Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

Что входит в долгосрочные и краткосрочные обязательства компании

Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

28.10.2017

Для решения финансовых вопросов многие компании привлекают внутренние и сторонние источники финансирования.

Во втором случае у фирмы на определенной стадии могут возникнуть так называемые долгосрочные и краткосрочные обязательства.

При их наличии одной из главных задач фирмы или предприятия являются своевременные возвраты долгов, при этом полученные средства не являются собственностью фирмы, она просто пользуется ими до того момента, когда придет срок их возврата.

Признаки краткосрочных обязательств

Данная разновидность кредитных средств обладает следующими особенностями:

  1. Общий размер заемных средств во многом определяет продолжительность производственного цикла предприятия. Чем более значительны краткосрочные обязательства субъекта хозяйственной деятельности, тем меньшие суммы он будет привлекать, чтобы использовать их для оплаты текущих расходов в процессе работы фирмы.
  2. Краткосрочные обязательства предприятия заменяют бесплатный источник заемного капитала.
  3. Суммарный размер задолженностей часто определяется тем, насколько успешно компания осуществляет торговлю своей продукцией. Активно работающее предприятие вынуждено постоянно расходовать финансы, поэтому часто ему требуются заемные средства.
  4. При составлении бухгалтерской отчетности фирмы стоит помнить, что краткосрочные обязательства в балансе – это «Пассив».
  5. В некоторых случаях задолженности, сроки которых менее 12-месячного периода, можно погашать при помощи текущих активов. Данные финансовые средства задействованы при плановой деятельности субъекта хозяйствования, а чтобы использовать их для погашения задолженностей, зачислить их надо не позднее 12-месячного срока с даты создания задолженности.
  6. Сумма данной разновидности задолженности зависит от частоты выплат по ней, что дает возможность оперативно работать с источниками средств при осуществлении производственной деятельности.
  7. Размер краткосрочных обязательств трудно оценить в перспективе, данная ситуация вытекает из невозможности точно рассчитать размер сумм, составляющих основу обязательств по долгам.

Расчет коэффициента и его значение

Описываемая задолженность выражается при помощи коэффициента, который демонстрирует долю обязательств по отношению к общему долгу. Чтобы рассчитать данный коэффициент, пользуются следующей формулой:

Ккз = Ко : (Ко + До)

  • Ккз – коэффициент, который необходимо рассчитать,

Показатель, который будет получен после проведенных операций, показывает, насколько субъект хозяйствования в течение 12-месячного периода зависит от заемных финансовых вливаний. Если коэффициент краткосрочных обязательств получился высоким, это свидетельствует о том, что фирма платежеспособна, респектабельна и надежна.

Краткосрочные обязательства и их составляющие

При внесении в отчетность долговых обязательств, должны учитываться все заемные средства фирмы. Краткосрочные обязательства компании состоят из следующих компонентов:

  • Условной оплаты.
  • Средств, которые занимались на длительный срок, но их часть нужно вернуть в сроки, не превышающие 12-месячного периода.
  • Кредиторской задолженности.
  • Доходов, которые предприятие не заработало.
  • Долговых обязательств до востребования.
  • Депозитных вкладов, размещенных на 12-месячный период, и которые будут возвращены.
  • Налоговых отчислений.
  • Дивидендов, которые необходимо выплатить владельцам акций.
  • Займов по векселям со сроками менее 12-месячного периода.
  • Задолженностей, требующих погашения не позднее 12-месячного срока.

Разновидности краткосрочных обязательств

Краткосрочные обязательства можно разделить на несколько подвидов:

  1. Операционные. К этому типу задолженностей можно отнести: оплату на аренду, авансовые отчисления, полученные субъектом хозяйствования, налоги, текущие платежи в бюджет. К группе операционных обязательств отнесены задолженности компании по полученным материалам, которые будут задействованы в производстве, а также начисленная, но пока не выплаченная зарплата работникам фирмы.
  2. Долги, подлежащие возврату не позднее 12-месячного периода с даты формирования отчетности.
  3. Средства, которые требуются для погашения задолженностей в течение 12-месячного периода. К этой категории относятся бонусные выплаты, отчисления работникам фирмы за отпуска, бонусы и прочие краткосрочные обязательства.

Условия возникновения задолженности

Данный тип задолженности может образоваться из-за того, что нельзя предугадать доходы, которые получит фирма, или размер убытков, которые она понесет.

Например, в местности, где фирма производит свою продукцию, всегда существует возможность природных катаклизмов или техногенных катастроф. Эта угроза может существенно нарушить производственный цикл компании.

Считается, что вероятность того, что случится катастрофа, может быть большой, небольшой и средней.

