Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

Точка безубыточности означает ситуацию, при которой выручка в полном объеме покрывает расходы, не образовав при этом ни прибылей, ни убытков.

При расчете запаса финансовой прочности сравнению необходимо подвергнуть объем выручки (реальный объем и объем в точке безубыточности), выраженный в денежном (количественном) значении. При этом анализировать можно как показатели предприятия в целом, так и каждый конкретный вид продукции.

Запас финансовой прочности может вычисляться двумя способами:

  • Абсолютная величина (разность между объемами),
  • Относительная величина, выражающаяся в процентном соотношении данной разницы к объему фактической реализации.

Относительный расчет более целесообразен в случае проведения сравнений и расчетов на перспективу. Именно данный расчет считают формулой запаса финансовой прочности, которая дает возможность процентной оценки величины реального объема продаж от его величины точки безубыточности.

Формула запаса финансовой прочности в данном случае имеет следующий вид:

ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,

Здесь ЗФП — запас финансовой прочности;

Vреал — фактическая реализация (денежный или количественный эквивалент);

Vтб — объем реализации в точке безубыточности (денежный или количественный эквивалент).

Объем реализации в точке безубыточности

Объем реализации, который соответствует точке безубыточности, в соответствии с тем, в чем он выражается, определяется по следующим формулам:

Vтб= Vреал × Зпост / (Vреал – Зперем),

Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);

Vреал — объем реализации (руб.);

Зпост — постоянные затраты;

Зперем — переменные затраты.

  • В количественном эквиваленте:

Vтб = Зпост / (Ц – Зср),

Здесь Vтб — продажи в точке безубыточности (руб.);

Зпост — постоянные затраты;

Зср – средние затраты (на каждую единицу продукции);

Ц — ценаединицы продукции (руб.).

Нормативное значение

В соответствии с полученными в результате расчета значениями показателей финансовое положение компании можно характеризовать следующими особенностями:

  • Значение показателя 0,5–0,8 говорит об устойчивости компании и отсутствии риска несостоятельности;
  • Значение показателя в диапазоне от 0,2 до 0,5 свидетельствует о неустойчивом положении и появлении риска банкротства;
  • Если показатель менее 0,2, то компании грозит скорое банкротство, она находится в кризисном состоянии.

К увеличению показателя запаса финансовой прочности могут привести:

  • Увеличение объема продаж, включая увеличение реализационных цен;
  • Уменьшение постоянныхи переменных затрат, в том числе внедрение новых технологий.

Значение запаса финансовой прочности

Запаса финансовой прочности дает возможность оценить:

  • Риск несостоятельности и степень финансовой устойчивости;
  • Выбор способа увеличения финансовой прочности;
  • Определение безопасных объемов снижения реализации;
  • Проведение сравнения разных видов реализуемой продукции;
  • Принятие взвешенных управленческих решений по отношению ценовой политики.

Можно сделать вывод, что формула запаса финансовой прочности играет важную роль в процессе оценки финансового положения компании при составлении прогнозов по ней внутренними и внешними пользователями.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник:

Расчет запаса финансовой прочности предприятия

Запас финансовой прочности (Margin of safety) является одним из основных показателей анализа финансовой устойчивости предприятия. Расчет запаса финансовой прочности позволяет оценить возможности дополнительного снижения выручки от продаж в границах точки безубыточности. Иными словами, повышение реального производства над порогом рентабельности есть запас финансовой прочности фирмы.

Бенджамин Грэм (Benjamin Graham) и Дэвид Додд (David Dodd), основатели Value Investing (ценностного инвестирования, инвестирования в стоимость), ввели термин «запас финансовой прочности» в своей книге Security Analysis, опубликованной 1934 году. Термин также описан в книге The Intelligent Investor Бенжамина Грэма, впервые опубликованной в 1949 году. Грэм сказал, что «запас финансовой прочности всегда зависит от цены, уплаченной».

В абсолютном выражении, расчет запаса финансовой прочности представляет разницу между запланированным объемом реализации и точкой безубыточности, т.е. запас финансовой прочности показывает на сколько рублей можно сократить реализацию продукции, не неся при этом убытков. Формула расчета показателя в абсолютном выражении имеет вид:

Зфин = Qp – Qтб

где Зфин — запас финансовой прочности; Qp — запланированный объем реализации; Qтб — точка безубыточности.

Расчет запаса финансовой прочности в относительном выражении или коэффициент финансовой прочности производится по формуле:

Кфин = (Qp – Qmin) / Qp * 100%

где Qmin — объем продаж в точке безубыточности.

