состоянием.

КАК СПРАВИТЬСЯ С КАССОВЫМ РАЗРЫВОМ

Что делать, если разрыв уже случился:

  1. Договориться с поставщиками об отсрочке или, по крайней мере, рассрочке платежа. Правда, при этом они могут добавить процент

    к стоимости продукции или услуг.

  2. Оформить кредит. По данным Банка России, 62% всех кредитов, которые берут предприятия малого и среднего бизнеса, приходятся на срок до

    1 года. Другими словами, их активно используют для решения временных финансовых сложностей.

    Для получения кредита нужно подготовить стандартный пакет документов.

    Но не лишним будет показать банку и финансовый план, чтобы продемонстрировать рентабельность бизнеса и доказать, что это кассовый разрыв, а не убыточность.

    Если разрыв нужно закрывать немедленно, стоит присмотреться к экспресс-кредитам. Например,в ВТБ решение об
    экспресс-кредите до 5 млн рублей без залога под 13% годовых принимается в среднем за 3 дня.

  3. Стоит поинтересоваться льготами, которые банк предлагает своим клиентам. В том же ВТБ клиенты могут получить предодобренный кредит до 30 млн рублей на срок до 5 лет со ставкой от 10% годовых без дополнительных документов и обеспечения. Для клиентов, решивших перейти на обслуживание в ВТБ из других банков, также становятся доступны более выгодные условия кредитования на покрытие кассовых

    разрывов.

  4. Открыть счет с овердрафтом. Если на счете не хватит денег для текущих выплат, банк автоматически и мгновенно предоставит нужную сумму в пределах лимита.

    Затем, как только на счет фирмы поступят средства, они автоматически пойдут на покрытие задолженности.

    Это особенно выгодно, если время кассового разрыва — всего несколько часов или дней: некоторые банки предоставляют льготный период, во время которого не начисляют проценты за пользование овердрафтом. Есть и другие

    преимущества — например,в ВТБ для овердрафта в пределах 50% от
    оборота по счету не нужен даже залог.

Как уменьшить риски кассового разрыва в будущем

  1. Сократить срок погашения дебиторской задолженности — например, предложить контрагентам бонусы за быстрое перечисление средств или

    предоплату или перейти на рассрочку платежей вместо отсрочки.

  2. Воспользоваться факторингом. Эта схема удобна, например, для магазина, который закупает товары партией (большой расход) и постепенно их распродает (медленный возврат средств, риск кассового

    разрыва), производства, которое нуждается в сырье, и т.д.

  3. Сократить «замороженные» активы. Если закупать больше сырья и товаров, чем нужно для операционной деятельности, и хранить их в виде запасов на складе, в них замораживаются оборотные средства компании

    и растет риск кассовых разрывов.

РИСК — ЭТО ВОЗМОЖНОСТЬ

Риски от кассового разрыва очевидны: подрыв репутации, пени за неисполнение обязательств, задержки в поставке сырья, сбой производственного цикла и убытки. Однако даже из такой ситуации можно извлечь пользу.

Кассовый разрыв освещает уязвимые места бизнеса: просчеты в работе с дебиторской задолженностью, избыток складских запасов, проблемы в прогнозировании, незнание банковских продуктов и многое другое. Анализ ошибок — это возможность исправить их и усилить бизнес.

  • открытие счета – 0 р.
  • 3 месяца обслуживания – 0 р.
  • переводы и операции с наличными – 0 р.

Источник: http://delovtb.rbc.ru/articles/1/

Кассовый разрыв на предприятии

Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

Каждая компания, которая работает на территории нашей страны, осуществляет определенную деятельность. Основой коммерческой деятельности является Бюджетный кодекс и установленные им правила.

Как правило, рабочий процесс подразумевает расход энергетических и закупку сырьевых ресурсов, реализацию готовой продукции, финансовые взаиморасчеты с партнерами (поставщиками, потребителями). Идеально, когда все расчетные и платежные операции совершаются равномерно по ранее составленным планам.