Краткосрочные обязательства разделяют на две категории:

Конкретную сумму расчетных обязательств нет возможности определить до наступления расчетной даты.

Поскольку расчетная дата наступит обязательно, задачей бухгалтера является точный расчет суммы, которую фирма-заемщик должна представить к погашению.

Примерами указанного типа обязательств могут быть налоги на имущество или получение прибылей, а также оплаченные отпуска работников фирм или выполнение гарантийных требований.

Точно определимыми краткосрочными обязательствами выступают будущие выплаты, которые были прописаны в договоре или указаны в законодательных актах и поддающиеся точному расчету.

При учете таких обязательств необходимо определить наличие нужной суммы для оплаты каждого обязательства и контролировать, чтобы оплата задолженности была верно зафиксирована. В качестве примеров точно определимых обязательств выступают: займы в банках, векселя, дивиденды, счета.

Также сюда относят доходы, которые не были заработаны, акцизные сборы и уплата налогов с продаж.

Векселя, как инструмент долговых обязательств

Такие ценные бумаги имеют ту же смысловую нагрузку, что и понятие «кредиторская задолженность». Векселя использует компания, чтобы получить продукцию и финансирование, которые не будут задействованы при осуществлении основной деятельности данного субъекта хозяйствования.

Краткосрочные ценные бумаги условно подразделяют на обеспеченные и необеспеченные. Эта классификация во многом определяется условиями, которые были оговорены при заключении соглашения. В качестве обеспечения можно рассматривать закладные на имущество фирмы-должника или права на арест имущества.

Если компания имеет краткосрочные задолженности, обеспеченные такими векселями, то в отчетности прописывают активы, с помощью которых данные обязательства будут погашаться.

Сегодня компании оперируют как процентными, так и беспроцентными вексельными обязательствами. Для процентных ценных бумаг характерна четко прописанная ставка. На беспроцентных векселях отметка о взимаемых процентах отсутствует, но после их использования все равно необходима уплата дополнительных процентов.

Авансы и другие виды обязательств

Авансовые платежи связаны с тем, что при осуществлении сделок часто возникают предпринимательские риски. Если компания запрашивает аванс, а контрагент не исполняет условия договора, то при помощи этого платежа можно будет хотя бы частично погасить убытки.

Если говорить о других видах обязательств, то они могут включать в себя выплаты зарплат персоналу, а также процентов по кредиту.

Особая статья расходов – налоги. Ее всегда включают в структуру краткосрочной задолженности. Налоги состоят из всех средств, которые будут отправлены в бюджеты различных ведомств.

После того как будет подведена оценка работы компании, а также сдана вся отчетная документация, начисляются дивиденды, — они будут выплачены держателям акций. В пассив баланса предприятия заносятся также перечисления по требованиям кредиторов.

На предприятии может возникнуть еще одна разновидность краткосрочных долговых обязательств – задолженность по зарплате. Если компания не рассчиталась с персоналом, то средства, которые еще не были выплачены, относят к краткосрочным обязательствам.

Краткосрочные активы – части капитала компании, которые направляются на уплату краткосрочных обязательств, срок оплаты которых не должен превышать 12-месячный срок. Данные активы формируются в тот момент, когда создается предприятие. К ним принадлежат:

  • Спонсорские средства.
  • Платежи из бюджета.
  • Паевые взносы.
  • Взносы акционеров компании.

Пополнение краткосрочных активов также возможно из таких источников, как:

  • Кредиторская задолженность.
  • Депозитные средства, размещенные в банках, и срок хранения которых не превышает 12-месячного периода.
  • Перераспределяемые капиталы, которые создаются из прибылей из фондов накопления и потребления.

Долгосрочные обязательства

Под долгосрочными обязательствами понимают такие разновидности займов, которые будут возвращены через срок, превышающий 12-месячный рубеж с даты поступления. К долгосрочным обязательствам относятся:

  1. Различные типы задолженностей, возникновение которых может привести к убыткам в деятельности субъектов хозяйствования.
  2. Задолженности, которые образуются при плановой работе фирмы, например, пенсионные отчисления.
  3. Обязательства, возникшие при покупке активов, появившиеся после выпуска долгосрочных облигаций.

При фиксации отчетности долгосрочных обязательств предприятия необходимо указывать такую информацию:

  • Гарантии того, что данные обязательства будут погашены.
  • Размер процентной ставки.
  • Особенности задолженности.
  • Указывается период, в течение которого долги будут возвращены.