Пример определения запаса финансовой прочности рассмотрен тут.

Чаще всего в учебной литературе нормативным значением данного показателя считается значение показателя не ниже 10 %.

Кроме того имеет смысл определить показатель, рассчитанный в относительном выражении как доля от прогнозируемого объема реализации, используется для оценки производственного риска, т.е. потерь, связанных со структурой затрат на производство. В стоимостном выражении показатель рассчитывается по формуле:

Зфин = Qp * P – Qmin * Р

где P — цена изделия.

Контролировать динамику показателя возможно, если на предприятии налажена система управленческого учета, предусматривающая группировку затрат на производство и реализацию продукции по признаку их зависимости от объема продаж. Росту данного показателя способствует любое снижение затрат на производство и реализацию продукции, но более существенное влияние оказывает снижение постоянных затрат.

Источник:

Что показывает запас финансовой прочности (формула)?

Запас финансовой прочности — один из расчетных показателей, позволяющих оценить финансовое положение организации. Рассмотрим, как можно его определить, в нашей статье.

Смысловое значение запаса финансовой прочности

Формула для расчета запаса финансовой прочности

Варианты значений запаса финансовой прочности

Итоги

Смысловое значение запаса финансовой прочности

Запас финансовой прочности показывает, насколько реальные (или плановые) характеристики конкретной организации удалены от показателей, отвечающих ее положению в точке безубыточности (т. е. в ситуации, когда выручкой полностью покрываются расходы, но ни прибыли, ни убытка при этом не образуется).

Рассчитывая запас финансовой прочности, сравнению подвергают объемы выручки (реальный и соответствующий точке безубыточности), выраженные в денежном или количественном эквиваленте. Анализ возможен как по организации в целом, так по конкретным видам продукции (товара).

Формула для расчета запаса финансовой прочности

Запас финансовой прочности может быть выражен абсолютной (как разность между объемами) и относительной (как процентное отношение этой разницы к объему фактической реализации) величиной.

Последний вариант оценки более показателен для проведения сравнений и осуществления прогнозных расчетов.

И именно его считают формулой запаса финансовой прочности, позволяющей оценить в процентах величину удаления реального объема продаж от его величины в точке безубыточности.

С использованием условных обозначений эта формула будет выглядеть так:

ЗФП = (Ореал – Обезуб) / Ореал × 100,

где: ЗФП — запас финансовой прочности;

Ореал — объем фактической реализации в денежном или количественном эквиваленте;

Обезуб — объем реализации, соответствующий точке безубыточности в денежном или количественном эквиваленте.

Объем реализации, соответствующий точке безубыточности, в зависимости от того, в чем он выражен, будет определен по одной из следующих формул:

  • Для денежного эквивалента:

Обезуб = Ореал × Зпост / (Ореал – Зперем),

где: Обезуб — объем продаж, соответствующий точке безубыточности, в денежном эквиваленте;

Ореал — объем фактической реализации в денежном эквиваленте;

Зпост — затраты фактические постоянные;

Зперем — затраты фактические переменные.

  • Для количественного эквивалента:

Обезуб = Зпост / (Ц – Зсред),

где: Обезуб — объем продаж, соответствующий точке безубыточности, в количественном эквиваленте;

Зпост — затраты фактические постоянные;

Ц — цена продажи единицы продукции (товара);

Зсред — затраты переменные средние, приходящиеся на единицу продукции (товара).

Для определения объема продаж, соответствующего точке безубыточности, можно воспользоваться нашей статьей «Таблица для определения точки безубыточности с графиком»

Формулы справедливы при соблюдении для расчетного периода ряда условий:

  • номенклатура продукции (товара) неизменна;
  • объем постоянных затрат не меняется;
  • объемы производства (продаж) и величина переменных затрат связаны линейно;
  • продукция (товар) сразу идет на реализацию и на складе не остается.

Варианты значений запаса финансовой прочности

В зависимости от полученных в результате расчета значений показателя финансовое положение организации может быть охарактеризовано следующим образом:

  • при значении 0,5–0,8 оно устойчиво, риск банкротства отсутствует;
  • при 0,2–0,5 положение неустойчивое, есть риск банкротства;
  • если показатель менее 0,2, то организация находится в кризисном состоянии и вероятность ее банкротства очень велика.

К увеличению показателя приведут:

  • повышение объемов продаж, в т. ч. за счет увеличения цены реализации;
  • сокращение как постоянных, так и переменных затрат, в т. ч. за счет новых технологий.