Но случаются ситуации, когда возникает некоторый дисбаланс в поступлении и расходовании – компании недостает средств для проведения платежей. Подобную ситуацию называют кассовый разрыв, который и станет темой сегодняшнего материала.

Рассмотрим причины возникновения кассового разрыва, мероприятия, помогающие его не допустить, а также опишем источники покрытия.

Что такое кассовый разрыв? Дадим определение этого понятия.

Кассовый разрыв на предприятии — это ситуация, когда в кассе компании возникает недостаток средств для своевременного и полного расчета с поставщиками, а также расходов на собственные нужды организации.

Такая ситуация обычно бывает, если сроки обязательных платежей отличаются от сроков поступления денег на счет (в кассу) предприятия. Предположим, приближаются сроки уплаты налогов, а поступление средств от клиентов еще не осуществлено.

Недостаток средств называют кассовым разрывом

Механизмом покрытия кассового разрыва часто служит краткосрочный банковский кредит либо заем, требуемый для пополнения средств, находящихся в обороте.

Более подробно об источниках для покрытия разрыва мы расскажем ниже.

Практика показывает, что временный разрыв отличается периодичностью и регулярным ежегодным повторением. Это означает, что для разработки методик его недопущения какие-либо препятствия отсутствуют.

Правильно выбранные мероприятия по недопущению подобной ситуации позволяют ее спланировать и свести всевозможные риски к минимуму.

В своей основе методика содержит прогнозируемые размеры денежных поступлений на протяжении определенного финансового периода. Исключения составляют непредвиденные ситуации.

Следует рассказать, как посчитать разрыв. Формула расчета выглядит так:

СДС + СП – СП = ОД, где

  • СДС – сумма денежных средств на счете на начало операционного дня;
  • СП – суммарное количество средств, которые должны поступить на счет от покупателей на закрытие их дебиторской задолженности;
  • СП – сумма, предполагаемая к выплате;
  • ОД – остаток денежных средств на счете на конец операционного дня.

Когда при вычислении получается отрицательное значение, образуется кассовый разрыв. В этом случае целесообразно стремиться к уменьшению дебиторской задолженности.

Причины возникновения

Главными внутренними причинами, которые приводят к возникновению кассового разрыва, как правило, становятся:

  • недостаточная эффективность в процессе планирования кратко- и среднесрочной перспективы финансовых потоков в компании либо его полное отсутствие;
  • недостаточная эффективность мероприятий, направленных на устранение кассовых разрывов.

Помимо внутренних причин возникновения подобной ситуации, существуют и внешние факторы. К ним относят:

  1. Форс-мажорные обстоятельства, которые возникли в финансовой организации, осуществляющей обслуживание компании, к примеру, у банка неожиданно отозвана лицензия.
  2. Изменение юридического адреса предполагает перерегистрацию в налоговой инспекции и других организациях. Из-за изменения банковских реквизитов платежи, проводимые покупателями, могут быть не зачислены на счет организации, при этом бухгалтер по каким-то причинам не смог своевременно провести платежи в конкретном расчетном периоде. В совокупности эти факторы могут спровоцировать разрыв в кассе предприятия.
  3. Изменение системы налогообложения, к примеру, компания решила использовать упрощенную схему с отменой уплаты НДС, авансовых платежей налога на имущество и прибыль. Так, с наступлением июня бухгалтер предприятия планирует отправку срочного электронного платежа за поставку сырья, и может столкнуться с тем, что р/с предприятия заблокирован по требованию сотрудника ФНС из-за непредоставления отчетности по НДС за первый квартал. Специалисты знают, что разблокировка счета может занять продолжительное время, в итоге у предприятия образуется дефицит финансовых средств для выполнения собственных обязательств.