Важно! При отражении в отчетности данных по долгосрочным обязательствам для облигаций, следует указывать сведения, которые могут повлечь снижение их номинальной стоимости. Также необходима фиксация всей информации о скидках или бонусах по указанным обязательствам.

В некоторых случаях при нарушении определенных условий соглашения кредитор может потребовать мгновенного погашения займа. В данном случае согласно международным стандартам данные обязательства следует рассматривать как краткосрочные. В качестве долгосрочных данные обязательства можно рассматривать лишь в следующих случаях:

  1. Исключается возможность того, что в течение 12 месяцев, начиная с отчетной даты, произойдут нарушения.
  2. Перед утверждением финансовой отчетности кредитор согласился не требовать оплаты обязательств, даже если условия соглашения будут нарушены.

Долгосрочные обязательства – это также разнообразные виды задолженностей предприятия, которые подлежат погашению в сроки, превышающие 12-месячный рубеж. К такой разновидности обязательств относят оценочные обязательства предприятия, отложенные налоговые обязательства и долговые обязательства.

Среди часто используемых видов долгосрочных обязательств выделяют:

  • Отсроченные налоговые отчисления.
  • Арендные платежи, которые нужно оплачивать реже, чем раз в 12 месяцев.
  • Облигации, сроки по которым дольше годичного периода.
  • Векселя, сроки по которым дольше годичного периода.
  • Кредиты и займы, полученные на более, чем годичные сроки.

При оценивании финансовой стабильности субъекта хозяйствования долгосрочные обязательства компании разделяют на две подгруппы:

  1. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены в сроки, превышающие 12-месячный период после подачи отчетности.
  2. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены ранее 12-месячного периода с даты предоставления отчетности.

Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств представляет такой расчетный показатель: отношение чистого прироста свободных средств к величине платежей по долгосрочным обязательствам.

Под чистым приростом свободных средств понимают чистую прибыль фирмы после учета амортизации и выплаты налогов. Под платежами по долгосрочным обязательствам — возврат занятых ранее средств и уплату начисленных процентов.

Важно! Для формирования верной отчетности по определенным счетам в примечаниях указывают поясняющую информацию. К примеру, если векселя выписаны на крупные суммы, то формируется пояснительная записка, в которой указывают дату погашения, остатки и процентные начисления, а также другие особенности данных финансовых документов.

Если были заключены какие-либо особые кредитные договоры, были оформлены коммерческие кредиты или открыты линии кредитования, такие документы также подлежат раскрытию.

Для краткосрочных обязательств предназначен пятый раздел баланса, для долгосрочных — четвертый. Долгосрочные обязательства в балансе — это пять строк со своими номерами:

  • В 1410-й – отражают суммарный заемный капитал.
  • В 1420-й — относят налоговые выплаты.
  • В 1430-й — включают оценочные займы.
  • В 1450-й — включают иные долгосрочные обязательства организации.
  • В 1400-й — суммируют все предыдущие строки.

Часто отчисления налогов на предприятии не рассматриваются в качестве долгосрочных обязательств. Большинство компаний отчисляют налоги ежеквартально, что означает выплаты чаще 1 раза за год, поэтому их относят к краткосрочным. Также в качестве собственных средств фирмы могут выступать долгосрочные долговые обязательства.

Например, если был взят кредит на долгий период и с небольшой процентной ставкой или при кредитовании полностью отсутствуют проценты. Долгосрочные обязательства, которые взял на себя субъект хозяйствования, если в данный момент на рынке высокая инфляция, могут быть выгодны компании.

Под действием инфляции ценность денег постоянно уменьшается. Так, за 1 миллион рублей сегодня можно купить меньше товаров, чем 10 лет назад.

Этот момент, наряду со всем вышесказанным, важно учитывать при ведении бухгалтерии, чтобы обеспечить стабильность и платежеспособность своего предприятия.

*Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны.

Что входит в долгосрочные и краткосрочные обязательства компании Ссылка на основную публикацию

Источник: https://tradesmarter.ru/analitika/prs_chto-vhodit-v-dolgosrochnye-i-kratkosrochnye-obyazatelstva-kompanii_bcaba.html

Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

Пассив бухгалтерского баланса состоит из собственных и заемных источников имущества. О собственных источниках читайте в предыдущей статье “Баланс. Раздел III Капитал и резервы”.  К заемному капиталу организации относятся долгосрочные и краткосрочные обязательства, которые учитываются в IV и V разделах баланса.

Долгосрочные и краткосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства – это обязательства организации, подлежащие погашению, более чем через 12 месяцев. Соответственно, краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение 12 месяцев. 