О других коэффициентах, используемых при проведении финансового анализа, читайте в статье «Основные финансовые коэффициенты и формулы их расчета»

Итоги

Запас финансовой прочности дает возможность:

  • оценить степень финансовой устойчивости и риски банкротства;
  • выбрать способы повышения финансовой прочности;
  • определить безопасные объемы снижения реализации;
  • провести сравнение по нему разных видов реализуемых товаров (продукции);
  • принять взвешенные управленческие решения в отношении ценовой политики.

Таким образом, данный показатель играет важную роль в оценке финансового положения организации и составлении прогнозов по нему как для внутренних, так и для внешних пользователей.

Источник:

Запас финансовой прочности: что это, формулы, как рассчитать

Запас финансовой прочности показывает, насколько компания готова к негативному сценарию развития рынка. Расчет показателя позволяет оперативно отреагировать на изменившуюся ситуацию. В статье формулы, примеры расчета, нормативные значения и способы повышения финансовой устойчивости бизнеса.

Используйте пошаговые руководства:

Запас финансовой прочности – это финансовый коэффициент, который дает возможность определить, насколько предприятие готово к снижению уровня производства без потери рентабельности.

Снижение может произойти по разным причинам, прогнозируемым и непрогнозируемым.

Запас финансовой прочности позволяет оперативно отреагировать на изменившуюся рыночную ситуацию, реализовав своевременные шаги – запустить выпуск нового товара, расширить регион сбыта, снизить цену на товар, выполнить другие мероприятия.

Наибольшее влияния на запас финансовой прочности организации оказывают совокупные затраты, состоящие из переменных и постоянных расходов. Именно их размер определяет устойчивость компании и именно в расходах скрыт наибольший потенциал по увеличению запаса.

Источник: http://allzakon.ru/zakon/kak-opredelit-zapas-finansovoj-prochnosti-formula-raschet.html

Запас финансовой прочности: что это, формулы, как рассчитать

Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

Запас финансовой прочности показывает, насколько компания готова к негативному сценарию развития рынка. Расчет показателя позволяет оперативно отреагировать на изменившуюся ситуацию. В статье формулы, примеры расчета, нормативные значения и способы повышения финансовой устойчивости бизнеса.

Что такое финансовая прочность

Запас финансовой прочности – это финансовый коэффициент, который дает возможность определить, насколько предприятие готово к снижению уровня производства без потери рентабельности.

Снижение может произойти по разным причинам, прогнозируемым и непрогнозируемым.

Запас финансовой прочности позволяет оперативно отреагировать на изменившуюся рыночную ситуацию, реализовав своевременные шаги – запустить выпуск нового товара, расширить регион сбыта, снизить цену на товар, выполнить другие мероприятия.

Наибольшее влияния на запас финансовой прочности организации оказывают совокупные затраты, состоящие из переменных и постоянных расходов. Именно их размер определяет устойчивость компании и именно в расходах скрыт наибольший потенциал по увеличению запаса.

Формула запаса финансовой прочности

Коэффициент запаса финансовой прочности рассчитывается при соблюдении ряда условий:

  1. За расчетный период логистические запасы (на складе) не учитываются, принимается, что продажи полностью выбирают весь выпущенный товар без остатка.
  2. Номенклатурный ряд производимых товаров не меняется и остается постоянным на протяжении всего анализируемого этапа времени.
  3. Постоянные расходы остаются на одном уровне и не меняются весь исследуемый период времени.
  4. Между переменными расходами и объемом производимых или реализуемых товаров существует прямая линейная зависимость.

Расчет можно делать в относительном и в абсолютном выражении.

Формула для расчета запаса финансовой прочностив денежном выражении имеет следующий вид:

ЗФП = (Вп – Втб) / Вп,

где:

Вп – выручка от продаж;

Втб – выручка в точке безубыточности

Расчет абсолютного значения:

ЗФП = Вп – Втб

Расчет значения в процентном отношении: ЗФП = ((Вп – Втб) / Вп ) * 100%

Формула для расчетав натуральном выражении имеет следующий вид:

ЗФПн = (Опр – ОПтб) / Опр,

где:

ЗФПн – коэффициент запаса финансовой прочности в натуральном выражении;

ОПтб – объем продаж в точке безубыточности, штук;

Опр – объем производства текущий или запланированный, штук.