Кассовый разрыв может иметь определенную цикличность

Меры предотвращения

Как избежать кассового разрыва в бизнесе? Все достаточно просто! Предприятию следует разработать и активно использовать систему мероприятий по предотвращению подобной ситуации. Кроме этого, важно найти надежные источники покрытия разрывов.

Обязательными элементами такой системы являются следующие меры:

  • четкое планирование корпоративного бюджета в части платежей и затрат;
  • плановый подход к поступлениям денежных средств и доходам;
  • контроль заявок по платежам;
  • внимательное составление плана по кассе;
  • ведения календаря финансовых потоков;
  • формирование критериев в части очередности обязательных расходов и платежей.

Источники покрытия кассовых разрывов

Предприятиям, работающим на отечественном рынке, доступно три способа на покрытие кассовых разрывов, которые помогут избежать кассовых разрывов. Это финансирование:

  • за счет собственных средств;
  • долговое;
  • долевое.

Финансирование из средств, которыми располагает предприятие. Сюда относят, в первую очередь, чистую прибыль компании. Нередко для покрытия разрыва учредители предоставляют безвозмездную материальную помощь. К финансированию из собственных средств также относят продажу активов, которые не являются профильными.

Долговое финансирование поможет решить проблему

В последнее время многие отечественные компании активно прибегают к долговому финансированию. В список инструментов такого финансирования входит:

  • банковские займы и овердрафт;
  • перекредитование уже имеющихся займов;
  • займы, полученные от граждан и юрлиц;
  • товарный кредит;
  • продажа дебиторской задолженности (факторинг);
  • лизинг;
  • векселя и облигации.

Если говорить о долевом финансировании, то оно сильно отличается от предыдущего. В этом случае предполагается привлечение денег на безвозвратной и беспроцентной основе. Здесь часто рассматривается это продажа части акций или бизнеса. Важно упомянуть, что данный вид финансирования содержит ряд важных плюсов, но у него имеются и серьезные недостатки.

К минусам этого финансирования относят:

  • риски, которые связаны с продажей доли в бизнесе;
  • публичное раскрытие максимально полных сведений о работе предприятия (при реализации акций на рынке);
  • довольно дорогая и сложная процедура подготовительных мероприятий к привлечению инвестиций;ограничения минимальной суммы при привлечении инвестиций.

Заключение

Из вышесказанного можно сделать вывод, что грамотно выстроенная система планирования финансовых потоков и применение разнообразных финансовых инструментов позволит разработать и внедрить на предприятии эффективные финансовые стратегии.

Причем использование таких стратегий способствует снижению рисков возникновения кассового разрыва, стабильной работе предприятия и его интенсивному развитию.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/raznoe/chto-takoe-kassovyj-razryv.html

Помогаем делом

как справиться и не допустить повторения

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — ситуация, когда у компании есть прибыль по финансовому отчету, но нет средств на счете на текущую деятельность.

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто

это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

Конкретные причины могут быть разными:

  • компания дала клиенту отсрочку платежа;
  • клиент не смог или не захотел заплатить в срок;
  • платеж по выигранному тендеру пришел с задержкой из-за межбюджетных трансферов;
  • на складе накопились чрезмерные сырьевые или товарные запасы, в которых «заморозились» оборотные средства;
  • владелец бизнеса вывел часть прибыли на личные нужды;
  • компания изъяла средства из оборота ради инвестиций (например, в масштабирование бизнеса) или закупок, которые принесут прибыль в будущем;
  • наступил сезонный спад продаж (другая сезонная причина: перед налоговым отчетным периодом поставщики затребовали все задержанные платежи);
  • бизнес столкнулся с «черным лебедем»: неожиданно выросли затраты на логистику, коллектив забастовал и потребовал роста зарплат, выросли цены на сырье или новые санкции перекрыли важный рынок сбыта.

Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

12.11.2018

Наверняка каждый предприниматель сталкивался с ситуацией, когда платить поставщикам надо, а деньги в кассе практически отсутствуют. На бухгалтерском языке такое явление получило название «кассовый разрыв». О том, что это такое и как с ним бороться, подробно расскажем в статье.