Долгосрочные обязательства подразделяются на:

Заемные средства – это суммы кредитов и займов организации, а также проценты по ним и дополнительные расходы ( информационные и консультационные услуги, суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредита) и другие расходы, относящиеся к займам и кредитам).

Отложенные налоговые обязательства (ОНО) – это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Оценочные обязательства — обязательства, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев.

Прочие обязательства — обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Краткосрочные обязательства подразделяются на:

Заемные средства – отражаются краткосрочные займы, кредиты, проценты по ним и связанные с ними расходы.

Кредиторская задолженность — отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев.

Доходы будущих периодов – это доходы, полученные в отчетном периоде, но относятся они к следующим отчетным периодам. К таким доходам относятся:

  • суммы бюджетных средств на финансирование капитальных расходов;
  • суммы бюджетных средств на финансирование текущих расходов;
  • разница между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества.

Оценочные обязательства — отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев.

Прочие обязательства – это обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев. К ним относятся:

  • целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты;
  • суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению к уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса;
  • фонды специального назначения на финансирование текущих расходов.

Бизнес и учет

Источник:

Знакомимся с балансом

Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца).

Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются.

В общем виде баланс выглядит следующим образом:

Актив

  • Внеоборотные активы.
  • Оборотные активы.

Пассив

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные обязательства.

Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.

Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.

Актив баланса: внеоборотные активы

Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.

Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства.

Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам.

Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,

актив баланса: оборотные активы

Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли.

Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток.

Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

Пассив баланса: капитал и резервы

Уставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.

Долгосрочные обязательства. Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.

Пассив баланса: долгосрочные обязательства

Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства.

В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.

Пассив баланса: краткосрочные обязательства

Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании.

Далее: Анализ выручки, P/S

Источник:

Краткосрочные и долгосрочные обязательства компании

Краткосрочные и долгосрочные обязательства представляют собой привлеченный капитал компании и являются возможными будущими потерями экономических доходов при наличии принятых в прошлом обязательств по передаче в будущем материальных ценностей или по предоставлению услуг некоторому субъекту.

Краткосрочные обязательства Краткосрочные обязательства представляют собой обязательства, которые предприятие должно погасить в течение года.

Обычно они являются обязательствами, которые причитаются к погашению к определенной дате и обычно подлежат выполнению в течение 30 — 90 дней.

Для поддержания хорошей репутации и успешной деятельности большинство предприятий должны иметь достаточные средства в своем распоряжении для своевременного погашения таких обязательств.

Краткосрочные обязательства — кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность показывает потребности в товарах или материалах, приобретаемых на условиях кредита и не оплаченные на дату балансового отчета. При изучении балансовых отчетов небольших компаний Вы будете часто обнаруживать, что пассивы в основном будут относиться к статье кредиторской задолженности.

Поставщики, которые добросовестно осуществляют свою деятельность, рассчитывают, что их счета будут оплачиваться согласно определенным условиям продаж.

Данные условия могут варьироваться от 30 до 90 дней (после даты выставления счета) плюс стимулирующие скидки в размере 1 процент или более, если платежи производятся ранее указанного времени. Причины стимулирующих скидок указаны в разделе кредиторской задолженности выше в данном руководстве.

Компании, которые в состоянии часто получать банковские кредиты, часто показывают небольшую сумму кредиторской задолженности относительно всех прочих краткосрочных обязательств. Кредиты часто используются для покрытия обязательств по оплате материалов и товаров.

Представленная значительная величина кредиторской задолженности при непогашенных кредитах может указывать на особые условия кредитов, предоставляемых поставщиков, или на неудачно выбранное время закупок.

Краткосрочные обязательства — заемные средства

Если предприятие привлекает средства из банка без гарантий, т.е. в качестве обеспечения кредита не вносятся никакие ценности, это является хорошим знаком. Он указывает на то, что у предприятия имеется альтернативный источник кредитования помимо поставщиков, и что предприятие отвечает строгим требованиям банка.

С другой стороны, если кредит выдается под гарантии, т.е. считается обеспеченным (банк имеет право требования части или всех активов заемщика), невозвращение кредита может привести к тому, что банк удовлетворит свое право требования путем вступления во владение имуществом несостоятельного должника и его продажей.

Некоторые компании имеют кредитную линию (лимит, до которого они могут осуществлять заимствования) в качестве клиента банка, что также рассматривается как низкий риск. Кредитная линия часто используется компанией во время пиковых сезонов продаж.

Тем не менее, если у компании имеется кредитная линия, то с Вашей стороны было бы разумно выяснить сумму, исходя из которой осуществляется оценка компании банком. Банковские кредиты, перечисленные в разделе краткосрочных обязательств, подлежат погашению в течение года.