Расчет абсолютного значения:

ЗФПн = Опр – ОПтб

Расчет значения в процентном отношении:

ЗФПн = ((Опр – ОПтб) / Опр) * 100%

Также существуют дополнительные способы расчета, которые выполняются с помощью других параметров экономической деятельности компании.

Оценивать запас финансовой прочности у дебитора обязательно, если он просит существенную отсрочку платежа или большой заем. Это позволит убедиться, что у него не будет убытков, пока он не расплатится. Оценить запас финансовой прочности

Расчет с учетом чистой прибыли

Формула для расчета запаса финансовой прочностис учетом чистой прибыли имеет следующий вид:

ЗФП = ЧП / (ЧП + Рпост),

где:

ЧП – чистая прибыль компании;

Рпост – постоянные расходы.

Такой расчет основан на размере генерируемой чистой прибыли, в результате показывается эффективность реализации, а не производства товаров.

Расчет запаса финансовой прочностис учетом показателя производственной мощности

Отдельно стоит отметить, что при подготовке инвестиционного плана и проектировании производства возникают некоторые сложности в определении коэффициента запаса финансовой прочности. Дело в том, что в этом случае производства и реализации товаров нет, поэтому данные взять неоткуда. Тогда расчет Кзфп имеет смысл проводить с использованием показателя производственной мощности.

Формула для расчета запаса финансовой прочностис учетом показателя производственной мощности в денежном выражении:

ЗФП = ПМ – ОПтб,

где:

ПМ – планируемая производственная мощность;

ОПтб – объем продаж в точке безубыточности, штук.

Расчет значения в процентном отношении: ЗФП = (ПМ – ОПтб) / ПМ * 100%.

Графическое изображение запаса финансовой прочности

Графическое отображение ЗФП и других параметров представлено на рисунке.

Рисунок. Запас финансовой прочности предприятия

где:

Ось Х – объем реализованных товаров в натуральном выражении;

Ось Y – объем проданных товаров в денежном выражении.

Видно, что запас финансовой прочности максимально быстро растет или снижается возле точки безубыточности, постепенно уменьшая скорость при удалении от этой точки.

Высокий уровень свидетельствует о том, что предприятию не грозит риск банкротства, а производство, логистика и система продаж работают на уровне, достаточном, чтобы поддерживать рентабельность интересную для потенциальных инвесторов.

Как повысить финансовую прочность

Запас финансовой прочности с высокой степенью точности отображает реальное положение дел компании, ее экономическое состояние, дает количественную оценку качества производственной деятельности.

Наиболее сильное влияние на прочность оказывает система продаж товаров, логистическая сеть и количество торговых партнеров. Чем успешнее продается производимый товар или чем востребованнее оказываемая услуга, тем выше показатель прочности.

Эксперты отмечают, что для поддержания запаса финансовой прочности на высоком уровне, необходимо первоочередное внимание уделять созданию условий для повышения уровня продаж и увеличения выручки.

Для укрепления финансовой прочности компании необходимо:

  • увеличить выручку от продаж с помощью повышения цены и уровня качества товара;
  • увеличить выручку через повышение объемов продаж и параллельно наращивать производственные мощности;
  • увеличить выручку за счет участия в тендерах и через получение государственных заказов;
  • снизить уровень точки безубыточности за счет оптимизации структуры ассортиментного ряда товаров и продвижения наиболее рентабельной продукции;
  • уменьшить постоянные и переменные затраты, в том числе за счет поиска новых поставщиков топлива и сырья, снижения логистических издержек, более рационального использования ресурсов, повышения качества труда, ввода инновационных технологий производства, автоматизацию низкоквалифицированного труда.

Анализ финансовой прочности необходимо проводить постоянно, а данные для анализа должны быть доступны потенциальным инвесторам и кредиторам. Ведь чем выше коэффициент, тем привлекательнее бизнес для инвестиций.

Задайте вопрос экспертам «Системы Финансовый директор»

Источник: https://www.fd.ru/articles/158472-zapas-finansovoy-prochnosti-formula-rascheta-qqq-17-m2

Запас прочности: формула расчета, что показывает – План-Про

Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

Как начало ведения бизнеса, так и его постоянное развитие требуют проведения систематического экономического анализа. Анализ хозяйственной деятельности предприятия предполагает ведение бухгалтерского учета и составление на его основе различных отчетов, но это скорее относится к количественным методам анализа.

Говоря о качественных методах диагностики состояния предприятия, прежде всего, следует упомянуть о таком инструменте, как расчет различных коэффициентов. Сегодня в статье речь пойдет о коэффициенте запаса финансовой прочности.