О чем вы узнаете:

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв – это временно возникший недостаток или полное отсутствие денежных средств в кассе предприятия, необходимых для своевременной оплаты расходов.В основном кассовый разрыв случается тогда, когда счет нужно оплачивать раньше, чем в кассу поступят денежные средства.

Ситуация типична для тех организаций и ИП, которые оказывают услуги или реализуют товары с определенной периодичностью (раз в месяц, неделю или квартал). После операций по отгрузке или оказанию услуг поставщик ожидает погашения дебиторской задолженности от своего контрагента.Автоматизируйте все финансовые процессы предприятия с помощью системы Бизнес.Ру.

Документооборот, денежные отчёты, платёжные поручения, кассовые ордера, приходы и расходы – выполняйте все операции всего в несколько кликов.

Попробуйте все возможности системы для автоматизации работы предприятия от Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

1. Методы работы

В том случае, если на предприятии не скоординирована деятельность по планированию и распределению финансовых потоков и поступлений, возникновение кассовых разрывов неизбежно.К примеру, у компании есть крупное долговое обязательство в виде лизингового платежа за спец. технику.

При заключении договора лизинга датой платежа установили 25 число каждого месяца. В этот же день выплачивается аванс сотрудникам посредством перевода на зарплатные карты.Бухгалтеры настоятельно не рекомендуют проводить подобные операции в один день.

Лучше организовать оплату крупных платежей в разные периоды, поскольку денег элементарно может не хватить. В таком случае ожидаются дополнительные санкции: пени по лизинговым платежам или компенсация за задержку заработной платы сотрудникам.

Об ответственности работодателя за задержку или невыплату зарплаты читайте здесь>>> 

Одна из самых распространенных причин. Контрагенты тоже люди и не всегда могут правильно распорядиться своими финансами. Бухгалтер вовремя не подготовил платежку, снабженец не сообщил бухгалтеру, что приобрел товар и т.д.Также могут возникать проблемы с банками.

Например, определенный банк платежи в размере от 10 млн. рублей и более может проводить сутки, т.к. ему требуется больше времени для проверки такого платежа.Еще кредитные учреждения имеют такое понятие как «банковский день», и если у одних он составляет 20 часов, то у других 8-9.

И нужно постараться как-то в эти промежутки уложиться.

Об автоматизации управленческого учета и правилах финансового планирования читайте тут>>>

Это всеми «любимые» санкции и запреты, а также работа банков в рамках Закона о противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. В этом случае банки проверяют платежи от иностранных предприятий с особой тщательностью и строгостью.К примеру, компания долго сотрудничает с иностранной фирмой.

И вот грядет очередной закон об ответных мерах на санкции, в котором есть список юридических лиц. И теперь любые расчеты и тем более получение денежных средств от покупателя под строгим запретом. А российская фирма рассчитывала на этот доход, и теперь придется перестраивать всю финансовую политику и устранять кассовый разрыв. Опять же причина – санкции.

Если предприниматель работает только на экспорт или имеет иностранных покупателей, то ввод запретов ограничит его права сотрудничать с иностранцами.Источником возникновения кассового разрыва может стать крупная трата денежных средств, которая возникла вследствие поломки оборудования, машины или иных форс-мажорных обстоятельств.

Например, вышел из строя лесопильный станок на частной пилораме. Дополнительных денег на его ремонт нет, поэтому со счета фирмы в срочном порядке списывается сумма для оплаты услуг электромонтера, потому что без станка заказы перестанут выполняться.

Из-за того, что у юридического лица все деньги находятся в постоянном обороте, а полученная прибыль и дивиденды распределяются мгновенно, денег на резерв просто не остается. Но если иметь хотя бы небольшой запас денежных средств, то избежать кассовых разрывов будет немного проще.