Потребности в банковском заимствовании обычно будут увеличиваться по мере роста компании.

Краткосрочные обязательства — векселя к уплате

В данную категорию могут включаться заимствования компании у фирм и физических лиц, исключая банки. Это может делаться для удобства, или по причине недоступности банковского финансирования.

Компания может также иметь кредитный договор с поставщиками в отношении товаров или материалов.

Если у компании имеются неоплаченные векселя, и если она не относится к той отрасли промышленности, где они имеют традиционное хождение, это может указывать на неустойчивое финансовое положение.

Краткосрочные обязательства — прочие краткосрочные обязательства

В данной категории сводится вместе несколько статей. Поскольку предприятие приобретает задолженность путем покупки в кредит, денежных заимствований или тем, что несет расходы, данная статья служит для обобщения всех понесенных и неоплаченных расходов на время подготовки отчета.

Эти задолженности должны быть погашены в течение года. Например, заработная плата рабочих и служащих, причитающаяся к выплате в период между последним днем выдачи заработной платы и датой балансового отчета, включается в данную категорию.

Различные федеральные налоги, муниципальные налоги и налоги штата (на продажу, на имущество, платежи в фонд социального обеспечения и фонд занятости) представлены в статье «налоговые начисления». Здесь же могут быть представлены федеральные налоги и налоги штата на доход или на прибыль.

Если в балансовом отчете не указано обязательство по уплате налогов, но заявляется прибыль, компания может занижать свою текущую задолженность.

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства являются статьями, которые подлежат погашению более чем через 12 месяцев после даты балансового отчета.

Даты погашения (сроки наступления платежа) могут доходить до 20 или более лет. В качестве примера можно привести закладные на недвижимое имущество. Обычно такие статьи погашаются ежегодными платежами.

Источник: http://allzakon.ru/obraztsy/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye-obyazatelstva-predpriyatiya.html

Особенности долгосрочных и краткосрочных обязательств

Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

Финансовая стратегия предприятия базируется на эффективном использовании внутренних источников ассигнования, но зачастую оправданным является привлечение сторонних вложений.

В этом случае компания берет на себя долгосрочные и краткосрочные обязательства, которые предусматривают направление собственных текущих поступлений для того, чтобы погасить заем.

Значение регламентного срока погашения принятой ответственности важно для определения оценки финансового состояния всей организации и своевременного возврата полученных средств кредиторам.

Общая характеристика

Поскольку привлеченные сторонние средства не принадлежат организации безраздельно, то одной из первостепенных задач руководства является своевременное освобождение от взятых повинностей.

Использование финансов возможно только в срок, на который они предоставлены.

Также с момента зачисления денег на счета компании они ей не принадлежат на собственнических правах, являясь заемными возвратными оборотами.

Привлечение денежных средств извне накладывает определенные обязательства

К общей характеристике пассивов предприятия можно отнести наличие следующих признаков:

  1. Выполнение повинностей гарантировано передачей активов или оказанием услуг в регламентный срок.
  2. Повлекшее возникновение долга событие, совершено.
  3. Само возникновение события вероятно.
  4. Субъект, предъявляемый требования, идентифицируемый.
  5. Возникновение притязаний зафиксировано, как строка в бухучете и должно входить в баланс предприятия.
  6. Принятая кредиторка оценена денежной суммой или равноценным эквивалентом.

Возникшее у предприятия денежное обременение должно иметь признаки ликвидности и быть аннулировано в срок. При игнорировании дебитором критериев существующих обязанностей, займодатели, правомочны инициировать их совершение через суд.

При этом кредиторы могут истребовать возмещение причиненного невозвратом ущерба. В случае, если даже краткосрочные обязательства увеличились, это говорит о том, что возможны дополнительные финансовые затраты для урегулирования отношений с кредиторами.

Повинности могут включать следующие подразделения:

ВидПричина возникновенияСтепень определения суммыСтатьи расчетов
ФактическиеДоговора, контрактыЧетко обозначенаРасчеты с поставщиками, оплаты ГКО, дивиденды, части долгосрочной кредиторки, оплата труда, доходы, полученные авансовой системой, страховые взносы
ОценочныеХоздеятельностьНе может быть определена до наступления событияНедоимка по налогам, резервные начисления оплаты по КЗоТ
УсловныеЗависит от наступления событияПосле получения письменного требованияОтложенные тяжебные разбирательства, штрафные перечисления

Пример оптимального соотношения в структуре капитала 2019:

Внимание! Для обеспечения ликвидного баланса, рекомендовано не осуществлять превышение заемной доли свыше 60%. Равный же паритет может привести к показателю «минус» при расчете итогового сальдо.