Мы постараемся пояснить сущность этого показателя, приведем формулу для его расчёта и определим роль этого коэффициента при проведении бизнес-планирования.

Что показывает коэффициент запаса финансовой прочности

Запас финансовой прочности — это величина, которая демонстрирует разницу между фактически имеющимся объёмом выпускаемой (реализуемой) продукции и объемом выпуска, который соответствует точке безубыточности.

Этот показатель, по сути, показывает тот предельно допустимый предел, на величину которого возможно сокращение выпуска товаров и услуг, которое при этом может привести к пределу безубыточного производства и при продолжении сокращения — к убыточности предприятия. Таким образом, запас финансовой прочности является показателем некой «страховки» предприятия — то есть того, на сколько далеко предприятие находится от убыточного уровня.

Как и любой другой финансовый коэффициент, запас финансовой прочности будет более «показательным» и информативным, если будет рассчитываться в комплексе с такими параметрами, как:

— точка безубыточности;

— коэффициент рентабельности;

— плечо финансового рычага;

— коэффициент финансовой устойчивости и др.

Запас финансовой прочности — формула в процентах

ЗФП = ( (Выручка от продаж — Объем реализации в точке безубыточности)/ Выручка от продаж) * 100%.

Относительные (в процентах) величины в отличие от абсолютных (в штуках, килограммах, рублях и т.д.) являются более удобными для анализа, поскольку позволяют сравнивать различные коэффициенты между собой. Но иногда расчет относительных величин, в частности запаса финансовой прочности, может быть и не целесообразным.

Для того, чтобы правильно определить, по какой формуле и в каком выражении рассчитать коэффициент запаса финансовой прочности, советуем скачать готовый бизнес-план предприятия, схожего с вашим по виду деятельности и рынку сбыта. Ориентация на такой шаблон поможет вам учесть все необходимые разделы и параграфы.

Пример расчета запаса финансовой прочности

Масштабы расчета коэффициента фин. прочности и точки безубыточности будут зависеть от специфики каждого конкретного предприятия. Далее рассмотрим условный пример расчета данного показателя.

Прежде чем проводить какой-либо анализ нужно определить величину:

  • постоянных затрат на единицу продукции (FC);
  • переменных затрат на единицу продукции (VC);
  • цену, по которой товар продается на рынке (P).

Допустим, в рассматриваемом примере названные единицы будут равны:

FC= 90 руб.

VC = 60 руб.

P = 70 руб.

Для того, чтобы рассчитать безубыточный уровень (точку) нужно вычислить величину общих переменных затрат (TVC), далее — общую величину затрат (TC), общую величину дохода (TR) и, наконец, размер чистой прибыли (I).

Пусть в нашем условном примере названные величины будут равны:

TVC = 80 руб.

TC = 140 руб.

TR = 240 руб.

I ( TR — TC) = 100 руб.

Точка безубыточности = FC * TR / (TR — TVC) = 90*240 / (240 — 80) = 135 руб.

Запас финансовой прочности = TR — Точка безубыточности = 240 — 135 = 105 руб.

Таким образом, рассчитанный в денежной выражении пример показывает, что:

  • точка безубыточности будет достигаться при объеме производства 135 руб.,
  • а запас финансовой прочности составляет 105 рублей.

Способы корректировки запаса финансовой прочности

Понятно, что недостаточно просто рассчитать какой-либо показатель. Нужно еще найти или придумать методы управления им. Так, если в результате расчетов вы получили низкое значение запаса финансовой прочности, то следующим шагом будет разработка мер по улучшению ситуации.

Далее перечислим некоторые варианты повышения финансовой устойчивости предприятия.

Во-первых, дополнительным источником улучшения финансовых результатов компании можно назвать самый очевидный способ — это попросту увеличение продаж. Даже имея небольшую маржу с единицы продукции, можно получить неплохой доход из-за большого оборота (совокупного увеличения дохода) и появления эффекта масштаба.

Вообще, эффект масштаба — это один из главных косвенных источников повышения эффективности деятельности предприятия  и  увеличения его доходности. Связан он и с точкой безубыточности, определяющей запас фин.прочности.

Как известно, с увеличением объема производства постоянные расходы в себестоимости единицы продукции имеют тенденцию к уменьшению, так сказать, «растягиваются». Эта тенденция получила название эффекта масштаба.