При планировании собственных расходов и движения потоков денежных средств бухгалтер или финансист учитывает сроки поступления денег от контрагентов. Исходя из данных о перечислениях (даты, суммы, время перечисления) сотрудник, ответственный за финансовое состояние дел в организации, составляет график платежей.

Скачать бланк графика платежей>>>

Скачать образец графика платежей>>>Если вдруг покупатель задерживает перевод денежных средств, банк долго проверяет платежки, то неминуемо возникает кассовый разрыв.

Именно поэтому рекомендуется предоставлять клиентам бонусы в виде отсрочки платежа крайне осторожно, потому что, чем больше период отсрочки, тем больше вероятность изменения экономической ситуации. И не в лучшую для компании сторону.Непродуманная финансовая политика является одной из самых распространенных причин возникновения разрывов кассы.

Временной кассовый разрыв – это прогнозирование недостатка денежных средств для погашения кредиторских задолженностей и кассовых выплат и разработка плана мер по минимизации ущерба.Примером временного разрыва выступает следующая ситуация. ООО «ВЛК» занимается логистикой и сдает склады под ответственное хранение.

Ежемесячно бухгалтер выставляет акты и счета на общую сумму 550 000 руб., соответственно, первого числа каждого месяца поступает доход в размере 550 000 руб.С этих денег ООО «ВЛК» выплачивает заработную плату сотрудникам, оплачивает ГСМ, аренду, услуги IT-специалистов. И по стечению обстоятельств один из клиентов задерживает оплату.

На счету компании вместо 550 000 руб. остается 524 000 руб. (с учетом поступлений от остальных контрагентов), образуется разрыв в 26 000, а это – услуги айтишников.Такая ситуация приводит к следующим негативным последствиям:

  • штрафы и пени за просрочку оплаты договора по IT-обслуживанию;
  • отказ поставщика предоставлять услуги в полном объеме;
  • подрыв деловой репутации.

Для того, чтобы проанализировать, выявить и рассчитать величину и срок кассового разрыва, составляется грамотный финансовый отчет, в котором анализируются:

  1. Объемы поступлений;
  2. Количество клиентов;
  3. Надежность и постоянство каждого покупателя (часто ли он оплачивает услуги или товары не вовремя);
  4. Расходы — постоянные, периодические и внеплановые;
  5. Периодичность появления критических остатков наличности в кассе.

Определение кассового разрыва происходит по формуле ДС + ПД – ПП = ОДС, где:

ДС – сумма на начало дня;

ПД – поступления от покупателей и заказчиков в течение дня;

ПП – сумма расчетов с поставщиками;

ОДС – остаток денег на счете.

Если в кассе осталась цифра со знаком минус, то значит, что плановая деятельность либо отсутствует вовсе, либо неэффективна. Требуется доработка.

В качестве конкретного примера произведем расчет для ООО «Финик»:ДС – 100 000 руб.ПД – 40 000 руб. оплата за поставку сухофруктовПП – 180 000 руб.

(оплата лизингового платежа – 70 000, 50 000 – возврат денег за испорченную партию кураги в сеть супермаркетов, 12 000 – размер неустойки за некачественные фрукты, 48 000 – оплата ГСМ за предыдущий месяц).ОДС – 40 000 р.

Здесь можно наблюдать яркий пример того, как непродуманная финансовая политика и форс-мажорные обстоятельства повлияли на возникновение кассового разрыва. Покрыть кассовый разрыв можно несколькими способами. Все будет зависеть только от конкретной компании.
Иногда поставщики идут навстречу своим партнерам и отодвигают время оплаты на более позднее.

Однако такая договоренность осуществляется не бесплатно – контрагент может попросить скидку или увеличить стоимость продукции или услуг.
Связанные стороны – это любые организации и физические лица, деятельность которых способна повлиять на деятельность самой организации.

Одним из самых распространенных способов покрыть кассовый разрыв – взять долгосрочный или краткосрочный заем у учредителя. Его можно оформить с процентами или без, главное, чтобы на момент заключения сделки был заключен соответствующий договор.