Специфика каждого вида

Обязанности возникают, как итог деятельности учреждения и имеют юридическое обоснование для совершения перечислений за товары или услуги. В бухучете фирмы происходит скорая регистрация их образования.

Затем идет корректировка взятых на учет сумм задолженности в зависимости от произведенных действий должника.

От продолжительности погашения долга ответственность принято классифицировать, как краткосрочные или долгосрочные пассивы.

Детализация проводок задолженностей в бухучете заключена в синхронизации основной схемы бухучета:

Составляющую синтетических позиций необходимо детерминировать и привести в соответствие с планом счетов российской федерации. По ПБУ, аналитические строки открываются предприятием по собственному усмотрению и могут иметь отличие среди учреждений по фондам. Также отдельно формируются строки баланса учреждений бюджетной сферы.

Признаки краткосрочных притязаний

Этот вид обязанностей отличим своим годовым ограничением реализации. Срок может быть ориентирован на показатель операционного цикла, но не быть более 12 месяцев.

Краткосрочная повинность компании корректирует величину активов, требуемых для совершения полноценного оборота. Увеличение краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что денег, привлекаемых организацией для совершения текущих надобностей, необходимо меньше.

Эти повинности выражаются, как источник заемного капитала на безоплатной основе. Их общий объем зависим от активности предприятия. Мощное производство переходит в высокую реализацию, чем увеличивает затраты. Как результат — возрастает итог будущих расходов, и вероятность получения средств.

При краткосрочных обязательствах объем денежных средств, взятых в долг, обычно невелик

Анализ кратких по реализации пассивов на перспективу, наделен оценочной характеристикой.

Связано это с тем, что суммы, формирующие основу этих долгов рассчитать не реально, поскольку многие параметры будущей деятельности организации невозможно определить досконально.

Объем кратких долгов напрямую зависит от регулярности и полноты проплат по ним, что позволяет определить уровень источников и возможность их использования в деятельности компании.

Погашение обязанностей происходит за счет текущих финансов, являющихся ресурсами повседневной хоздеятельности. Именно этот фактор является определяющим в распределении ответственности по срокам исполнения.

Помимо этого, такие задолженности могут быть переоформлены, как эквивалент денежной формы и использованы до истечения балансового года.

Но следует учитывать, что рост краткосрочных обязательств говорит, что наблюдается отсутствие устойчивости предприятия в финансовом плане.

В отчетности краткая повинность разносится по статьям в разделах, называемыми «Пассив», и включают в себя:

  • дивиденды, долги по векселям и возвращаемым депозитам (напрямую относится к структуре оборота банков);
  • текущая кредиторка;
  • арендные отчисления;
  • обязательные налоговые перечисления;
  • незаработанные активы.

Важно соблюдать все правила ведения отчетности при наличии обязательств

  • недоимки, которые могут собираться и погашаться в течение годичного периода;
  • часть подлежащей проплате, длительной кредиторки;
  • другие расходы.

Внимание! Существую прецеденты погашения ответственности, со сроком реализации до года, за счет текущих поступлений. Если финансы задействованы при плановой деятельности СХД, для возможности их использования с целью погашения долгов, начислять их следует не позднее 12-месячного промежутка с момента образования.

Снижение краткосрочных обязательств свидетельствует о своевременном погашении долгов перед кредитодателями и правильной бухгалтерской стратегии. Часто к этим ответственностям относят займы с длительной реализацией, но требуемые в погашении в отчетном моменте.

Признаки долгосрочных повинностей

Такой вид задолженностей характеризуется периодом выполнения взятой кредиторки, продолжительностью более одного года. Рост показателя условно рассматривается как положительный момент, так как он отождествляется с собственным капиталом. Уменьшение долгосрочных обязательств говорит о наличии снижения стабильности компании, особенно на фоне роста показателей краткой поры.

К такому виду обязанностей можно отнести:

  1. Виды неуплат, приводящих к убыткам в хоздеятельности СХД.
  2. Долги, образующиеся при плановой работе, независимо от причины возникновения:
  • отсроченные налоговые проплаты;
  • кредиты и ссуды;
  • аренда, оплачиваемая не чаще раза в год (чаще встречается в организациях, имеющих государственный статус принадлежности).
  1. Появившиеся гарантии после реализации долгосрочных облигаций.

Одним из видов долгосрочных обязательств может быть кредит

Каждый вид ответственностей собран под определенным номером позиции в балансе учреждения, что способствует проведению нормального анализа хозяйственной деятельности.