При этом точка безубыточности показывает, каким минимальным должен быть выпуск чтобы хотя бы минимально покрыть все расходы производства. Именно этот безубыточный уровень становится, можно сказать, отправной точкой для получения в будущем эффекта масштаба.

Дополнительным источником финансирования может стать участие в аукционах на выполнение работ, в госзакупках и тендерах. Временные затраты на маркетинг могут стать катализатором гораздо большей величины доходов.

Конечно, не обойтись и без управления расходов. Их оптимизация (если это еще возможно) позволит снизить себестоимость, что увеличит прибыль предприятия. Особенно это касается переменных расходов.

Но “манипуляции” с постоянными расходами — это также хороший инструмент повышения запаса финансовой прочности предприятия. В этих целях можно провести оптимизацию заработной платы, а также пересмотрев производственную программу.

Иногда приобретение инновационного оборудования с высокой отдачей также может существенно улучшить не только производственные, но и финансовые показатели.

Запас прочности также использует при оценке рисков на предприятии, количественные и качественные методы исследования которых очень обширны.

В бизнес-плане запас финансовой прочности определяется как

Составление бизнес-плана предполагает большой перечень мероприятий по анализу рынка и конкурентоспособности проекта/продукта, разработке производственной программы, инвестиционному планированию, прогнозированию будущих финансовых результатов. Одной из составляющих такого прогнозирования является определения запаса финансовой прочности.

Расчету коэффициента финансовой прочности обязательно должен предшествовать расчет точки безубыточности. Это еще раз подтверждает необходимость комплексной оценки и встраивания любого коэффициента в общую структуру бизнес-плана.

Также отметим, что запас финансовой прочности можно назвать более объективным параметром, чем точку безубыточности. Например, точки безубыточности маленького магазина и большого супермаркета могут отличаться в тысячи раз, и только запас финансовой прочности покажет какое из предприятий более устойчиво.

Выбирая вариант для реализации своего бизнеса, обратите внимание на такой вариант, как бизнес-план частной школы. Это интересная идея для бизнеса, которая может вам понравиться.

Подводя итог

Резюмируя вышесказанное, стоит отметить, что как старт какого-либо проекта, так и его последующее развитие требуют особого внимания не только к непосредственно производственным процессам и маркетинговой стратегии, но и к ведению учета и анализу финансово-экономических показателей.

При этом такой анализ включает в себя широкий спектр направлений — это и определение рентабельности деятельности предприятия, и анализ ликвидности его активов, и, конечно, диагностика его стабильности и устойчивости.

Для определения последней из названных характеристик деятельности предприятия как раз-таки используется коэффициент запаса финансовой прочности.

Более того, расчет всех названных коэффициентов и показателей важен еще на этапе планирования. В данном случае речь будет идти о потенциальном запасе финансовой прочности, то есть — способности предприятия находится в определенной степени “защищенности” от убыточного уровня.

Если вы настроены самостоятельно заняться разработкой бизнес-плана будущего проекта, то советуем для облегчения этого процесса скачать готовый образец бизнес-плана в интернете, что поможет правильно встроить финансовый раздел в общую структуру бизнес-плана.

Также есть возможность заказать разработку такого документа, обратившись к специалистам в сфере бизнес-планирования, которые пропишут всех необходимые разделы с учетом особенностей вашего бизнеса.

Источник: https://plan-pro.ru/entsiklopediya-biznes-planirovaniya/finansovoe-planirovanie/zapas-prochnosti-formula-rascheta-chto-pokazyvaet/

Что входит в финансовую прочность

Как определить запас финансовой прочности. формула, расчет

В процессе работы любой коммерческой организации проводится подсчет ее показателей для определения степени успешности того или иного бизнеса, о многих из которых большинство предпринимателей даже не догадывается.

Одним из таких показателей является финансовая прочность, демонстрирующая эффективность производственной деятельности компании и ее надежность как партнера по бизнесу, но данный показатель представляет собой совокупность целого ряда других факторов.

Именно поэтому многие стараются понять, что включает в себя финансовая прочность предприятия и по какой формуле рассчитывается этот показатель.

Обзор понятия

Финансовая прочность представляет собой соотношение объема запаса финансовой прочности компании к ее общей прибыли в процентном выражении. Другими словами, данный показатель отражает тот объем выручки компании, при сокращении которого она начнет работать себе в убыток.

Данным коэффициентом демонстрируется определенная часть актива, финансированная из стабильных источников, то есть которые компания может применять в течение длительного промежутка времени, не прерывая своей работы.