О том, как правильно оформить договор займа, читайте тут>>> 

Заем предусмотрен в том случае, если требуются крупные финансовые вливания. Для получения кредита надо обратиться в кредитное учреждение с пакетом документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • выписка из ЕГРЮЛ с «синей» печатью;
  • приказ о назначении генерального директора.

Вариантом формы банковского займа также служит открытие счета с овердрафтом. Воспользоваться им можно в условиях истечения крайней даты платежа по обязательствам. Счет с овердрафтом позволяет избежать задержек в оплатах с минимальными потерями.

 Если у бизнесмена есть несколько небольших кредитов, взятых в разных банках, то можно погасить их все при помощи одного большого платежа.Для этого необходимо взять кредит на сумму, которая бы покрывала все мелкие займы и проценты по ним.

Более же крупный кредит берется на длительный срок с небольшой и не слишком обременительной ежемесячной выплатой. Способствует увеличению оборота денежных средств. Маркетинговые акции эффективно работают, стимулируя потребительский спрос.

Нужно своевременно делать специальные предложения по сезонным товарам, устраивать распродажи запасов, превращая неликвид в наличные.Лучше не допускать затоваривания и закупать минимальные партии товаров. Тогда деньги не будут надолго выпадать из оборота и будут быстро возвращаться в кассу.

О секретах и примерах проведения распродаж читайте здесь>>>

Можно предложить клиентам оплачивать заказы или услуги в более короткие сроки в обмен на дополнительную скидку. Тогда клиенты будут заинтересованы в более быстром погашении задолженности. Однако увлекаться этим не следует. В погоне за быстрыми расчетами предприниматели теряют собственную прибыль и даже несут убытки.

В целях предотвращения кассового разрыва опытные бухгалтеры советуют завести календари платежей. В приложении Excel создается большая сводная таблица, в которой фиксируются все платежи.Для собственного удобства и облегчения визуального восприятия можно выделить особо срочные платежи – красным цветом, менее срочным – оранжевые, нерегулярные платежи – зеленым.

Это называется ранжированием платежей. Так «красные» платежи будет оплачены в первую очередь.Ведение фактического платежного календаря и его регулярное сравнение с запланированным календарем предоставляет возможность ежедневно контролировать и оперативно принимать решения по проведению всех необходимых платежей предприятия.

Платежный календарь является эффективным средством борьбы с кассовыми разрывами. Особенно это важно для крупных предприятий, у которых ежедневно проходит более 100 оплат. При правильном ведении такого календаря существует вероятность снижения рисков и убытков.

Даже если внутри фирмы разработаны и четко функционируют системы управленческого учета, бюджетирования и планирования движения денежных средств, это не означает, что наличных денег всегда будет достаточно для проведения необходимых платежей.

Российским бизнесменам доступны несколько способов финансирования.

1. Финансирование за счет собственных средств

Для того чтобы покрыть кассовый разрыв учредители или совет директоров могут:

  • распределить полученную прибыль в пользу покрытия разрыва;
  • продать имеющееся на балансе имущество (оборудование, автомобили, здание);
  • сдать в аренду помещения, принадлежащие фирме.

2.

Долговое финансированиеВзять в долг можно как у профессионального кредитного учреждения, так и у другой организации, уполномоченной заниматься кредитованием.Подобная форма займов характерна для холдингов. Внутри холдинга существует большое количество компаний, и когда у одной из них возникают финансовые трудности, то другая может предложить услуги по кредитованию.

Естественно, заем выдается под проценты.

3. Долевое финансирование

Это так называемая эмиссия ценных бумаг. Компания выпускает ценные бумаги и продает их на рынке. Доходы от продаж акций служат дополнительным источником прибыли.