Существуют определенные факторы, при которых задолженности можно гарантировано считать долгосрочными. К ним относятся:

  • возможности, при которых произойдут нарушения исполнения ответственности, исключены в течение 12 месяцев;
  • кредитор дает согласие не требовать реализацию договоренностей до обозначенного времени, даже при нарушении их условий.

Коэффициент покрытия долгих по времени исполнения притязаний является расчетной величиной и определяется по формуле, как отношение чистого увеличения свободных активов к величине перечислений по долгим займам. При этом под приростом активов рассматривают прибыль организации без амортизации и налоговых отчислений, а под перечислениями по займам — возврат полученных средств и оплату назначенных по ним процентов.

Для справки! Если до аннулирования задолженности на отчетную дату осталось менее года, то перевод ее в категорию с коротким периодом возможен. Однако для этого на предприятии должна действовать соответствующая учетная политика, а к бухгалтерскому балансу приложена поясняющая изменение проводки справка в соответствии с МСФО.

Условия возникновения каждого типа

Важным обстоятельством для образования пассивов любого типа является их признание. Только при этом долги становятся частью договорных условий. В случае с торговой или какой-либо производственной «кредиторкой» притязания идентифицируются четко и суть их признания понятна. Такой тип может отражаться текущей задолженностью с возникновением типа краткой реализации.

Иногда обязательства возникают без признания их стороной, а на основании законов

Немалая часть обязанностей возникает на основе заключенных контрактов, к этому можно отнести приобретаемые фирмой активы, полученные различные услуги, ответственность по их предоставлению по предоплате.

Часто организацией принимается повинность в виде гарантированного ее исполнения. И признание этих гарантий выражается в форме возникновения обязанностей. Это может означать определение гарантии, как резерва.

Но когда критерии признания не удовлетворяются, они признаются, как условные притязания.

Существует форма появления обязанностей, наложенная законодательством. Признание фирмой этих притязаний происходит на основании извещений и требований, исходящих от структур государства или на основании претензий, предъявленных третьими сторонами.

Снижение долгосрочных обязательств свидетельствует о стабилизации текущей деятельности предприятия и возможности хозяйствовать без влияния займодателей.

Уменьшение краткосрочных обязательств говорит о том, что у грамотного руководителя работа настроена на сокращение скопившихся долгов и реализуется она по регламенту.

Также своевременная оплата влияет на престиж учреждения и приводит к усовершенствованию хоздеятельности.

Бухгалтерия обязана делать разработку состава и оборота пассивов с анализом критериев в динамике, так как это важно для удержания стабильности положения и минимизации критических ситуаций.

О разновидностях обязательств будет рассказано в видео:

Источник: https://MoyDolg.com/obyazatelstva/vidy/dolgosrochnye-i-kratkosrochnye.html

Краткосрочные и долгосрочные обязательства

Долгосрочные и краткосрочные обязательства предприятия

Коротко:

  • Назначение статьи: отражение информации о прочих обязательствах.
  • Номер строки в балансе: 1450, 1550.
  • Номер счета согласно плану счетов: Кредитовое сальдо 60, 62, 68, 69, 76, 86.

Подробно

Прочими обязательствами называются несущественные показатели по расчетам с разными кредиторами. В данном случае для отражения в отчетности существенность — основной критерий отбора.

По какому признаку включать в состав баланса

Прочими обязательствами принято называть все, что не умещается в формат других статей бухгалтерского баланса и в то же время слишком незначительно, чтобы включать в отдельную строку.

Любая организация по окончании отчетного года обязана сдать финансовую отчетность по результатам своей экономической деятельности. Это Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» с приложениями, Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» и другие. Из чего состоит баланс — описывается в ПБУ 4/99.

Баланс делится на две части:

В активах учитывается имущество предприятия, в пассивах — его обязательства перед сторонними и внутренними контрагентами. Существенные задолженности располагаются в специально отведенных для них строках. Несущественные показатели — в прочих обязательствах, которые собирают разнообразные данные бухгалтерии.

Примечание от автора! Уровень существенности устанавливается в 5%. Это означает, что показатель признается существенным, если без него информация в отчете будет нераскрытой. Сумма, которая по отношению к итогу раздела баланса меньше 5%, считается несущественной.

Распределение по срокам возникновения

Для отражения в отчетности обычно используется развернутое сальдо, чтобы можно было более полно раскрыть информацию.

В свою очередь прочие задолженности могут числиться:

  • в разделе IV «Долгосрочные обязательства» -строка 1450;
  • в разделе V «Краткосрочные обязательства» — строка 1550.

Как следует из названия разделов, отнести недоимки надо в зависимости от срока их возникновения:

  • до 12 месяцев считаются краткосрочными;
  • свыше 12 месяцев — это долгосрочные.