Таким образом, финансовая прочность показывает, какие убытки для компании являются некритичными и позволяют ей продолжать вести успешную деятельность, обеспечивая своих владельцев прибылью.

На что обратить внимание

Для того, чтобы повышать показатель финансовой устойчивости предприятия, нужно обращать свое внимание на достаточно большое количество факторов, но при этом в принципе стоит понять, для чего нужен данный показатель и действительно ли он настолько важен в работе организации.

Важные параметры

Для определения финансовой прочности компании нужно учитывать несколько ключевых факторов, таких как постоянные и переменные расходы компании, а также полученная организацией прибыль за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов.

При этом стоит отметить, что для проведения анализа данные группы должны распределяться, потому что определение запаса финансовой прочности осуществляется на основе определенной точки безубыточности, а она непосредственно зависит от переменных расходов.

Постоянные расходы никоим образом не зависят ни от производственных объемов, ни от стоимости продаваемой продукции. Точно так же не имеет значения и то, в каком количестве была произведена товарная продукция, так как арендные, кредитные, коммунальные и еще множество других затрат будут присутствовать в работе компании постоянно.

Переменные расходы имеют непосредственную связь с объемом изготавливаемой продукции, то есть включают в себя все затраты организации, необходимые для приобретения сырья, материалов и других необходимых элементов. Данная категория расходов появляется в процессе изготовления товаров или же после получения прибыли, но в любом случае такие затраты находятся под контролем.

Особенности процедуры

При наличии избыточной продукции, сокращения общей прибыльности компании и, соответственно, уменьшения ее финансовой прочности объем реализации имеет большее значение по сравнению с производственным.

Прямым указанием на то, что компания имеет производственный избыток, является регулярный рост объема готовой продукции, в то время как важным косвенным параметром является увеличение сырьевого и материального запаса, так как затраты на их приобретение осуществляются уже в момент самой покупки.

При наличии резкого увеличения сырьевого запаса можно сказать о том, что в дальнейшем будет увеличиваться также производственный объем, но это явление должно иметь экономическое обоснование.

В любом случае при увеличении сырьевого запаса это сказывается на финансовой устойчивости, и в связи с этим, чтобы измерить значение финансовой прочности, показатель выручки нужно корректировать на общую сумму прироста запасов на протяжении определенного отчетного периода.

Если же объем реализации меньше производственного, увеличивается сумма прибыли и, соответственно, показатель финансовой прочности компании при сравнении его со стандартным построением, но при этом реализация еще не изготовленной продукции предусматривает необходимость выполнения некоторых требований в будущем, в связи с чем организация попадает в определенную зависимость от контрагентов и некоторая часть ее запаса будет мнимой.

Фактическая финансовая прочность компании сокращается при наличии воздействия со стороны скрытой финансовой неустойчивости, одним из основных признаков которой является наличие резких изменений в объеме сырьевых запасов.

Нюансы формулы

Запас финансовой прочности может указываться в виде абсолютной или же относительной величины, причем последний параметр является более показательным, в связи с чем именно его используют для того, чтобы проводить всевозможные сравнения или же прогнозные расчеты, в связи с чем именно его определение принято считать формулой расчета запаса финансовой прочности.

Применяя условные обозначения, данная формула выглядит следующим образом: из объема фактической реализации вычитается объем безубыточной реализации, после чего полученный результат делится на объем фактической реализации и умножается на 100.

При этом стоит отметить, что для проведения данных расчетов сначала нужно провести определение объема безубыточной реализации, и делается это по следующей формуле: объем фактической реализации умножается на фактические постоянные затраты, после чего полученный результат делится на разницу между объемом фактической реализации и переменными фактическими затратами.

Помимо этого, можно получить объем безубыточной реализации и в количественном эквиваленте, разделив фактические постоянные затраты на разницу между конечной стоимостью каждой единицы продукции и переменными средними расходами на нее.

Все перечисленные формулы остаются актуальными только при наличии нескольких условий, таких как:

  • неизменность товарной номенклатуры;
  • неизменность объема постоянных расходов;
  • наличие линейной связи между производственными объемами и суммой переменных расходов;
  • товарная продукция не остается на складе и сразу отправляется на продажу.

Что определяет финансовую прочность

Данный показатель в основном рассчитывается при наличии массового производства при небольшом промежутке производственного цикла.

При этом стоит отметить, что, чем более незначительными будут расходы (и в особенности это касается постоянных), тем сильнее растет данный показатель, но в основном определение финансовой устойчивости осуществляется на основании трех ситуаций:

  • объемы реализации и производства полностью совпадают;
  • объем реализации больше производственного;
  • объем реализации меньше производственного.