Источник: http://allzakon.ru/razbor/kassovyj-razryv-na-predpriyatii-pokrytie-prichiny.html

Кассовый разрыв – это.. Покрытие кассового разрыва

Кассовый разрыв на предприятии. покрытие, причины

Самая распространенная проблема многих предприятий заключается в следующем. Компания работает в своем привычном режиме, поставляет заказы, несет какие-либо затраты. Подходит конец месяца, нужно выплачивать ежемесячные виды расходов (аренда, зарплата), а денежных средств не хватает. Такая ситуация называется кассовый разрыв.

проблема предприятий

Кассовый разрыв – это промежуточный недостаток средств. Когда подходит срок потратить денежные средства, а поступлений, которые были запланированы, нет, возникает кассовый разрыв. Такая проблема может появиться у всех предприятий любой формы собственности. Ее возникновение не всегда говорит о неграмотной политике предприятия.

Причины нехватки денежных средств

Недостаток необходимых средств на счетах может образоваться по разным причинам. Например:

  • неграмотная организация финансов предприятия;
  • задержки выплат;
  • нестабильная ситуация на рынке;
  • экспортные факторы.

Когда в компании планируются денежные приходы, следует учитывать сроки этих поступлений от покупателей и сроки перечислений их поставщикам. Очень часто это является проблемой. Поэтому такая организация финансов предприятия является одной из причин отсутствия денежных средств на счету.

Также причиной нехватки являются недобросовестные покупатели, которые задерживают платежи. Очень сильно будет проявляться так называемая финансовая дыра, если покупатель попросит отсрочку платежа. Последствия такой ситуации могут негативно повлиять на устойчивость компании.

Существует так называемый временный кассовый разрыв. Его можно спрогнозировать, в отличие от постоянного разрыва. Чтобы последствия от такой ситуации были минимальными, следует разрабатывать определенный план мер.

Пример кассового разрыва

На примере кассовый разрыв выглядит следующим образом. Существует компания, которая занимается производством хлебобулочной продукции. Раз в неделю она закупает сырье у поставщиков и оплачивает его в день поставки, то есть по факту.

Продажа готовой продукции производится с отсрочкой платежа на 5 рабочих дней. Допустим, в понедельник была произведена доставка товара на сумму 1,5 млн рублей и в этот же день поставка сырья на сумму 1,0 млн рублей.

По условиям договора компания должна заплатить по факту поставки сырья, значит, она сразу же оплачивает заказ полностью. Остается на счету компании 500 тыс. рублей. В крайний день оплаты в пятницу от заказчика поступают деньги в размере 400 тыс. рублей.

В следующий понедельник опять производится закупка сырья на ту же сумму (1,0 млн рублей). Но на счету компании остается 900 тыс. рублей. Таким образом возник кассовый разрыв бюджета в сумме 100 тыс. рублей.

Для компании это грозит следующими последствиями:

  • штрафы за просрочку платежа;
  • недопоставка сырья, что чревато нарушением технологии производства;
  • репутация компании будет под угрозой.

Прогноз на будущее

Как посчитать кассовый разрыв? Сейчас разберемся.

Кассовый разрыв – это такая проблема, которую можно и нужно спрогнозировать и рассчитать. Для этого следует составить финансовый отчет о движениях денежных средств и обозначить виды расходов.

Если на начало нового операционного периода на производстве образовалось отрицательное значение, значит, возник кассовый разрыв. Также следует проанализировать остатки сырья.

Если их количества хватает до следующей закупки, то ситуация на предприятии вполне стабильна.

Существует формула, по которой можно просчитать такую проблему, как кассовый разрыв.

Формула

ДС+ПД-ПП=ОДС, где:

ДС – денежные средства на начало дня;

ПД – поступившие платежи;

ПП – платежи поставщикам;

ОДС – денежные средства на конец дня.

Если значение ОДС отрицательное, рекомендуется поработать с дебиторами, чтобы их задолженность могла покрыть отрицательное значение.