В прочих обязательствах собирается информация на конец отчетного периода, которая учитывается согласно утвержденному Плану счетов. Этот документ является рабочим руководством для бухгалтера. К краткосрочным прочим обязательствам можно отнести кредитовое сальдо:

При этом необходимо знать, что информация, скапливающаяся на 76-м счете, может относиться к другим строкам отчета, в зависимости от субсчета, и она не должна превышать существенный уровень. В противном случае сведения, отраженные на данном счете, должны быть включены в состав кредиторской задолженности.

Примечание от автора! Субсчета — это счета второго порядка, которые идут сразу за основным синтетическим счетом. Они характеризуют конкретное направление учета.

В состав краткосрочных прочих обязательств могут быть включены:

  • долги перед инвесторами при освоении целевого финансирования;
  • специальные фонды для покрытия текущих расходов (счет 82);
  • депонированная заработная плата (счет 76.04);
  • расчеты по претензиям (счет 76.02);
  • расчеты по векселям;
  • суммы НДС, принятые к вычету при поступлении предоплаты от покупателей (счет 76.АВ).

Суммы НДС с авансов не рекомендовано отражать в пассиве, так как они уменьшают итог баланса.

Погашение НДС с авансов, в отличие от прочих субсчетов, должно приводить информацию к свернутому виду. Так как в составе дебиторской задолженности находятся предоплаты, то кредитовое сальдо надо сворачивать на сумму по дебету 76.АВ «НДС, начисленный с авансов» и показывать результат в разделе «Оборотные активы» по статье «Прочие оборотные активы» Формы № 1.

Пример отражения в балансе

Например, у организации на конец года есть следующие остатки:

Номер счета в РСБУ

Аналитическое субконто

Сальдо по дебету на конец года

Сальдо по кредиту на конец года

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1 009 703,00

1 443 800,00

76.01

Расчеты по страхованию

1 253,00

4 000,00

76.02

Расчеты по претензиям

8 000,00

790 000,00

76.04

Депонированная заработная плата

5 800,00

76.05

Расчеты с прочими поставщиками

1 000 000,00

44 000,00

76.06

Расчеты с прочими покупателями, заказчиками

450,00

600 000,00

ИТОГО свернуто

434 097,00

Для отражения в строке 1550 надо взять только сальдо по кредиту счетов несущественных значений.

Как заполнить строку 1450

Для того чтобы заполнить строку 1450, необходимо определиться, какие несущественные обязательства можно отнести к долгосрочным. К ним может принадлежать кредиторская задолженность по счетам:

Для отражения кредиторской задолженности в балансе предусмотрена специально отведенная строка 1420. Но в данной строке должна показываться только краткосрочная задолженность. Поэтому расчеты с кредиторами, которые могут относиться к долгосрочным (при условии несущественности), учитывают в числе прочих обязательств. Недоимки, которые считаются долгосрочными:

  1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов.
  2. Инвестиционный кредит по налогам.
  3. Реструктуризация долгов перед фондами.
  4. Долги по коммерческим кредитам.
  5. Обязательство перед инвестором в случае, если должник является застройщиком.

Примечание от автора! Существенные долгосрочные обязательства должны отражаться отдельной строкой. Если она не предусмотрена в форме № 1, то нужно добавить ее самостоятельно.

Для расшифровки данных баланса предприятия используют Пояснения, которые оформляются в Приложении № 3 к Приказу Минфина России № 66н. Состав строки 1450 может частично расшифровываться в таблице 5.3 «Наличие и движение кредиторской задолженности» в части долгосрочных обязательств.

Финансовому анализу указанные обязательства не подлежат по причине своей несущественности. Можно анализировать только их соотношение в сравнении с прочими статьями раздела баланса. Это возможно при следующей формуле:

  • Строка 1450 / сумму строк раздела IV * 100.
  • Строка 1550 / сумму строк раздела V * 100.

Таким образом, можно увидеть процентное соотношение прочих обязательств по сравнению с другими статьями.

Заодно это помогает выяснить, действительно ли указанные показатели соблюдают уровень несущественности.

Предприятию необходимо показать в отчете все свои суммы, максимально раскрывая финансовую информацию, поэтому даже самые незначительные цифры должны быть учтены.

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Источник: https://astbusines.ru/%D0%BA%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%BA%D0%BE%D1%81%D1%80%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%B8-%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B3%D0%BE%D1%81%D1%80%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D0%BE%D0%B1%D1%8F%D0%B7%D0%B0%D1%82/

Круг закона
Добавить комментарий