При этом стоит отметить, что для полноценной оценки финансовой прочности компании нужно не только провести расчеты в соответствии с указанной формулой, но еще и провести анализ всевозможных аспектов, присутствующих в экономической деятельности компании, и в первую очередь, это касается того, насколько разница между реализационными и производственными объемами сказывается на работе организации, а также как увеличивается сумма товарно-материальных запасов.

Пример расчета

Для правильного представления характера данного изменения нужно строить график того, как запас прочности зависит от реализационного объема в натуральном виде.

Следить за данным параметром можно в том случае, если компания имеет четко налаженную систему управленческого учета, которая предусматривает регулярную группировку расходов, выделяемых для изготовления и продажи товарной продукции в зависимости от реализационного объема.

Рост данного показателя будет происходить в том случае, если руководство организации будет предпринимать меры для сокращения расходов, необходимых для изготовления и продажи товарной продукции, но еще и более серьезное значение оказывается за счет сокращения постоянных затрат.

Сама же процедура расчета может выглядеть следующим образом:

ПараметрВ 2019 году (в рублях)В 2019 году (в рублях)Динамика (рассчитывается в процентах)
Реализационная прибыль38 59632 07983
Себестоимость товарной продукции, включая:36 61128 66878
Переменные расходы20 95217 05581
Постоянные расходы15 65911 61374
Маржинальная валовая прибыль17 64415 02485
Реализационный доход1 9853 411172
Предел рентабельности34 25324 79562
Финансовая прочность4 3427 283168
Финансовая прочность (в процентах)11.322.7

Характеристика данных

Для правильного проведения расчетов нужно получить определенные характеристики, от которых можно будет отталкиваться в данном процессе, а также понять, как именно должны проводиться такие расчеты.

Подробная инструкция

Стандартный вариант расчета запаса финансовой прочности в ценовом выражении выглядит в виде указанной выше формулы, то есть запланированный объем реализации умножается на стоимость каждого изделия, после чего из него вычитается произведение значения точки безубыточности и стоимости каждого изделия.

Также существует еще один вариант того, как можно определить показатель финансовой прочности компании, в соответствии с которым будет устанавливаться превышение между порогом рентабельности и реальным производственным объемом. Таким образом, запас будет устанавливаться в виде разницы между прибылью компании и установленным для нее порогом рентабельности.

Порог рентабельности же представляет собой такое состояние, при котором финансовых запасов организации хватает только для того, чтобы покрыть постоянные затраты, в то время как сама компания не имеет никакой прибыли.

Графический вид ЗФП и точки безубыточности

Виды и допустимые действия

Анализ финансового состояния компании осуществляется с разной степенью детализации, но всего существует два вида данной процедуры – экспресс или углубленный.

Экспресс-анализ предусматривает только получение общего представления о работе организации, и главной его целью является определение состояния финансового благополучия и дальнейшей динамики развития организации.

Данная процедура предусматривает собой изучение отчетов по некоторым формальным признакам, таким как правильность оформления отчетов, соответствие итоговых показателей, проверка контрольных соотношений между некоторыми отчетными статьями, а также ознакомление с заключениями, вынесенными аудиторами.

В процессе проведения углубленного анализа специалисты могут получить приблизительное представление касательно следующих нюансов работы компании:

  • платежеспособность и ликвидность;
  • финансовая прочность;
  • имущественное положение;
  • доход и рентабельность;
  • активность работы.

Таким образом, чтобы определить финансовую прочность организации, должен проводиться именно углубленный анализ, так как в процессе его проведения устанавливаются многие показатели, которые не устанавливаются при срочной проверке.

Точка безубыточности

Точка безубыточности представляет собой минимальный объем продаж, необходимый для того, чтобы компания не работала себе в убыток. Если данный показатель рассчитывается в единицах изготавливаемого товара, то в таком случае постоянные затраты нужно разделить на разницу между конечной ценой каждой единицы и суммой переменных расходов, необходимых для ее изготовления.

Если же расчет ведется в денежных единицах, то сумма постоянных затрат делится на разницу между единицей и долей переменных расходов в базовой прибыль.

После определения данного параметра его можно будет использовать, чтобы рассчитать показатель финансовой прочности, так как именно его нужно вычитывать из запланированного объема продаж.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/finansovaja-prochnost/

Круг закона
Добавить комментарий