Эксперты рекомендуют делать такой расчет каждый день

Исправляем ошибки

Для того чтобы произошло покрытие кассового разрыва, необходимо составлять ежедневный детальный отчет по вышеуказанной формуле. Следует выяснить, какой фактор является причиной его возникновения. После этого можно принимать дальнейшие решения. Ниже представлены возможные способы борьбы.

Ежедневная работа с дебиторской задолженностью. Следует каждый день контактировать с покупателями, общаться, выяснять причину задержки оплаты, находить общие пути решения. Если есть возможность предоставить товарный кредит, то следует помнить о нескольких факторах: нужно устанавливать адекватные лимиты займов, сортировать задолженность, проводить сверки с дебиторами.

Необходимо стараться как можно меньше обращаться к кредитам.

Важны грамотное составление финансовых отчетов, правильный расчет движения денежных средств.

Как ликвидировать последствия

Кассовый разрыв – это ситуация, которая наносит ущерб предприятию. Стоит подумать о смягчении последствий для компании. Это можно сделать следующими способами:

  • приостановить обязательные выплаты организации – лучше оплатить налоги месяцем позже, так как пени будет гораздо ниже, чем переплата в виде процентов по банковскому кредиту;
  • инвестировать средства собственников;
  • использовать схемы факторинга – банки могут выкупить с большой скидкой дебиторскую задолженность только проверенных контрагентов (данный способ больше подходит крупным организациям);
  • поработать с контрагентами, возможно, поставщики смогут отсрочить оплату, ведь они тоже заинтересованы в этом (если компания постоянно пользуется услугами одной и той же организации длительное время, поставщик пойдет навстречу);
  • получить кредит в банке.

Один из способов смягчить последствия кассового разрыва – получить займ в банке. Без поручителей сумма кредита может быть недостаточной для погашения разрыва. Чтобы получить кредит в крупном размере, следует придерживаться нескольких правил:

  • Подавать заявки сразу в несколько банков. Это позволит получить положительную кредитную историю в большинстве финансовых организаций и распределить общую потребность в денежных средствах. Новым клиентам придется немного подождать, но если обратиться повторно, то условия кредита могут быть пересмотрены в пользу организации.
  • При обращении в банк лучше подавать заявку на сумму больше, чем кассовый разрыв. В этом случае выше вероятность, что предоставят нужную сумму денежных средств. В такой ситуации уменьшение кассового разрыва будет сопровождаться увеличением затрат на обслуживание кредита.
  • Если есть возможность в качестве обеспечения предоставить имущество, то следует использовать только то, которое не требует госрегистрации.
  • Следует обращаться в банк заблаговременно. Например, если старый договор заканчивается через месяц, то самое время оформить новое соглашение на тех же условиях. В следующем месяце большая часть выручки направится на погашение займа, а текущие потребности будут закрываться новым кредитом.

Подробно такую ситуацию можно рассмотреть на примере.

Организация получила первый кредит в июле 2016 года на сумму 5 млн рублей под залог помещения. В условиях договора прописана выплата кредита двумя платежами: в августе и октябре того же года по 2.5 млн рублей.

В октябре организация оформила еще один кредит на тех же условиях на 5 млн рублей. В договоре прописано ограничение, что общая сумма кредита не должна превышать 5 млн рублей. Полученная выручка в августе пойдет на погашение первого кредита.

Все платежи компании будут закрываться вторым займом. Такая схема поможет сохранить оборотный капитал.

Делаем выводы

Кассовый разрыв – это нехватка денег, которую предотвратить проще, чем устранять ее последствия.

Поэтому компании следует проводить тщательный и грамотный анализ всех финансовых потоков организации, постоянно контактировать с дебиторами, стараться решать проблемы сообща и быть в хороших отношениях с поставщиками. Фактически, в этом и заключается основной принцип управления денежными средствами.

Источник: https://FB.ru/article/303164/kassovyiy-razryiv---eto-pokryitie-kassovogo-razryiva

Круг закона
Добавить комментарий